регистрация / вход

по Бухгалтерскому учету 32

Расчетная часть 1 вариант Остатки по счетам Таблица 1 Остатки по счетам Дебет Кредит 01 «Основные средства» 7 500 000 02 «Амортизация основных средств»

Расчетная часть

1 вариант

Остатки по счетам

Таблица 1

Остатки по счетам

Дебет

Кредит

01 «Основные средства»

7 500 000

-

02 «Амортизация основных средств»

-

2 500 000

04 «Нематериальные активы

-

-

10 «Материалы», в т. ч.:

10.1. – сырье и материалы

10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст-

рукции и детали

10.5 – запасные части

10.6 - прочие материалы

10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3)

1 012120

410 000

200 000

300 000

100 000

2120

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»

230000

-

20 «Основное производство» продукция А

Продукция Б

1000

-

-

97 «Расходы будущих периодов»

-

-

43 «Готовая продукция»

19980

50 «Касса»

1000

-

51 «Расчетные счета»

1500000

52 «Валютные счета»,

субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет»

-

-

55 «Специальные счета в банках»,

субсчет 55.1 «Аккредитивы»

-

-

57 «Переводы в пути»

-

-

Продолжение табл.1

Остатки по счетам

Дебет

Кредит

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

в. т. ч.:

Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ»

60.1.2 «Нефтехимическая компания»

60.1.3 «Поставщик оборудования»

60.1.4 «Поставщик автомобиля»

-

170 000

94 000

76 000

-

-

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными

партнерами»

3713000

-

68 «Расчеты по налогам и сборам»,

субсчет «Расчеты по НДС»

-

700 000

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.:

69.1 «Расчеты по социальному страхованию»

69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию

в федеральный фонд»

69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию

в территориальный фонд»

-

620100

69 165

477 000

26 235

47 700

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

-

2 395 000

71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

субсчет 71.1. Иванов С. М.

20 000

-

75 «Расчеты с учредителями»

87 000

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.:

76.2 субсчет «Расчеты по претензиям»

76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам»

76.5 субсчет «Аренда автомобиля»

76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»

160 000

-

-

-

160 000

3 000 000

2 987 100

12 000

900

-

80 «Уставный капитал»

-

900 000

Окончание табл.1

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

-

3272 000

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

-

65 000

96 «Резервы предстоящих расходов»

-

622 000

Итого валюта баланса

14 244 100

14 244 100

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.

Таблица 2

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

1.

Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей

6400

51

75

2.

Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке

56 000

08

75

3.

На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»

620 000

51

62

4.

Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия

6300

50

90.1

5.

От Ангарского ЭМЗ поступили:

а) материалы

б) оборудование

в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%)

г) НДС по поступившему оборудованию

(определить аналогично)

50 000

30 600

9000

5508

10.1

08

19

19

60.1

60.1.

60.1.

60.1.

6.

С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности

28 000

60.1

51

7.

Оприходовано топливо от Нефтехимической компании:

а) покупная стоимость

б) НДС

91 500

77 542

13 958

10.3

19

60

60

8.

Получено с расчетного счета в кассу:

а) на выдачу заработной платы

б) на хозяйственные расходы

120 800

2000

50

50

51

51

9.

Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.

2000

71

50

10.

Оприходованы материалы от частного предпринимателя

1700

10.1

76.6

11.

Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал

40 200

08

75

12.

Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали

21 060

08

60.3

13.

Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС

2500

68.2

51

14.

Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы

1700

76.6

50

15.

На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков

1620

51

76.2

16.

На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства

115 600

51

62

17.

Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль

900

76.5

51

Окончание табл.2

18.

Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье

2530

76.2

60.1

19.

Выдана из кассы депонированная заработная плата

а) выдана заработная плата

12 000

48 680

76.4

70

50

50

20.

Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке

60 120

70

51

21.

С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией

78 000

55.1

51

22.

С аккредитива перечислено Нефтехимической компании

77 000

60.1

55.1

23.

а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива

1000

51

55.1

24.

Получен аванс от Техносервис-Иркутск

-начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100)

-отражена выручка от реализации прочих материалов

-начислен НДС с реализации

-зачтен аванс

-принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты

-списана себестоимость реализованных прочих материалов

Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов

5000

763

5000

763

5000

763

3 000

1 237

51

76.ндс

62.р. по отр. тов.

90.2

62.авансы

68.ндс

91.2

91.9

62

68.ндс

90.1

68

62.р.п.о.т.

76.ндс

10

99

25.

С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты

350

91.2

51

26.

На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $.

200 700

6 690

52.3

62.4

27.

а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет

20 739

51

52.3

28.

Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте

Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток)

6 690

52.3

91.9

91.1

99

29.

Списана на финансовый результат

(прибыль) от продажи продукции работнику предприятия

6300

90.9

99

30.

Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты

350

99

91.9

Расчеты:

Операция №5

в) Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000

г) Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508

Общий НДС:

9000+5508=14 508.

Операция №7

б) Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы

НДС:

(91 500*18)/118 =13 958,

а) Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.

Операция №19

а) Из кассы выдана заработная плата

120 800-12 000 – 60 120=48 680

Операция №23

а) Остаток неиспользованных средств с аккредитива:

78 000–77 000 = 1000.

Операция №24

Начислен НДС с полученного аванса

(5000*18) / 118 = 763

- отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000

- начислен НДС с реализации - 763

-зачтен аванс – 5000

- принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763

С.н -

-

763

5000

3000

1237

Об.5000

Об.5000

С.к-

-

- определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов

Счёт 91.

