Отчет о практике по бухгалтерскому учету и аудиту

Содержание 1) Введение .3 2) Краткая информация о компании и перспективы ее развития .4 3) Текущие направления деятельности компании .4

Содержание

1) Введение……………………………………………………………………………….3

2) Краткая информация о компании и перспективы ее развития…………………….4

3) Текущие направления деятельности компании…………………………………….4

4) Организация работы по ведению бухгалтерского учета…………………………...5

4.1 Способ ведения бухгалтерского учета……………………………………………...5

4.2 График документооборота в лизинговой компании ООО «Ст-Лизинг»…………5

5) Заключение………………..……………………………………………………………7

6) Рекомендуемая литература.....................……………………………………………...8

7) Приложения…………………………………………………………………………….9

Введение Одним из возможных способов обновления и расширения основных средств коммерческих организаций является лизинг. Лизинг (финансовая аренда) – сравнительно молодое экономическое явлениедля России, его история в нашей стране насчитывает не более 15-ти лет. И за это время лизинговые экономические отношения стали весьмапопулярны и выгодны в современных условиях Российской Федерации. До начала 60-х годов лизинг в зарубежных странах в основном затрагивалрозничные компании, которые часто арендовали свои помещения. В течениепоследних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла; вместотого, чтобы занимать деньги для покупки компьютера, автомобиля, судна илисамолета, компания может взять его в лизинг. Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиямиряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться вусловиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысокихцен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья,материалов и ограниченности финансовых ресурсов. В настоящее время большинство российских предприятий испытываетнедостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды,внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены братькредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залогценных бумаг (операция РЕПО), под залог партий товара, недвижимости. Однакопредприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднеебрать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия посравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, какправило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуацияв России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизингапримиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств намодернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятиюкредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированныхсредств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторонаполучает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование;другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга являетсясобственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию,до поступления последнего платежа. Актуальность развития лизинга в России, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг,который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционныхопераций. Итак, данная тема актуальна для исследования, во-первых, потому, чтолизинг – один из самых молодых экономических институтов, а следовательномало исследованный. Во-вторых, финансовая аренда – перспективный методхозяйствования. В-третьих, вызывает интерес рассмотрение лизинговыхотношений в зарубежных странах, в частности в США, где и зародиласьфинансовая аренда.

Краткая информация о компании и перспективы ее развития

ООО «Ст-Лизинг» (далее Компания) была создана в 2004г., а лизинговые сделки начала совершать уже в начале 2005г. В течение этого времени руководство Компании рассматривало различные варианты развития. В 2006г. было принято решение сконцентрироваться на лизинговой деятельности (финансовом лизинге). Такой выбор был обусловлен рядом факторов - в первую очередь устойчивым ростом объема лизинговых услуг в России.

Доходов от иной (не лизинговой) деятельности Компания не имеет.

Деятельность Компании согласно законодательству РФ не подлежит лицензированию.

Компания зарегистрирована и своевременно направляет отчеты в ФСФМ РФ в рамках своей деятельности.

В настоящий момент единственным участником Компании является юридическое лицо. В целях развития Компании в январе 2008г. новым участником увеличен уставный капитал до 1.350.000 рублей. За счет этих средств осуществляется финансирование сделок по лизингу недорогого имущества.

Компания не входит в состав какого-либо холдинга и не имеет дочерних и взаимосвязанных лиц.

Кредитная история Компании в банках:

-июнь 2007г. - привлечение кредитных средств СПб Филиала ЗАО АКБ «МИБ»;

-декабрь 2007г. - привлечение кредитных средств Филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК» (ОАО «НТБ»);

-март 2008г. – привлечение кредитных средств Филиала «Санкт-Петербургский» ОАО «Инвестсбербанк» (в настоящее время ОАО «ОТП Банк»).

Все передаваемое клиентам в лизинг имущество застраховано в страховых компаниях, аккредитованных финансирующими сделки банками (ОАО «ГСК «Югория», ОАО «ВСК», ОСАО «РЕСО-Гарантия», ЗАО СО «Асоль»).

Основными клиентами Компании планируются организации осуществляющие ремонт и строительство дорог, организации жилищного строительства, транспортные компании, изготовители продуктов питания. Финансирование приобретения предметов лизинга планируется осуществлять за счет кредитных средств банков.

