Смекни!
smekni.com

Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия (стр. 2 из 5)

о движении деталей в производстве (форма ОП-120)

оперативного учета бухгалтерии цеха.

Анализ начинается с общей оценки выполнения плана, с выполнением темпов роста объема производства по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица №1.1.1 - Анализ выполнения плана по объему товарной продукции

№ п/п Показатели Единицы измерения Отчет за соответств. период прошлого года Анализируемые периоды прошлого года Отч. период прошлого года и соответствующий период прошлого года, %
План Факт Выполнение плана, %
1 Товарная продукция млн. руб. 13,4 13,6 13,5 99,26 100,75

Вывод: Из приведенных данных видно, что план по выпуску продукции был не выполнен на 0,74% по сравнению с плановым показателем, а по отношению к прошлому году план был перевыполнен на 0,75%, таким образом, наблюдается динамика роста товарной продукции по отношению к прошлому году.

В процессе анализа необходимо определить влияние факторов на изменение объема товарной продукции, которыми являются:

численность рабочих;

уровень производительности труда.

Для выявления влияния переменных факторов на изменение товарной продукции используется метод цепных подстановок.

Связь между рассматриваемыми показателями выражается двухфакторной мультипликативной моделью:

№ п/п Показатели Условные обозначения Единицы измерения Анализируемые периоды Процент выполнения плана, %
План Факт
1 Товарная продукция ТП млн. руб. 13,6 13,5 99,26
2 Численность Основных рабочих ЧР чел. 66 65 98,48
3 Среднегодовая выработка одного основного рабочего ГВ тыс.руб./чел. 206,06 207,67 100,79

ТП = ЧЧГВ, млн.руб.

где ТП - объем товарной продукции, млн. руб.

ЧР - численность рабочих, чел.

ГВ - годовая выработка одного рабочего.

Анализ изменения товарной продукции методом цепных подстановок

Анализ изменения товарной продукции методом цепных подстановок

ТПпл. = 66 Ч 206,06 = 13599,96 тыс. руб.

ТПфакт. = 65 Ч 207,69 = 13499,85 тыс. ру.

Определяем влияние численности производственных рабочих

ТП = 65 Ч 206,06 = 13393,9 тыс. руб.

13393,9 – 13599,96 = - 206,06 тыс. руб.

Определяем влияние среднегодовой выработки

ТП= 66 Ч 207,69 = 13700,07 тыс. руб.

13700,07 – 13393,9 = 306,17 тыс. руб.

Проверка:

13599,96 – 13499,85 = -206,06+306,17

100,11=100,11

Показатели Единицы измерения Анализируемый период Процент выполнения плана, % Отклонение
План Факт
1. Товарная продукция в т.ч. оптовая продукция млн. руб. 13,6 11,18 13,5 11,41 99,26 102,06 -0,1 +0,23
2. Удельный вес оптовой продукции в общем объеме товарной продукции % 82,24 84,5 - +2,26

Вывод: За счет увеличения среднегодовой выработки одного рабочего (на 1,63 тыс.руб./чел), на предприятии увеличился выпуск товарной продукции на 306,17 тыс. руб., а за счет снижения численности производственных рабочих потеряло в объеме товарной продукции 206,06 тыс. руб. Под влиянием двух этих факторов предприятие выпустило больше продукции на сумму 101,11 тыс. руб.

Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Вывод: Из данной таблицы видно, что при выполнении плана товарной продукции на 99,26%, план по оптовой продукции выполнен на 102,06%. При общем невыполнении плана по объему товарной продукции на 0,1 млн. руб., объемное задание по оптовым изделиям перевыполнено на 0,23 млн. руб. Удельный вес оптовой продукции в общем объеме товарной продукции за анализируемый период увеличился на 2,26%.

Анализ ритмичности выпуска продукции

Ритмичность выпуска продукции - это систематическое выполнение подразделениями цеха плана по выпуску продукции согласно календарному графику непрерывного планирования. Нарушая ритмичность, производители непроизвольно выплачивают:

за простой в дни невыполнения плана;

оплату сверхурочных работ в дни перевыполнения;

способствует увеличению потерь от брака;

отрицательно сказывается на работе цехов-смежников.

Наличие в отчетности даты об оплате простоев и сверхурочных часов (форма №2) свидетельствует о неритмичности производства.

Задачей анализа ритмичности производства является выявление причин неравномерного выпуска продукции и разработка мероприятий по устранению недостатков.

Обобщающим показателем равномерности выпуска продукции является коэффициент ритмичности, который указывает удельный вес продукции, изготовленный без нарушения плана-графика выполнения плана.

Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического выпуска продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции.