Операция №27

На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690

а) Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739

Операция №28

207 390 – 200 700=6 690

Операция №29

Сумма из операции №4

Операция №30

Сумма из операции №25

Схема счета 51 «Расчетные счета»

Таблица 3

51 « Расчетные счета »

Д

К

Сн = 1 500 000

К75 (ж/о №8) 6400

Д60.1 28 000

К62 (ж/о №8) 620 000

Д 50 120 800

К76.2 (ж/о №8) 1620

Д 50 2000

К62 (ж/о №8) 115 600

Д 68.2 2500

К55.1 (ж/о №3) 1000

Д 76.5 900

К 62(ж/о №8) 5000

Д 70 60120

К 52 (ж/о №1) 20 739

Д55.1 78 000

Д91.2 350

Оборот 770 359

Оборот 292 670

Ск = 1 022 311

Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

0

2

75

56 000

60.1

30 600

11

75

40 200

12

60.3

21 060

Оборот за январь

147 860

Оборот за январь

0

Остаток на 01.02.2010

147 860

Главная книга к счёту 10 «Материалы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

1 012 120

60.1

50 000

24е

91.2

3 000

10

76.6

1700

7

60

77 542

Оборот за январь

129 242

Оборот за январь

3 000

Остаток на 01.02.2010

1 138 362

Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

230 000

60.1

9000

60.1

5508

60

13958

Оборот за январь

28466

Оборот за январь

0

Остаток на 01.02.2010

258 466

Главная книга к счёту 50 «Касса»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

1000

4

90.1

6300

14

76.6

1700

51

120 800

19

76.4

12 000

51

2000

9

71

2000

19а

70

48 680

Оборот за январь

129 100

Оборот за январь

64 380

Остаток на 01.02.2010

65 720

Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

1 500 000

1

75

6400

50

120 800

3

62

620 000

13

68.2

2500

15

76.2

1620

17

76.5

900

23

55.1

1000

20

70

60 120

27

52

20 739

21

55.1

78 000

16

62

115 600

25

91.2

350

24

62

5000

50

2000

6

60.1

28 000

Оборот за январь

770 359

Оборот за январь

292 670

Остаток на 01.02.2010

1 977 689

Главная книга к счёту 52 «Валютные счета»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

0

28

91.1

6 690

27

51

20 739

26

62.4

200 700

Оборот за январь

207 390

Оборот за январь

20 739

Остаток на 01.02.2010

186 651

Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

0

21

51

78 000

22

60.1

77 000

23

51

1000

Оборот за январь

78 000

Оборот за январь

78 000

Остаток на 01.02.2010

0

Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

170 000

22

55.1

77 000

10.1

50 000

6

51

28 000

08

30 600

19

9 000

19

5 508

10.3

77 542

19

13 958

12

08

21 060

18

76.2

2 530

Оборот за январь

105 000

Оборот за январь

210 198

Остаток на 01.02.2010

275 198

Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

3 713 000

24

90.1

5 000

3

51

620 000

24

62

5 000

16

51

115 600

24

51

5 000

24

62.авансы

5 000

26

52.3

200 700

Оборот за январь

10 000

Оборот за январь

946 300

Остаток на 01.02.2010

2 776 700

Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

700 000

13

51

2 500

24а

76.ндс

763

24в

90.2

763

90.2

763

Оборот за январь

3 263

Оборот за январь

1 526

Остаток на 01.02.2010

698 263

Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

2 395 000

20

51

60 120

19

50

48 680

Оборот за январь

108 800

Оборот за январь

0

Остаток на 01.02.2010

2 286 200

Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

20 000

9

50

2 000

Оборот за январь

2 000

Оборот за январь

0

Остаток на 01.02.2010

22 000

Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

87 000

1

51

6 400

2

08

56 000

11

08

40 200

Оборот за январь

0

Оборот за январь

102 600

Остаток на 01.02.2010

15 600

Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

2 987 000

18

60.1

2 530

15

51

1 620

24

68.ндс

763

24

68.ндс

763

Оборот за январь

3 293

Оборот за январь

2 383

Остаток на 01.02.2010

2 986 090

Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

12 000

19

50

12 000

Оборот за январь

12 000

Оборот за январь

0

Остаток на 01.02.2010

0

Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

900

17

51

900

Оборот за январь

900

Оборот за январь

0

Остаток на 01.02.2010

0

Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

160 000

14

50

1 700

10

10.6

1 700

Оборот за январь

1 700

Оборот за январь

1 700

Остаток на 01.02.2010

160 000

Главная книга к счёту 90 «Продажи»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

29

99

6 300

4

50

6 300

24

68

763

24

62

5 000

Оборот за январь

7 063

Оборот за январь

11 300

Остаток на 01.02.2010

4 237

Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

25

51

350

28

52.3

6 690

28

99

6 690

30

99

350

Оборот за январь

7 040

Оборот за январь

7 040

Остаток на 01.02.2010

0

Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операции

По кредиту счетов

Итого по

№ операции

По дебету счетов

Итого по

Остаток на 01.01.2010

30

91.9

350

28

91.9

6 690

29

90.9

6 300

Оборот за январь

350

Оборот за январь

12 990

Остаток на 01.02.20010

12 640

Тема 2. Учет основных средств

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 4

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1.

Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС:

а) по договорной стоимости

б) НДС (сумму определить по ставке 18%)

87 500

15 750

07

19

60.1.3

60.1.3

в) Оборудование сдано в монтаж

87 500

08

07

2.

Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования

6700

08

70

3.

Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%):

а) в пенсионный фонд (20%)

б) в фонд социального страхования (2,9%)

в фонды обязательного медицинского страхования:

в) в федеральный фонд (1,1%)

г) в территориальный фонд (2%)

1 742

1340

194

74

134

08

08

08

08

08

69

69.2.1

69.1

69.3.1

69.3.2

4.

Оплачены расходы по перевозке оборудования

1200

08

76.7

5.

а) определена первонач. стоимость оборудования. Объект принят к учету.

б) НДС Принят к вычету

(см. опер. № 1)

83 795

15 083

01

68.ндс

08

19

6.

Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование

87 500

60.1.3

51

7.

Получен счет за автомобиль для служебных целей:

а) по договорной стоимости, включая НДС

б) НДС (сумму определить)

115 000

94 300

20 700

08

19

60.1.4

60.1.4

8.

Автомобиль принят к учету в состав основных средств.

Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7

94 300

20 700

01

68.ндс

08

19

9.

Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету

115 000

60.1.4

51

Окончание табл. 4

10.