В целях минимизации расходов руководством Компании принято решение работать только с организациями Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Текущие направления деятельности компании

Компания ООО «Ст-Лизинг» является универсальной и рыночно ориентированной, то есть работает с широким кругом лизингополучателей (клиентов) и не позиционирует себя как лизингодатель при каком-либо банке или поставщике оборудования и техники. Независимость Компании от определенного контрагента позволяет работать с разными лизингополучателями, поставщиками, разными кредитными организациями.

На текущий момент деятельностью компании является поступление лизинговых платежей, а также погашение кредитов, и выплата процентов по ним производятся в оговоренные в договорах сроки.

Компания имеет устойчивые положительные финансовые результаты. Расходы Компании обоснованны .

Организация работы по ведению бухгалтерского учета.

Способ ведения бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в компании с 01.01.2009г. ведется с применением автоматизированной программы «1С-Бухгалтерия 8.0». Компания ежеквартально формирует и оформляет в печатном виде регистры бухгалтерского учета.

Ведение бухгалтерского учета и подготовка бухгалтерской отчетности осуществляется исходя из:

· допущения имущественной обособленности – активы и обязательства предприятия учитываются отдельно от активов и обязательств собственников предприятия, а также активов и обязательств других предприятий;

· допущения непрерывности деятельности;

· допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности (факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами).

При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими постановлениями Госкомстата, в которые могут, в случае необходимости, вноситься дополнительные реквизиты. При оформлении хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также при подготовке внутренней бухгалтерской отчетности, применяются формы первичных учетных документов и формы внутренней отчетности, утвержденные руководителем и отвечающие требованиям к оформлению документов, изложенным в ст. 9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ.

Финансовая отчетность Компании на текущий момент не подлежит обязательному аудиту, а проведение иных видов аудита отчетности не осуществлялось. Комплексная налоговая проверка не проводилась, задолженности по уплате налогов и сборов нет.

В соответствии с регламентом составляются отчеты для руководства об исполнении планов, намечаются направления деятельности на ближайший краткосрочный период (3-6 месяцев).

Организация ведет учет в рублях и копейках.

При приеме денежных средств за товары (работы, услуги) от населения и предпринимателей без образования юридического лица, организация применяет контрольно-кассовые машины.

График документооборота в лизинговой компании «Ст-Лизинг».

Процесс работы по лизинговой сделке начинается с того, что в лизинговую компанию обращается организация (клиент, лизингополучатель) или лизинговая компания сама находит такого клиента, которой необходимо приобрести имущество длительного пользования (об имуществе, которое может быть объектом лизинговой сделки (предметом лизинга) написано в ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Для того чтобы у сторон возникла заинтересованность в сотрудничестве, лизинговая компания должна убедиться в платежеспособности клиента и рентабельности его текущей деятельности. Поэтому вместе с заявкой на лизинг (приложение 1) клиент предоставляет баланс и отчет о прибылях и убытках как минимум за последний законченный календарный год и на все отчетные даты текущего года. В случае если проведенный предварительный анализ показывает удовлетворительное финансовое состояние клиента (будущего лизингополучателя) директор лизинговой компании осуществляет следующий этап лизинговой сделки- а именно, производит расчет лизинговых платежей.

В момент обращения в лизинговую компанию, как правило, клиент уже знает и поставщика имущества и условия поставки. На основании предоставленных данных- в обязательном порядке это информация о продавце имущества (хотя по ГК РФ сделки по передаче имущества для коммерческого использования между организациями в общем виде называются договорами поставки, следует говорить о поставщике имущества), цене имущества, условиях поставки и оплаты, размере авансового платежа от клиента, директор выполняет расчет лизинговых платежей. На этом этапе важным является определение еще нескольких параметров: 1- распределение обязательств сторон лизингового договора (т.е. лизинговой компании и лизингополучателя) об уплате налога на имущества – что определяется условием о балансовом учете предмета лизинга (если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизинговой компании (лизингодателя), то в расчет лизинговых платежей включается также величина налога на имущество уплачиваемого по данному имуществу лизинговой компанией, в противном случае, т.е. когда имущество учитывается на балансе лизингополучателя, налог на имущество в расчет лизинговых платежей по данной сделке не включается); 2- распределение обязательство сторон по уплате расходов по регистрации (постановки на учет, получения текущих государственных ТО, снятие с учета и прочее) данного имущества в ГИБДД (автомобили, легковые и грузовые, автокраны) или Гостехназдоре (краны, экскаваторы, тракторы и т.п.); 3- определение страхователя (т.е. стороны которая будет заключать договор страхования имущества и выплачивать страховые взносы). Выбор (и в дальнейшем закрепление в договоре лизинга) производится по соглашению сторон и может быть возложено как на лизинговую компанию, так и на ее клиента (лизингополучателя).