К= Факт ВП в пределах плана ∕Плановый выпуск продукции Ч100%

квартал Выпуск продукции за год, тыс. нормо-час. Удельный вес, % Выполнение плана, % Фактический выпуск в пределах плана, тыс. нормо-час.
План Факт План Факт
I 2,8 2,7 26,4 26,5 96,43 2,7
II 2,7 2,8 25,4 27,5 103,7 2,7
III 2,6 2,3 24,6 22,5 88,46 2,3
IV 2,5 2,4 23,6 23,5 96 2,4
Итого 10,6 10,2 100 100 96,23 10,1

Критм. = 10,1 ∕ 10,6 Ч 100% = 95,28%

Вывод: Коэффициент ритмичности снизился на 4,72% и составляет 95,28%. Это означает, что предприятие в отчетном периоде работает аритмично.

Резерв выпуска товарной продукции за счет неритмичности работы составляет:

Каритмичности =100% - Критм.

Каритмичности = 100% - 95,28% = 4,72%

∆ Пар = 0,0472 Ч 10,6 = 0,5 тыс. н/час.

Далее необходимо выявить причины неритмичной работы предприятия для принятия обоснованных решений.

Причины могут быть как внешние (не своевременная поставка сырья и материала поставщиками, недостаток энергоресурсов по вине предприятий-смежников), так и внутренние (тяжелое ФСП, низкий уровень организации труда и производства).


Раздел II. Анализ использования основных средств

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленном предприятии является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве и ассортименте, а также их наиболее полное использование. Основными задачами анализа являются:

Определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

Определение уровня использования основных фондов по обобщающим и частным показателям;

Определение и расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции;

Выявление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Анализ обеспеченности производства основными средствами Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики. Таблица № 2.1.1 - Анализ объема и динамики основных средств

№ п/п Показатели Ед. измер. Отчет за соотв. пер. прошлого года Анализируемый период Отчетный пер. текущего года к соответств. пер. прошлого года, %
План Факт Выполнение плана, %
1. Стоимость ОПФ тыс.руб. 24200 26200 27000 103,05 111,57

Вывод: Из таблицы видно, что стоимость основных производственных фондов по сравнению с прошлым периодом возросла на 2100 тыс. руб., а по сравнению с планом на 2100 тыс. руб. Анализ движения ОПФ проводят, рассчитывая коэффициент прироста, который определяется по формуле:

Кприр. =∑прир. ОС ∕ стоимость ОС на нач. года


Кприр. = (27000 – 24200) ∕ 24200 = 0,1

В нашем случае коэффициент прироста равен 0,1.

Обеспеченность цеха (участка) отдельными видами машин, механизмов, оборудованием, приспособлениями устанавливается сравнением фактического наличия с их плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности производства основными производственными фондами, являются:

Фондовооруженность труда

Техническая вооруженность труда

Показатель общей фондовооруженности труда определяется отношением среднегодовой стоимости ОПФ и среднесписочной численности рабочих.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности работников. Темпы е роста сопоставляют с темпами роста производительности труда. Желательно чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.

Таблица №2.1.2 - Анализ обеспеченности производства основными средствами

Едини Отчет за Анализируемый период Отчетны й период прошлог
п/ п Показатели цы измере ния соотв. пер. прошл. года План Факт Отклон. Выполнени е плана, % о года и соотв. период текущего года
1. Товарная продукция млн. руб. 13,4 13,6 13,5 -0,1 99,26 100,75
2. Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. руб. 24200 39% 26200 39% 27000 38% +800 103,05 111,57
3. Среднегодовая стоимость произвол. оборудования тыс. руб. 9438 10218 10260 +42 100,41 108,71
4. Количество станков цеха шт. 60 64 64 0 100 106,66
5. Среднесписочная численность основных рабочих чел. 58 66 65 -1 98,48 112,07
6. Фондовооруженн ость труда (2/5) тыс. руб./ чел. 417,24 396,97 415,38 +18,41 104,64 99,55
7. Техническая вооруженность труда (3/5) тыс. руб./ чел. 162,72 154,82 157,85 +3,03 101,96 97
8. Производ. труда (1/5) тыс.руб./чел. 231,03 206,06 210,93 +4,87 102,36 91,3

Вывод: из приведенных данных видно, что количество оборудования по сравнению с прошлым годом увеличилось на 4 шт., а по сравнению с планом неизменилось. Среднегодовая стоимость ОПФ по сравнению с прошлым периодом возросла на 2 800 тыс. руб., и по сравнению с планом на 800 тыс. руб. Также среднегодовая стоимость оборудования по сравнению с прошлым периодом возросла на 822 тыс. руб., а по сравнению с планом на 42 тыс. руб.