Списывается пришедшее в негодность оборудование:

по первоначальной стоимости

а) амортизация составляет (80%)

б) остаточная стоимость

Расходы по ликвидации:

а) заработная плата рабочих

б)Взносы на социальное страхование от заработной платы рабочих (26%):

от зарплаты :

- на пенсионное обеспечение (20%)

- в фонд социального страхования (2,9%)

в фонды обязательного мед. страхования:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

50 500

40 400

10 100

10 300

2 678

2 060

299

113

206

01.2

02

91.2

91.2

91.2

91.2

91.2

91.2

91.2

01

01.2

01.2

70

69

69.2.1

69.1

69.3.1

69.3.2

11.

Оприходованы на складе годные запасные части от ликвидации оборудования

3000

10.5

91.1

12.

Определить результат от ликвидации

25 078

99

91.9

13.

Предъявлен счет покупателю за станок,

б) договорная цена,

а) включая НДС

36 500

30 932

5 568

62

91.2

91.1

68.ндс

14.

Списывается станок с балансового учета:

- первоначальная стоимость

-амортизация на день продажи

-остаточная стоимость

27 030

4300

22 730

01.2

02

91.2

01

01.2

01.2

15.

Расходы по демонтажу станка:

-заработная плата

-отчисления на социальные нужды (26%)

-на пенсионное обеспечение (20%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед. страхования:

а) в федеральный фонд (1,1%)

б) в территориальный фонд (2%)

(суммы определить)

2200

572

440

64

24

44

91.2

91.2

91.2

91.2

91.2

91.2

70

69

69.2.2

69.1

69.3.1

69.3.2

16.

Поступило от покупателей в оплату стоимости станка

36 500

51

62

17.

Отражен финансовый результат от продажи станка

434

91.9

99

Расчеты:

Операция № 1:

б) Выделяем НДС: (87 500*18)/100=15 750

а) Определим стоимость оборудования: 87 500

Операция № 3:

Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:

а) на пенсионное обеспечение: (6700*20)/100% = 1340

б) в фонд социального страхования: (6700*2,9)/100% = 194

В фонды обязательного медицинского страхования:

в) в федеральный фонд: (6700*1,1)/100% = 74

г) в территориальный фонд: (6700*2)/100% = 134

Операция № 5:

Первоначальная стоимость оборудования:

а) 74 153+6700+1340+194+74+134+1200=83 795

б) Выделяем НДС: (83 795*18)/100=15 083

Операция № 7:

б) Выделяем НДС: 115 000*0,18=20 700

а) Определим стоимость автомобиля: 115 000-20 700=94 300

Операция № 10:

а) Амортизация: (50 500*80)/100 = 40 400

б) Остаточная стоимость: 50 500 – 40 400=10 100

Расходы по ликвидации:

а) на пенсионное обеспечение: (10 300*20)/100=2 060

б) в фонд социального страхования: (10 300*2,9)/100=299

В фонды обязательного медицинского страхования:

1) в федеральный фонд: (10 300*1,1)/100=113

2) в территориальный фонд: (10 300*2)/100=206

Операция № 12:

Доб..(сч. 91.2) = 10 100+10 300+2 678=23 078

К.об.(сч. 91.1) = 3000

Результат от ликвидации 23 078-3000=20 078

Операция № 13 :

а) Выделим НДС: (36 500*18)/118=5 568

б) Определим цену станка: 36 500-5 568=30 932

Операция №15:

Отчисления на социальные нужды (26%)=572

От заработной платы

а) на пенсионные обеспечения: (2200*20%)/100%=440

б)в фонд соц. страхования: (2200*2,9%)/100=64

в фонд медицинского страхования:

1) в федеральный фонд: (2200*1,1%)/100=24

2) в территориальный фонд: (2200*2%)/100=44

Операция № 17:

Доб.(сч. 91.2) = 5 568+22 730+2 200=30 498

К.об.(сч. 91.1) = 30 932

Финансовый результат = 30 932 – 30 498 =434 (прибыль)

Задание 1.

Расчёт амортизации произвести линейным способом (I вариант)

Первоначальная стоимость оборудования = 360 000 руб.;

Срок полезного использования = 5 лет;

Таким образом, ежегодно мы будем списывать на амортизацию 360 000/5 = 72 000 руб.:

Год

Остаточная стоимость на начало года

Сумма годовой амортизации

Остаточная стоимость на конец года

1

360 000

72 000

288 000

2

288 000

72 000

216 000

3

216 000

72 000

144 000

4

144 000

72 000

72 000

5

72 000

72 000

0

Тема 3. Учет процесса заготовления и приобретения материалов

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 5

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1.

Принят к оплате счет № 520 от Иркутского алюминиевого завода за поступившие в прошлом месяце основные материалы:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

4 000

900

882

10.1

10.12

19

60.1.5

60.1.5

60.1.5

2.

Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Красноярского комбайнового завода, оплаченные в прошлом месяце:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

910 000

7 000

165 060

10.1

10.12

19

60.1.5

60.1.5

60.1.5

3.

При приемке выявлена недостача по вине поставщика:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

1 630

700

419

76.2

76.2

76.2

10.1

10.12

19

4.

Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплектующие изделия, поступившие от Читинского машзавода:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

30 000

3 300

5 994

10.2

10.12

19

60.1.5

60.1.5

60.1.5

5.

Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Иркутскзапчасть»:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

г) Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5

290 300

1 600

52 488

224 843

10.5

10.12

19

68

60.1.5

60.1.5

60.1.5

19

6.

Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Иванцова по а) учетной цене:

б) транспортно – заготовительные расходы

45 000

2 700

10.2

10.12

76.6

76.6

7.

Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене

28 640

3 100

5 713

4 300

10.6

10.12

19

10.6

60.1.5

60.1.5

60.1.5

60.1.5

8.

Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

6 200

1340

1 357

10.5

10.12

19

71

71

71

9.

Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:

по учетной цене

520

10.9

71

Расчеты :

В операциях №1в - №8в НДС рассчитывается :

( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%

Операция №5 принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843

Задание 2.

ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100, где:

Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:

ТЗР по основным материалам – 400

ТЗР по вспомогательным материалам – 200

ТЗР по комплектующим изделиям –700

ТЗР по запасным частям – 820

ИТОГО - 2120

1) ТЗР по основным материалам

ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%

2) ТЗР по вспомогательным материалам

ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%

3) ТЗР по комплектующим изделиям

ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%

4) ТЗР по запасным частям:

ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%

Тема 4. Учет расчетов по оплате труда

Таблица 6

№п/п

Ф.И.О.

Таб. №

Разряд

Часовая тарифная ставка

Отработанное время

Тариф. з/п

Установленный КТУ

Расчётная величина д/распределения приработка

Сдельный приработок

Доплата за руководство бригадой

з/п за отчётный период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Шестаков А.В.

1455

6

200

168

33 600

1,2

40 320

17 672

3 250

54 522

2

Васильев С.А.

1699

5

180

163

29 340

1

29 340

12 859

42 199

3

Григорьев Г.И.

1877

4

160

150

24 000

0,9

21 600

9 467

33 467

4

Итого:

86 940

91 260

39 998

130 188

Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.

7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:

Шестаков: 200*168=33600

Васильев: 180*163=29340

Григорьев: 160*150=24000

Итого: 86940

8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:

Шестаков: 33600*1,2=40320,

Васильев: 29340*1,0=29340,

Григорьев:24000*0,9=21600.

Итого: 91260

10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830

Шестаков: 40320*0,43830=17 672

Васильев: 29340*0,43830=12 859

Григорьев: 21600*0,43830=9 467

Итого: 39 998

12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :

Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522

Васильев: 29340+12 859=42 199

Григорьев: 24000+9 467=33 467

Итого: 130 188 руб.

Расчет по начислению заработной платы

Таблица 7

Год рождения

№ п/п

Ф.И.О.

Начислено

НДФЛ

Социальное страхование

ПФ

ПФ

страх.

накопит.

з/п

всего

вычеты

Налог.база

13%

К выдаче

ПФ 6%

ФСС 2,9%

ФФМС 1,1%

ТФМС 2%

часть (8%)

часть

(6%)

1962

1

Шестаков

54 522

54 522

1 000

53 522

6 958

47 564

3 271

1 581

600

1 090

7 633

-

1964

2

Васильев

42 199

42 199

2 000

40 199

5 226

36 973

2 532

1 224

464

844

5 908

-

1972

3

Григорьев

33 467

33 467

400

33 067

4 299

29 168

2 008

970

368

669

2 677

2 008

Итого:

130 188

130 188

3 400

126 788

16 483

113 705

7 811

3 775

1 432

2 603

16 218

2 008

Расчеты:

1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:

- если доход < 40000 и есть дети, то вычет = 1000р. на одного ребенка; в случае, если детей нет, предоставляется вычет в сумме 400р.;

2) Налог. база = Начислено – вычеты;

3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;

4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;

5) ПФ = Начислено * 6%;

6) ФСС = Начислено * 2,9%;

7) ФФМС = Начислено * 1,1%;

8) ТФМС = Начислено * 2%;

9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;

10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%

Бухгалтерские записи:

Д20 К70 - Всего начислено заработной платы за месяц

Д70 К68 - Ставка 13%

Д 70 К 50,51 - Сумма к вычету

Д 20К 69. расчет ФСС России - Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС

Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования

Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН

Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%

Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%

Тема 5. Учет процесса производства

Таблица 8

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Лимитно – заборные карты 1135-1140

Отпущены основные материалы по учетной цене

а) на изготовление изделия А

б) на изготовление изделия Б

в) на содержание оборудования

г) на содержание помещения цеха

д) на общехозяйственные цели

е) на исправление брака изд. А

343 900

160 000

160 500

11 800

7 500

2 900

1 200

20.1

20.2

25

25

26

28

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

2.

Лимитно – заборные карты 1129 -1130

Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене:

а) на содержание помещения цеха

б) на общехозяйственные цели

30 000

5 000

25 000

25

26

10.6

10.6

3.

Лимитно – заборные карты 1132 -1133

Отпущены запасные части по учетной цене:

а) на ремонт оборудования в цехе

б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения

20 500

`

11 250

9 250

23

26

10.5

10.5

4.

Лимитно – заборные карты 1121 -1122

Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам:

а) на изготовление продукции А

б) на изготовление продукции Б

30 000

13 000

17 000

20.1

20.2

10.2

10.2

5.

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление:

а) изделия А

б) изделия Б

в) на содержание оборудования

г) на содержание помещения цеха

д) на общехозяйственные цели

е) на исправление брака

2 128

2 135

157

100

38

16

20.1

20.2

25

25

26

28

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

6.

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным:

а) на содержание помещения цеха

б) на общехозяйственные цели

1 790

298

1 492

25

26

10.12

10.12

7.

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным:

а) на ремонт оборудования в цехе

б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения

178

98

80

23

26

10.12

10.12

8.

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление:

а) изделия А

б) изделия Б

884

378

506

20.1

20.2

10.12

10.12

Продолжение табл. 8

9.

Начислена заработная плата

а) рабочим основного производства:

- занятым, в производстве изделия А

(см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда)

- Занятым, в производстве изделия Б

ИТОГО:

б) рабочим ремонтно-механического цеха

в) рабочим, обслуживающим оборудование

г) административно-управленческому персоналу цехов

д) административно-управленческому персоналу завода

ИТОГО:

ВСЕГО:

130 188

205 000

335 188

58 000

31 000

138 000

380 500

607 500

942 688

20.1

20.2

23

25

25

26

70

70

70

70

70

70

10

Произведены отчисления органам

социального страхования и обеспечения:

а) рабочим основного производства, занятым в

производстве изделия А и Б:

1) на пенсионное обеспечение (20%)

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

2) в фонд социального страхования (2,9%):

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

в фонды обязательного мед.страхования:

3) в федеральный фонд (1,1%):

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

4) в территориальный фонд (2%):

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

ИТОГО:

б) рабочим ремонтно-механического цеха:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