На основании произведенного расчета лизинговых платежей, директор направляет предложение клиенту (приложение 2). При достижении соглашения, директор обращается в банк для получения кредитных средств на финансирование приобретения предмета лизинга. Для этого в банк предоставляется комплект правоустанавливающих документов по лизингополучателю и финансовая отчетность с расшифровками и справками банков о подтверждении оборотов по счетам, остатках, наличии ссудной задолженности (т.е. задолженности по кредитам), в обязательном порядке также предоставляется информация об отсутствии задолженности лизингополучателя по налогам и сборам перед бюджетом (список документов приведен в приложении 3). На основании указанных документов по лизингополучателю и лизинговой компании, банк проводит комплексную оценку возможности кредитования данной сделки. В случае положительного решения банка, лизинговая компания (этим занимается директор) подписывает составленные банком кредитный договор и договоры в обеспечение возврата кредита (договор залога предмета лизинга, договор уступки права требования по договору лизинга), и в дополнение может быть от клиента подписан договор поручительства директора (или собственника) лизингополучателя.

Так как одним из обязательных условий договора залога предмета лизинга является страхование имущества, также заключается договор страхования с согласованной с банком страховой компанией.

На основании заключенного договора лизинга лизингополучатель осуществляет авансовый платеж в адрес лизинговой компании. Этот платеж в полном размере перечисляется далее лизинговой компанией поставщику имущества по договору поставки. Дальнейшие расчеты лизинговой компанией с поставщиком осуществляются согласно условиям договора поставки.

На самом деле, уже с этого момента директор уведомляет бухгалтера о заключении договоров- лизинга, кредитного, залога и других. Причем на ряде этих договоров в обязательном порядке присутствует подпись главного бухгалтера лизинговой компании.

Лизинговые компании не имеют своих складов, поэтому обычно предмет лизинга передается поставщиком непосредственно лизингополучателю в месте нахождения поставщика (автомобили, спец.техника) или в месте нахождения лизингополучателя (оборудование). В момент передачи стороны оформляют «Акт приема-предачи имущества в лизинг», накладную (и/или «Акт приема-передачи имущества от поставщика в адрес лизинговой компании») счет-фактуру от поставщика для лизинговой компании.

Вследствие того, что бухгалтер лизинговой компании до момента передачи имущества в лизинг не участвует во взаимодействии с клиентом и банками (если все эти операции происходят в течение одного месяца), директор вместе с документами от поставщика и копией «Акта передачи имущества в лизинг» а также копией «Графика лизинговых платежей» являющегося приложением к договору лизинга составляет сопроводительный документ (приложение 4), на основании данных которого бухгалтер вносит соответствующую информацию в бухгалтерскую программу. Необходимые данные по кредитному договору бухгалтер получает сам в соответствующем подписанном сторонами кредитном договоре.

На основании этих документов, а также используя пояснения директора, бухгалтер составляет необходимые записи в бухгалтерской программе. По окончании отчетного периода, вместе с балансом и отчетом о прибылях и убытках бухгалтер предоставляет директору расшифровки по каждой статье указанных отчетов. Директор сверяет полученные результаты с заложенными в расчете лизинговых платежей, и только после этого подписывает данные отчеты. Данные налоговых деклараций по налогу на имущество, налогу на прибыль и НДС также проверяются директором на соответствие данным из расчетов лизинговых платежей.

В течение каждого календарного месяца бухгалтер в бухгалтерской программе формирует счета-фактуры и «Акты выполненных работ» в размере сумм указанных в «Графике лизинговых платежей» по каждому действующему договору лизинга, распечатывает и направляет лизингополучателям.

