регистрация /  вход

по Бухгалтерскому учету 32 (стр. 1 из 17)

Расчетная часть

1 вариант

Остатки по счетам

Таблица 1

Остатки по счетам Дебет

Кредит

01 «Основные средства»

7 500 000

-

02 «Амортизация основных средств»

-

2 500 000

04 «Нематериальные активы

-

-

10 «Материалы», в т. ч.: 10.1. – сырье и материалы 10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст- рукции и детали 10.5 – запасные части 10.6 - прочие материалы 10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3)

1 012120

410 000

200 000

300 000

100 000

2120

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»

230000

-

20 «Основное производство» продукция А Продукция Б

1000

-

-

97 «Расходы будущих периодов»

-

-

43 «Готовая продукция»

19980

50 «Касса»

1000

-

51 «Расчетные счета»

1500000

52 «Валютные счета», субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет»

-

-

55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.1 «Аккредитивы»

-

-

57 «Переводы в пути»

-

-

Продолжение табл.1

Остатки по счетам

Дебет

Кредит

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в. т. ч.: Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ» 60.1.2 «Нефтехимическая компания» 60.1.3 «Поставщик оборудования» 60.1.4 «Поставщик автомобиля»

-

170 000

94 000

76 000

-

-

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами»

3713000

-

68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»

-

700 000

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.: 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в федеральный фонд» 69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в территориальный фонд»

-

620100

69 165

477 000

26 235

47 700

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

-

2 395 000

71 «Расчеты с подотчетными лицами», субсчет 71.1. Иванов С. М.

20 000

-

75 «Расчеты с учредителями»

87 000

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.: 76.2 субсчет «Расчеты по претензиям» 76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам» 76.5 субсчет «Аренда автомобиля» 76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»

160 000

-

-

-

160 000

3 000 000

2 987 100

12 000

900

-

80 «Уставный капитал»

-

900 000

Окончание табл.1

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

-

3272 000

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

-

65 000

96 «Резервы предстоящих расходов»

-

622 000

Итого валюта баланса

14 244 100

14 244 100

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.

Таблица 2

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

1.

Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей

6400

51

75

2.

Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке

56 000

08

75

3.

На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»

620 000

51

62

4.

Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия

6300

50

90.1

5.

От Ангарского ЭМЗ поступили: а) материалы б) оборудование в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%) г) НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично)

50 000

30 600

9000

5508

10.1

08

19

19

60.1

60.1.

60.1.

60.1.

6.

С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности

28 000

60.1

51

7.

Оприходовано топливо от Нефтехимической компании: а) покупная стоимость б) НДС

91 500

77 542

13 958

10.3

19

60

60

8.

Получено с расчетного счета в кассу: а) на выдачу заработной платы б) на хозяйственные расходы

120 800

2000

50

50

51

51

9.

Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.

2000

71

50

10.

Оприходованы материалы от частного предпринимателя

1700

10.1

76.6

11.

Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал

40 200

08

75

12.

Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали

21 060

08

60.3

13.

Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС

2500

68.2

51

14.

Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы

1700

76.6

50

15.

На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков

1620

51

76.2

16.

На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства

115 600

51

62

17.

Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль

900

76.5

51

Окончание табл.2

18.

Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье

2530

76.2

60.1

19.

Выдана из кассы депонированная заработная плата а) выдана заработная плата

12 000

48 680

76.4

70

50

50

20.

Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке

60 120

70

51

21.

С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией

78 000

55.1

51

22.

С аккредитива перечислено Нефтехимической компании

77 000

60.1

55.1

23.

а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива

1000

51

55.1

24.

Получен аванс от Техносервис-Иркутск -начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100) -отражена выручка от реализации прочих материалов -начислен НДС с реализации -зачтен аванс -принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты -списана себестоимость реализованных прочих материалов Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов

5000

763

5000

763

5000

763

3 000

1 237

51

76.ндс

62.р. по отр. тов.

90.2

62.авансы

68.ндс

91.2

91.9

62

68.ндс

90.1

68

62.р.п.о.т.

76.ндс

10

99

25.

С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты

350

91.2

51

26.

На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $.

200 700

6 690

52.3

62.4

27.

а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет

20 739

51

52.3

28.

Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток)

6 690

52.3

91.9

91.1

99

29.

Списана на финансовый результат (прибыль) от продажи продукции работнику предприятия

6300

90.9

99

30.

Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты

350

99

91.9

Расчеты:

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!