67 038

26 038

41 000

9 720

3 775

5 945

23 982

1 432

22 550

6 703

2 603

4 100

107 443

11 600

1 682

638

1 160

15 080

20.1

20.2

20.1

20.2

20.1

20.2

20.1

20.2

23

23

23

23

69.2.1

69.2.1

69.1

69.1

69.3.1

69.3.1

69.3.2

69.3.2

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

Продолжение табл.8

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

г) административно-управленческому персоналу цехов:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1 %)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

д) административно-управленческому персоналу завода:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

ВСЕГО:

6 200

899

341

620

8 060

27 600

4 002

1 518

2 760

35 880

76 100

11 034

4 185

7 610

98 929

366 132

25

25

25

25

25

25

25

25

26

26

26

26

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

11

Создается резерв на оплату отпусков раб. (6%):

а) основного производства

изделия А

изделия Б

б) вспомогательного производства

в) обслуживающим производствам

ВСЕГО:

7 811

12 300

3 480

1 860

25 451

20.1

20.2

23

25

96

96

96

96

12

Авансовый отчет № 62.

Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы

560

26

71

13

Разработочная таблица № 6.

Начислена амортизация основных средств:

а) по производств. цеху 1, выпуск. изд. А

б) по производств. цеху 2, выпуск. изд. Б

ИТОГО:

в) по цеху вспомогательного производства

ВСЕГО:

20 300

21 250

41 550

11 800

53 350

20.1

20.2

23

02

02

02

14

Платежное требование-поручение.

Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства

- НДС

10 400

1 872

23

19

60.1.5

60.1.5

Окончание табл.8

15

Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом

- НДС

20 000

3 600

26

19

60.1.5

60.1.5

16

Расчет бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные расходы:

а) на изделие А

б) на изделие Б

ИТОГО:

102 666

160 580

263 246

20.1

20.2

25

25

17

Расчет бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы:

а) на изделие А

б) на изделие Б

ИТОГО:

210 113

328 638

538 751

20.1

20.2

26

26

18

Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства

а) на изделие А

б) на изделие Б

ИТОГО:

42 310

66 178

108 488

20.1

20.2

23

23

19

Списаны потери от исправимого

брака на изделие А

1 216

20.1

28

20

Оприходована готовая продукция на склад

а) изделие А

б) изделие Б

723 958

1 045 658

43

43

20.1

20.2

Расчеты:

Операция № 5.

Списывается ТЗР по основным материалам, ТЗРпо осн. материалам = 1,33%

ТЗР изд А = 160 000*1,33%= 2 128

ТЗР изд Б =160 500*1,33%=2 135

ТЗР содерж оборуд =11 800*1,33%=157

ТЗР содерж помещен =7 500*1,33%=100

ТЗР общехоз =2 900*1,33%=38

ТЗР испр брака изд А =1 200*1,33%=16

Операция №6

Списывается ТЗР по вспомогательным материалам, ТЗРвспом. материалам =5,97%

а) 5 000 (операция №2)*ТЗР вспом = 5 000*5,97%=298,5

б) 25 000*5,97=1 492

Операция №7

Списывается ТЗР по зап.частям, ТЗРзап.части =0,87%

а) 11 250(операция №3)* ТЗРзап.части =11 250*0,87%=98

б) 9 250*0,87%= 80,5

Операция №8

Списывается ТЗР по комплектующим изделиям, ТЗРкомпл.изд =2,98%

а)13 000(операция №4)* ТЗРкомпл.изд =13 000*2,98%=387

б)17 000*2,98%=506

Операция № 10

Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:

а) рабочим основного производства

- на пенсионное обеспечение:

Изд А:130 188*20%=26 038

Изд Б:205 000*20%=41 000

- в фонд соц страхования

Изд А: 130 188*2,9%=3 775

Изд Б: 205 000*2,9%= 5 945

- в фонды обязат мед страхования:

1. в федеральный фонд

Изд А: 130 188*1,1%=1 432

Изд Б: 205 000*1,1%=22 550

2. в территориальный фонд

Изд А: 130 188*2 %=2 603

Изд Б: 205 000*2%=4 100

б)рабочим ремонтно-механического цеха:

- пенсионное обеспечение: 58 000*20%=11 600

- в фонды соц страхования 58 000*2,9%=1 682

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд. 58 000*1,1%=638

2. в территориал.фонд 58 000*2%= 1 160

в)рабочим, обслуживающим оборудывание:

- пенсионное обеспечение: 31 000*20%=6 200

- в фонды соц страхования31 000*2,9%=899

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд. 31 000*1,1%=341

2. в территориал.фонд 31 000*2%= 620

г)административно-управленческому персоналу цеха:

- пенсионное обеспечение: 138 000*20%=27 600

- в фонды соц страхования 138 000*2,9%=4 002

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд.138 000*1,1%=1 518

2. в территориал.фонд 138 000*2%= 2 760

д)административно-управленческому персоналу завода:

- пенсионное обеспечение: 380 500*20%=76 100

- в фонды соц страхования 380 500*2,9%=11 034,5

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд. 380 500*1,1%=4 185,5

2. в территориал.фонд 380 500*2%= 7 610

Операция № 11.

Создается резерв на оплату отпусков:

а) рабочим, занятым в производстве изделия А :130 188*6% = 7 811

рабочим, занятым в производстве изделия Б :205 000*6%=12 300

б) рабочим вспомогательного производства : 58 000*6%=3 480

в) рабочим обслуживающего производства: 31 000*6%=1 860

Операция № 16:

Списываются общепроизводственные расходы на (собираем по Дсч25):

Изделие А = 102 666

Изделие Б = 160 580

Операция №17. списываются общехозяйственные расходы ( собираем по Дсч26):

Изделие А = 210 113

Изделие Б =328 638

Операция №18 . списана стоимость услуг вспомогательного производства на ( собираем по Дсч23):

Изделие А: 42 310

Изделие Б: 66 178

Операция № 19.

Списаны потери от неисправимого брака:

Сумма по Дт 28= 1 200(1) + 16(5) = 1 216

Операция №20.