По окончании срока действия договора лизинга имущество передается в собственность лизингополучателя, причем такая передача оформляется документами как директорам (он составляет «Акт передачи имущества (предмета лизинга) в собственность»), так и бухгалтером (оформляет накладную на передачу, счет-фактуру, Акт по форме ОС).

Заключение

За период прохождения практики я приобрела практические навыки работы в программе бух. учета «1С-Бухгалтерия 8.0.» также изучила работу в системе «Интернет-клиент».

Поближе ознакомилась с лизинговой деятельностью, с работой бухгалтера в этой сфере услуг.

В течении практики мною были сформированы несколько рекомендаций по развитию компании:

1-компании необходимо организовать маркетинговую службу,

2-разработать программу укрепления имиджа, как внешнего, так и внутреннего,

3-предпринять шаги для более значимого стимулирования персонала и покупателей.

В целом я убедилась, что у компании есть хорошая стратегия развития.

Полученные мною знания и навыки работы важны для меня и найдут отображение в моей будущей работе.

Рекомендуемая литература.

Гражданский кодекс РФ (параграф 6 главы 34 части второй).

Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998г. «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. от 26.07.2006 №130-ФЗ).

Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 (в ред. Приказа Минфина РФ № 7н от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».

«Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» (утв. Минэкономразвития РФ 16.04.1996)

Налоговый кодекс РФ

Постановление Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) (утв. Постановлением Госстандарта России № 359 от 26.12.1994г.)

ПБУ 6/01 «Учет основных средств»

ПБУ 15/01 и 15/2008 «Учет кредитов и займов», «Учет расходов по кредитам и займам»

Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» (принята в Оттаве в 1988г., ратифицирована РФ в 1998г.)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Приложение № 1

к Договору внутреннего лизинга № 123123 от 12.12.2008г.

Заявка

Настоящим Лизингополучатель просит провести операцию финансовой аренды (лизинга).

1. Наименование Предмета лизинга: автомобиль марки «Форд» (FORD) в стандартной спецификации компании «Форд Мотор Компани»:

1.1.1 Марка и модель FORD TRANSIT VAN;

1.1.2 Наименование: Грузовой - Фургон;

1.1.3 Цвет Белый ;

1.1.4 VIN WF0XXXTTFX8L00000 ;

1.1.5 Год изготовления 2008 ;

1.1.6. Модель, № двигателя: QVFA 8L00000 ;

1.1.7. Кузов № WF0XXXTTFX8L00000 ;

1.1.8. Мощность двигателя, л,с, (кВт): 110,16 л.с. 81 кВт

1.1.9. Рабочий объем двигателя, куб. см: 2198

1.1.10. ПТС 11 УВ №111111

1. Срок лизинга: 36 (тридцать шесть) месяцев.

Поставщик Предмета лизинга:

ООО "РОЛЬФ Карлайн"

ОГРН 1037821017057, ИНН 7810210055, КПП 784601001

Адрес: 196105, Санкт-Петербург, Витебский пр. 17 корп. 6

тел. (812)-320-00-10

ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ

от ООО «АЮЯ»

Генеральный директор

____________________ (А.Ю.Я.)

М.П.


ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

Приложение №3

к Договору внутреннего лизинга № 123123 от 12.12.2008г.

ГРАФИК ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА


лизингового
взноса

расчетная
дата

Лизинговый взнос по договору

Лизинговый платеж по договору

сумма, руб.

в т.ч. НДС

сумма, руб.

