Инвентаризация и учет денежных средств (стр. 3 из 6)
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям"). [6]
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.
Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.
Счет 51 "Расчетные счета" корреспондирует со счетами:
| № п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Прочие поступления денежных средств на расчетный счет | 51 | |
| 2 | Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы предприятия | 51 | 50-01 |
| 3 | Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой | 51 | 51 |
| 4 | Поступили денежные средства на расчетный счет со специального счета в банке | 51 | 55 |
| 5 | Поступило на расчетный счет, находившиеся в пути | 51 | 57-01 |
| 6 | Поступило на расчетный счет, выданные по договору займа | 51 | 58-03 |
| 7 | Поступило на расчетный счет, излишне выданные / аванс средства поставщику | 51 | 60-01 |
| 8 | Поступило на расчетный счет от покупателя | 51 | 62-01 |
| 9 | Поступило на расчетный счет по договору краткосрочного кредита | 51 | 66-01 |
| 10 | Поступило на расчетный счет по договору долгосрочного кредита | 51 | 67-01 |
| 11 | Поступило на расчетный счет излишне уплаченные в бюджет | 51 | 68 |
| 12 | Поступило на расчетный счет (излишне уплаченный ЕСН, соцстрах) | 51 | 69-01 |
| 13 | Поступило на расчетный счет (пенсионный фонд) | 51 | 69-02 |
| 14 | Поступило на расчетный счет (излишне уплаченный ЕСН, медстрах) | 51 | 69-03 |
| 15 | Поступило на расчетный счет неиспользованные под отчетным лицом | 51 | 71-01 |
| 16 | Поступило на расчетный счет предоставленные ранее сотруднику | 51 | 73-01 |
| 17 | Поступило на расчетный счет при возмещении ущерба сотрудником | 51 | 73-02 |
| 18 | Поступило на расчетный счет (взнос в уставной капитал) | 51 | 75-01 |
| 19 | Поступило на расчетный счет от страховой организации (возмещение) | 51 | 76-01 |
| 20 | Поступило на расчетный счет по признанной (присужденной) претензии | 51 | 76-02 |
| 21 | Поступило на расчетный счет (дивиденды от участия в др. организациях) | 51 | 76-03 |
| 22 | Поступило на расчетный счет поступившие от филиала (отдельный баланс) | 51 | 79-02 |
| 23 | Поступило на расчетный счет (прибыль от доверительного управления) | 51 | 79-03 |
| 24 | Поступило на расчетный счет (вклад по договору совместной деятельности) | 51 | 80-01 |
| 25 | Поступило на расчетный счет целевого финансирования | 51 | 86-01 |
| 26 | Поступило на расчетный счет за проданную продукцию, товары, работу, услуги | 51 | 90-01 |
| 27 | Поступило на расчетный счет за реализацию прочего имущества, внереализационные доходы | 51 | 91-01 |
| 28 | Поступили на расчетный счет доходы будущих периодов | 51 | 98-01 |
| 29 | Поступило на расчетный счет безвозмездно | 51 | 98-02 |
| 30 | Поступило на расчетный счет в результате чрезвычайных событий | 51 | 99-01 |
| 31 | Прочие поступления на расчетный счет | 51 | |
| 32 | Поступили в кассу денежные средства снятые с расчетного счета (з/п, пособия...) | 50-01 | 51 |
| 33 | Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой | 51 | 51 |
| 34 | Поступила на валютный счет купленная иностранная валюта | 52 | 51 |
| 35 | Перечислено с расчетного счета на специальный счет в банке | 55-01 | 51 |
| 36 | Перечислено с расчетного счета на покупку иностранной валюты | 57-01 | 51- |
| 37 | Оплачены с расчетного счета приобретенные акции | 58-01 | 51 |
| 38 | Оплачены с расчетного счета приобретенные долговые ценные бумаги | 58-02 | 51 |
| 39 | Перечислено с расчетного счета по договору займа | 58-03 | 51 |
| 40 | Перечислен с расчетного счета вклад по договору простого товарищества | 58-04 | 51 |
| 41 | Погашена задолженность/(аванс) поставщику (подрядчику) безналичными денежными средствами | 60-01 | 51 |
| 42 | Возвращен аванс/(излишне уплаченное) покупателю | 62-01 | 51 |
| 43 | Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита (займа) и % по нему | 66-01 | 51 |
| 44 | Перечислено с расчетного счета в погашение долгосрочного кредита (займа) и % по нему | 67-01 | 51 |
| 45 | Перечислены с расчетного счета налоги и сборы | 68 | 51 |
| 46 | Перечислен с расчетного счета ЕСН ПФ | 69-01 | 51 |
| 47 | Перечислен с расчетного счета ЕСН МЕДСТРАХ | 69-01 | 51 |
| Перечислен с расчетного счета ЕСН СОЦСТРАХ | 69-01 | 51 | |
| 48 | Перечислен с расчетного заработная плата (дивиденды) работникам | 70-01 | 51 |
| 49 | Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета | 71-01 | 51 |
| 50 | Перечислен с расчетного счета работнику займ | 73-01 | 51 |
| 51 | Перечислено с расчетного счета средства на выплату дивидендов (дохода) учредителю | 75-02 | 51 |
| 52 | Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета | 76-04 | 51 |
| 53 | Перечислено с расчетного счета филиалу на отдельном балансу /(головной организации) | 79-02 | 51 |
| 54 | Перечислен с расчетного счета в доверительное управление /(в счет прибыли управления) | 79-03 | 51 |
| 55 | Перечислен с расчетного счета участнику простого товарищества при прекращении совместной деятельности | 80-01 | 51 |
| 56 | Оплачены с расчетного счета собственные акции, выкупленные у акционеров | 81-01 | 51 |
| 57 | Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли | 84-01 | 51 |
| 58 | Оплачены с расчетного счета расходы за счет ранее созданного резерва | 96-01 | 51 |
| 59 | Оплачены с расчетного счета расходы (устранение последствий чрезвычайных ситуаций) | 99-01 | 51 |
2.4 Счет 52 "Валютные счета"