Оприходована готовая продукция на склад:

Изделие А: сумма Дт 20.1= 723 958

Изделие Б: сумма Дт 20.2 = 1 045 658

Остаток НЗП на конец месяца составил: а) изделие А - 2 000

б) изделие Б - 0

С/с изд. А = С.нач. сч.20.1+ Д.об.сч.20.1 - Ост. НЗП = 1 000+723 958 -2 000=722 958

С/с изд. Б = С.нач. сч.20.2+ Д.об.сч.20.2 - Ост. НЗП = 1 045 658

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов Таблица 9

Вид продукции

База

распределения

Удельный

вес

Общепроизв. расходы

Общехоз. расходы

Изделие А

Изделие Б

130 188

205 000

39%

61%

102 666

160 580

210 112

328 637

Итого:

335 188

100%

263 246

539 749

Распределение расходов вспомогательных производств

Таблица 10

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Расходы вспомогательных

производств

Изделие А

Изделие Б

130 188

205 000

39%

61%

42 310

66 178

Итого:

335 188

100%

108 488

Тема 6. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи

1. Расшифровка остатков по счетам на 01.01.2010 г.

Таблица 11

№ счета

Наименование продукции

Вариант I

Кол-во

По плановой себестоимости, руб.

По фактической себестоимости, руб.

1

2

3

4

5

43

Изделие А

Изделие Б

Итого по счету 43

25

15

х

11 530

5 430

16 960

15 500

4 480

19 980

2. Операции по выпуску продукции за январь 2010г.

Таблица 12

Дата

Номер сдаточной накладной и наименование изделия

1 вариант

Кол-во

5.02

Б1

Изделие А

Изделие Б

400

140

11.02

Б2

Изделие А

Изделие Б

390

-

18.02

Б3

Изделие А

Изделие Б

540

160

23.02

Б4

Изделие А

Изделие Б

300

70

27.02

Б5

Изделие А

Изделие Б

350

140

Плановая себестоимость единицы в рублях:

Изделия А

Изделия Б

270

2100

Окончание табл.12

Фактическая себестоимость выпуска:

Изделия А

Изделия Б

722 958

1 045 658

По приведенным данным составить ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010г.

Ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010 г.

Таблица 13

Документ

Изделие А

Изделие Б

ИТОГО

дата

5.02

Б1

400

140

540

11.02

Б2

390

-

390

18.02

Б3

540

160

700

23.02

Б4

300

70

370

27.02

Б5

350

140

490

ИТОГО

1 980

510

2 490

Фактическая себестоимость:

выпуска

единицы

722 958

365

1 045 658

2 050

1 768 616

Плановая себестоимость

выпуска

единицы

534 600

270

1 071 000

2100

1 605 600

Отклонения от плановых цен

выпуска

единицы

188 358

95

-25 342

-50

-

-

Отпускная цена

900

2 600

-

Отпускная стоимость выпуска

1 782 000

1 326 000

-

Результат по отношению к производственной (факт) себестоимости

1 059 042

280 342

-

Проводки: Дт 43 Кт 20 – по плановой себестоимости;

Дт 43 Кт 20 - отклонения

534 600

1 071 000

-

188 358

- 25 342

-

Отгрузка продукции за январь 2010 г.

Таблица 14

Дата

Номер накладной, наименование изделия

1 вариант

Кол-во

06.02

111-119

Изделие А

Изделие Б

540

190

12.02

120-123

Изделие А

Изделие Б

410

-

24.02

124-132

Изделие А

Изделие Б

270

90

Окончание табл. 14

28.02

133-144

Изделие А

Изделие Б

570

100

Рассчитать фактическую себестоимость отгруженной продукции за январь 2010 г. Расчет оформить в таблице:

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции за январь 2010 г.

Таблица 5

Показатели

Плановая себесто-

имость (или по учетным ценам)

Фактическая себестоимость

Отклонения от плановой себестоимости

Остаток готовой продукции на начало месяца

Изделие А

Изделие Б

Итого по сч43

15 500

4 480

19 980

11 530

5 430

16 960

3 970

950

3 020

Выпуск готовой продукции в течение месяца

Изделие А

Изделие Б

Итого

534 600

1 071 000

1 605 600

722 958

1 045 658

1 768 616

188 358

-25 342

163 016

Итого поступления с остатком

Изделие А

Изделие Б

Итого

550 100

1 075 480

1 625 580

735 488

1 051 088

1 785 576

192 328

-24 392

166 036

Отношение отклонения к плановой себестоимости (в %)

Изделие А

Изделие Б

∑отклон. А/плановая с/сА=192 328 / 550 100 = 0,35%

∑отклон. Б/плановая с/сБ=-24 392 / 1 075 480 = -0,02%

Отгружено продукции за отчетный месяц

Изделие А

Изделие Б

Итого

483 300

798 000

1 281 300

484 991

797 840

1 282 831

1 691

-160

1 531

Остаток готовой продукции на конец месяца

Изделие А

Изделие Б

Итого

66 800

277 480

344 280

250 497

253 248

503 745

183 697

-24 232

159 465

1. Отгружено продукции за отчетный месяц:

Плановая себестоимость:

Изделие А: (540+410+270+570)*270=483 300

Изделие Б: (190+90+100)*2100=798 000

Фактическая себестоимость:

Изделие А: 483 300+(483 300*0,35%)=484 991

Изделие Б: 798 000+(798 000*(-0,02%))=797 840

2. Остаток готовой продукции на конец месяца:

Плановая себестоимость:

Изделие А:550 100-483 300=66 800

ИзделиеБ:1 075 480-798 000=277 480

Фактическая себестоимость:

Изделие А: 735 488- 484 991=250 497

Изделие Б: 1 051 088-797 840=253 248

Отгруженную продукцию считать реализованной.

3. Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за январь 2010г. Таблица 16

п/п

Содержание операции

Документ

Сумма, руб.

Корреспонденция

Д

К

1.

Отгружена продукция по отпускным ценам

Изделия А

Изделия Б

Выставлен счет покупателю

1 900 980

1 165 840

62

62

90.1

90.1

2.

Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции

Изделия А

Изделия Б

Расчет бухгалтерии

484 991

797 840

90.2

90.2

43.1

43.2

3.