в т.ч. НДС

0

25 дек 08

350 000,00

53 389,83

0,00

0,00

1

27 янв 09

48 454,64

7 391,39

58 180,51

8 874,99

2

08 фев 09

30 363,61

4 631,74

40 085,73

6 114,77

3

08 мар 09

36 744,81

5 605,14

46 466,93

7 088,18

4

08 апр 09

37 679,99

5 747,80

47 402,11

7 230,83

5

08 май 09

36 748,78

5 605,75

46 470,90

7 088,78

6

08 июн 09

36 708,98

5 599,67

46 431,10

7 082,71

7

08 июл 09

35 805,62

5 461,87

45 527,74

6 944,91

8

08 авг 09

35 737,97

5 451,55

45 460,09

6 934,59

9

08 сен 09

35 252,45

5 377,49

44 974,57

6 860,53

10

08 окт 09

34 390,88

5 246,07

44 113,00

6 729,10

11

08 ноя 09

34 281,44

5 229,37

44 003,56

6 712,41

12

08 дек 09

33 447,73

5 102,20

43 169,85

6 585,23

13

12 янв 10

33 310,43

5 081,25

43 032,55

6 564,29

14

08 фев 10

32 824,93

5 007,19

42 547,05

6 490,23

15

08 мар 10

31 420,15

4 792,90

41 142,27

6 275,94

16

08 апр 10

31 853,92

4 859,07

41 576,04

6 342,11

17

08 май 10

31 089,83

4 742,52

40 811,95

6 225,55

18

08 июн 10

30 882,90

4 710,95

40 605,02

6 193,99

19

08 июл 10

30 146,68

4 598,65

39 868,80

6 081,68

20

08 авг 10

29 911,89

4 562,83

39 634,01

6 045,87

21

08 сен 10

29 426,38

4 488,77

39 148,50

5 971,81

22

08 окт 10

28 731,95

4 382,84

38 454,07

5 865,88

23

08 ноя 10

28 455,37

4 340,65

38 177,49

5 823,68

24

08 дек 10

27 788,79

4 238,97

37 510,91

5 722,00

25

12 янв 11

27 484,33

4 192,52

37 206,46

5 675,56

26

08 фев 11

26 998,83

4 118,47

36 720,96

5 601,50

27

08 мар 11

26 095,47

3 980,66

35 817,60

5 463,70

28

08 апр 11

26 027,82

3 970,35

35 749,95

5 453,38

29

08 май 11

25 430,89

3 879,29

35 153,02

5 362,33

30

08 июн 11

25 056,81

3 822,23

34 778,94

5 305,26

31

08 июл 11

24 487,73

3 735,42

34 209,86

5 218,45

32

08 авг 11

24 085,80

3 674,11

33 807,93

5 157,14

33

08 сен 11

23 600,28

3 600,04

33 322,41

5 083,08

34

08 окт 11

23 072,99

3 519,61

32 795,12

5 002,65

35

08 ноя 11

22 629,27

3 451,92

32 351,40

4 934,96

36

10 дек 11

23 319,66

3 557,24

33 041,60

5 040,24

ИТОГО

1 449 750,00

221 148,31

1 449 750,00

221 148,31

ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ

подпись, печать подпись, печать

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

Опись документов, необходимых для рассмотрения вопроса о заключении договора лизинга:

№ п/п

+/-

Документы

I. Общая информация

1

Письменная заявка Лизингополучателя, адресованная Генеральному директору ООО «Ст-Лизинг»

2

Анкета Лизингополучателя

II. Документы по организации

3

Учредительные документы организации (для акционерных обществ – Устав, для Обществ с ограниченной ответственностью, если участников более одного – Устав и Учредительный договор) – нотариально заверенные копии

4

Все действительные, на момент предоставления документов, изменения учредительных документов организации, а также свидетельства о государственной регистрации данных изменений – нотариально заверенные копии

5

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ – для юридических лиц, зарегистрированных до 01.07.2002 г.) - нотариально заверенная копия

6

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - нотариально заверенная копия

7

Уведомление из органов государственной статистики о присвоенных кодах – копия, удостоверенная печатью и подписью руководителя организации

8

Банковская карточка (нотариально заверенная копия или копия, заверенная обслуживающим банком)

9

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на дату представления документов (не позднее 15 дней с момента выдачи) – оригинал или нотариально заверенная копия

10

Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в банковской карточке -копии, удостоверенные печатью и подписью руководителя организации

11

Список участников (акционеров) организации, с указанием долей в уставном капитале (на текущую дату) – в произвольной форме за подписью руководителя организации

12

Протокол или решение об одобрении крупной сделки (при необходимости)

13

Лицензии, сертификаты, иная разрешительная документация (Копия, заверенная Лизингополучателем)

14

Структура холдинга / группы компаний с указанием наименований и ОГРН компаний, вида деятельности, функций внутри холдинга / группы компаний – в произвольной форме за подписью руководителя организации

15

Краткое описание деятельности (год создания, основные виды деятельности, положение на рынке, планы на будущее, перечень основных конкурентов организации) – в произвольной форме за подписью руководителя организации