Израсходованы различные материалы на упаковку продукции на складе

Требования

30 000

44

10.6

4.

Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке

продукции.

Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%):

на пенсионное обеспечение (20%)

в фонд социального страхования (2,9%)

в фонды обязательного мед. страхования:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

Ведомости по начислению зарплаты

15 000

3 900

3 000

435

165

300

44

44

44

44

44

44

70

69

69.2.1

69.1

69.3.1

69.3.2

Окончание табл.16

5.

Акцептованы счета транспортных организаций за доставку продукции на станцию отправления

Расчетно-платежные документы

1 500

44

76.7

6.

Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в железнодорожные вагоны и различные расходы, связанные с продажей

Авансовый отчет

5 000

44

71

7.

Оплачено с расчетного счета страховой компании за обеспечение сохранности груза в пути следования

Выписка банка, платежные документы

10 060

44

51

8.

Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости)

Изделие А

Изделие Б

Расчет бухгалтерии

65 460

20 293

45 167

90.2

90.2

44

44

9.

Отражена сумма НДС по отгруженной продукции (налогообложение по отгрузке)

По изделию А

По изделию Б

Расчет бухгалтерии

289 980

177 840

90.3

90.3

68.ндс

68.ндс

10.

Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию

Выписка банка, платежные документы

3 066 820

51

62

11.

Определить финансовый результат от продажи продукции:

Расчет бухгалтерии

1 250 709

90.9

99

Расчеты:

Операция №1:

Отгруженная продукция по отпускным ценам = (Кол-во отгруженной продукции * Отпускная цена)+НДС:

Изделие А =(1 790*900)+НДС=1 611 000 + 289 980=1 900 980

Изделие Б=(380*2 600)+ НДС=988 000 + 177 840=1 165 840

Операция №2:

Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции:

См. таблицу- расчет фактической с/с отгруженной продукции за январь

Изделие А=484 991

Изделие Б=797 840

Операция №8 :

Списаны расходы на продажу (распределение производится в таблице 17 )

Операция №9 :

Сумма НДС по отгруженной продукции = (Отгруженная продукция по отпускным ценам * 18 %) /118%

Изделие А =(1 900 980 * 18%)/118= 289 980

Изделие Б = (1 165 840*18%)/118=177 840

Операция 10:

Стоимость отгруженной продукции по отпускным ценам по изделию А и изделию Б складываем:

1 900 980+1 165 840=3 066 820

Операция №11:

Коб . 90.1 – Доб .90.2 – Доб .90.3 = 3 066 820-1 348 291-467 820=1 250 709(прибыль)

Распределить расходы на продажу в нижеприведенной таблице.

Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу.

За январь 2010 г. (к операции 8)

Таблица 17

Дебет

База распределения – плановая себестоимость отгруженной продукции

% распределения

Сумма, руб.

Счет 90

Заказ, изделие

изделие А

483 000

31%

20 293

изделие Б

798 000

69%

45 167

итого

1 281 000

100%

65 460

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 "Основные средства"

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

7 500 000

2.5

08

83 795

2.10

01.2

50 500

2.8

08

94 300

2.14

01.2

27 030

Оборот за

январь

178 095

Оборот за
январь

77 530

Остаток на 01.02.2010

7 600 565

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01.2 "Выбытие основных средств"

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

2.10

01

50 500

2.10

02

40 400

2.14

01

27 030

2.10

91.2

10 100

2.14

02

4 300

2.14

91.2

22 730

Оборот за
январь

77 530

Оборот за
январь

77 530

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 02 "Амортизация основных средств"

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

2 500 000

2.10

01.2

40 400

5.13

20.1

20 300

2.14

01.2

4 300

5.13

20.2

21 250

5.13

23

11 800

Оборот за
январь

44 700

Оборот за
январь

53 350

Остаток на 01.02.2010

2 508 650

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 07 "Оборудование к установке"

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

2.1

60.1.3

87 500

2.1

08

87 500

Оборот за
январь

87 500

Оборот за
январь

87 500

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.2

75

56 000

2.5

01

83 795

1.5

60.1

30 600

2.8

01

94 300

1.11

75

40 200

1.12

60.1.3

21 060

2.1

07

87 500

2.2

70

6 700

2.3

69.2.1

1 340

2.3

69.1

194

2.3

69.3.1

74

2.3

69.3.2

34

2.4

76.7

1 200

2.7.

60.1.4

94 300

Оборот за
февраль

339 202

Оборот за
февраль

178 095

Остаток на 01.02.2010

161 107

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.1 "Сырьё и материалы"

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

410 000

1.5

60.1

50 000

3.3

76.2

1 630

1.10

76.6

1 700

5.1

20.1

160 000

3.1

60.1.5

4 000

5.1

20.2

160 500

3.2

60.1.5

910 000

5.1

25

11 800

5.1

25

7 500

5.1

26

2 900

5.1

28

1 200

Оборот за
январь

965 700

Оборот за
январь

345 530

Остаток на 01.02.2010

1 030 170

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.2 "Покупные п/ф и комплектующие изделия,конструкции и детали»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

200 000

3.4

60.1.5

30 000

5.4

20.1

13 000

3.6

76.6

45 000

5.4

20.2

17 000

Оборот за
январь

75 000

Оборот за
январь

30 000

Остаток на 01.02.2010

245 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.3"Материалы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.7

60.1.2

77 542

Оборот за
январь

77 542

Оборот за
январь

Остаток на 01.02.2010

77 542

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.5"Запасные части»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

300 000

2.11

91.1

3 000

5.3

23

11 250

3.5

60.1.5

290 300

5.3

26

9 250

3.8

71

6 200

Оборот за
январь

299 500

Оборот за
январь

20 500

Остаток на 01.02.2010

579 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.6"Прочие материалы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

100 000

1.10

76.6

1 700

1.24

91.2

3 000

3.7

60.1.5

28 640

5.2

25

5 000

3.7

60.1.5

4 300

5.2

26

25 000

Оборот за
январь

34 640

Оборот за
январь

33 000

Остаток на 01.02.2010

101 640

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.9"Моющие средства»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