III. Финансовые документы

16

Балансовая отчетность с отметкой налогового органа за последние четыре отчетные даты: формы №№ 1, 2, 3, 4, 5 (копии, удостоверенные печатью и подписью руководителя организации)

17

Пояснительные записки к балансам (при наличии)

18

Акты налоговых проверок (при наличии) или справка об отсутствии налоговых проверок

19

Заключение аудитора о результатах проверки (при наличии)

20

Расшифровка просроченной задолженности в бюджет и внебюджетные фонды либо информация об отсутствии (справка из налогового органа)

21

Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату

22

Расшифровка основных средств на последнюю отчетную дату

23

Расшифровка долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений на последнюю отчетную дату

24

Расшифровка прочих долгосрочных обязательств (стр. 520), доходов будущих периодов (стр. 640), резервов предстоящих расходов (стр. 650) на последнюю отчетную дату

25

Кредитная история: расшифровка погашенных кредитов банков и займов за последние 12 месяцев — банк, сумма, %, дата получения, дата погашения по кредитному договору, дата фактического погашения, информацию о просроченной задолженности и пролонгации

26

Расшифровка действующих кредитов и займов (с указанием кредитора, суммы кредита, даты выдачи и погашения, процентной ставки, обеспечения по кредиту) на последнюю отчетную дату

27

Расшифровка задолженности по действующим договорам лизинга (с указанием суммы договоров, остатка лизинговых платежей на текущую дату, предмета лизинга) на текущую дату и на последнюю отчетную дату

28

Объяснение убытков (при их наличии в любом из предоставленных отчетов) – в произвольной форме за подписью руководителя организации

29

Перечень счетов, открытых в банках по форме, предоставляемой в налоговый орган (копия, удостоверенная печатью и подписью руководителя организации)

30

Справки из обслуживающих банков об оборотах по счетам за последние 6 месяцев с ежемесячной разбивкой (заверенные подписями и печатями банков), и об открытых на текущую дату ссудных счетах и о состоянии ссудной задолженности перед банком и наличии просроченной задолженности.

31

Информация о наличии картотеки к расчетным счетам (может указываться в справках из банков об оборотах)

IV. По дополнительному запросу предоставляются

32

Технико-экономическое обоснование сделки

33

План-прогноз поступлений денежных средств на период действия кредитного договора в табличной и графической форме

34

Для организаций, занимающихся автомобильными перевозками – сведения о правах (собственность, аренда и др.), количестве и типах используемых машин

В процессе рассмотрения заявки сотрудники компании «Ст-Лизинг» могут затребовать дополнительную информацию и другие документы, необходимые для более детальной проработки вопроса предоставления кредита.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

«29» декабря 2008г.

в БУХГАЛТЕРИЮ

на основании:

Акта приема-передачи от 29.12.2008г. к договору купли-продажи автомобиля №F000000 от 24.12.2008г.,

и

Акта приема-передачи предмета лизинга от 29.12.2008г. к договору внутреннего лизинга
№ 123123 от 24.12.2008г.,

ПРИКАЗЫВАЮ:

оформить соответствующие бухгалтерские документы и внести записи в регистры бухгалтерского и налогового учета по следующему имуществу:

наименование (тип ТС)- грузовой-фургон

количество транспортных средств – 1штука

цена по договору купли-продажи – 1.055.000,00 рублей за 1штуку, в том числе НДС 18%

предполагаемая дата передачи в лизинг – 29.12.2008г.

фактическая дата передачи в лизинг – 29.12.2008г.

срок лизинга – 36месяцев, до 28.12.2011г.

код ОКОФ – 15 34101932 "Автомобили грузовые общего назначения г/п свыше 0,5 до 1,5 тонн"

амортизационная группа – 4 (>5 до 7 лет).

срок амортизации – 63 месяцев

указанное имущество (предмет лизинга) учитывается на балансе – лизингодателя (ООО «Ст-Лизинг»)

к предмету лизинга применяется ускоренная амортизация с коэффициентом – 1,75

сумма договора лизинга – 1.449.750,00 рублей, в том числе НДС 18%.

График платежей к Договору лизинга № 123123 прилагается.

Генеральный директор

ООО «Ст-Лизинг»

подпись

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