3.9

71

520

Оборот за
январь

520

Оборот за
январь

Остаток на 01.02.2010

520

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.12 «ТЗР»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

2 120

3.1

60.1.5

900

3.3

76.2

700

3.2

60.1.5

7 000

5.5

20.1

2 128

3.4

60.1.5

3 300

5.5

20.2

2 135

3.5

60.1.5

1 600

5.5

25

157

3.6

76.6

2 700

5.5

25

100

3.7

60.1.5

3 100

5.5

26

38

3.8

71

1 340

5.5

28

16

5.6

25

298

5.6

26

1 492

5.7

23

98

5.7

26

80

5.8

20.1

378

5.8

20.2

506

Оборот за
январь

19 940

Оборот за
январь

8 126

Остаток на 01.02.2010

13 934

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 19.Налог на добавленную стоимость

по приобретённым ценностям

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

230 000

1.5

60.1.1

9 000

2.5

68.ндс

15 083

1.5

60.1.1

5 508

2.8

68.ндс

20 700

1.7

60.1.2

13 958

3.3

76.2

419

2.1

60.1.3

15 750

3.5

68

224 843

2.7

60.1.4

20 700

3.1

60.1.5

882

3.2

60.1.5

165 060

3.4

60.1.5

5 994

3.5

60.1.5

52 488

3.7

60.1.5

5 713

3.8

71

1 357

5.14

60.1.5

1 872

5.15

60.1.5

3 600

Оборот за
январь

301 882

Оборот за
январь

261 045

Остаток на 01.02.2010

270 837

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 20.1. Основное производство. Продукция А

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

1 000

5.1

10.1

160 000

5.20

43

723 958

5.4

10.2

13 000

5.5

10.12

2 128

5.8

10.12

378

5.9

70

130 188

5.10

69.2.1

26 038

5.10

69.1

3 775

5.10

69.3.1

1 432

5.10

69.3.2

2 603

5.11

96

7 811

5.13

02

20 300

5.16

25

102 666

5.17

26

210 113

5.18

23

42 310

5.19

28

1 216

Оборот за
январь

723 958

Оборот за
январь

723 958

Остаток

1 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 20.2. Основное производство. Продукция Б

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

5.1

10.1

160 500

5.20

43

1 045 658

5.4

10.2

17 000

5.5

10.12

2 135

5.8

10.12

506

5.9

70

205 000

5.10

69.2.1

41 000

5.10

69.1

5 945

5.10

69.3.1

22 550

5.10

69.3.2

4 100

5.11

96

12 300

5.13

02

21 250

5.16

25

160 580

5.17

26

328 638

5.18

23

66 178

Оборот за
январь

1 047 682

Оборот за
январь

1 045 658

Остаток на 01.02.2010

2 024

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 23. Вспомогательные производства

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

5.3

10.5

11 250

5.18

20.1

42 310

5.7

10.12

980

5.18

20.2

66 178

5.9

70

58 000

5.10

69.2.1

11 600

5.10

69.1.1

1 682

5.10

69.3.1

638

5.10

69.3.2

1 160

5.11

96

1 860

5.13

02

11 800

5.14

60.1.5

10 400

Оборот за
январь

109 370

Оборот за
январь

108 488

Остаток на 01.02.2010

882

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 25. Общепроизводственные расходы

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

5.1

10.1

11 800

5.16

20.1

102 666

5.1

10.1

7 500

5.16

20.2

160 580

5.2

10.6

5 000

5.5

10.12

157

5.5

10.12

100

5.6

10.12

298

5.9

70

31 000

5.9

70

138 000

5.10

69.2.1

6 200

5.10

69.1

899

5.10

69.3.1

341

5.10

69.3.2

620

5.10

69.2.1

27 600

5.10

69.1

4 002

5.10

69.3.1

1 518

5.10

69.3.2

2 760

5.11

96

25 451

Оборот за
январь

263 246

Оборот за
январь

263 246

Остаток

01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 26. Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

5.1

10.1

2 900

5.17

20.1

210 113

5.2

10.6

25 000

5.17

20.2

328 638

5.3

10.5

9 250

5.5

10.12

38

5.6

10.12

1 492

5.7

10.12

80

5.9

70

380 500

5.10

69.2.1

76 100

5.10

69.1

11 035

5.10

69.3.1

4 186

5.10

69.3.2

7 610

5.12

71

560

5.15

60.1.5

20 000

Оборот за
январь

538 751

Оборот за

январь

538 751

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 28. Брак в производстве

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

5.1

10.1

1 200

5.18

20.1

1 216

5.5

10.12

16

Оборот за
январь

Оборот за
январь

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 43. Готовая продукция

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

19 980

5.20

20.1

723 958

6.2

90.2

484 991

5.20

20.2

1 045 658

6.2

90.2

797 840

Оборот за
январь

1 769 916

Оборот за
январь

1 282 831

Остаток на 01.02.2010

507 065

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 44. Расходы на продажу

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

6.3

10.6

30 000

6.8

90.2.1

20 293

6.4

70

15 000

6.8

90.2.2

45 167

6.4

69

3 900

6.5

76

1 500

6.6

71

5 000

6.7

51

10 060

Оборот за
январь

65 460

Оборот за
январь

65 460

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 50. Касса

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

1 000

1.4

90.1

6 300

1.9

71

2 000

1.8

51

120 800

1.14

76.6

1 700

1.8

51

2 000

1.19

76.4

12 000

1.19

70

48 680

Оборот за
январь

129 100

Оборот за
январь

64 380

Остаток на 01.02.2010

65 720

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 51. Расчётный счёт

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

1 500 000

1.1

75

6 400

1.6

60.1.1

28 000

1.3

62

620 000

1.8

50

120 800

1.15

76.2

1 620

1.8

50

2 000

1.16

62

115 600

1.13

68.ндс

2 500

1.23

55.1

1 000

1.17

76.5

900

1.24

62

5 000

1.20

70

60 120

1.27

52

20 739

1.21

55.1

78 000

2.16

62

36 500

1.25

91.2

350

6.10

62

3 066 820

2.6

60.1.3

87 500

2.9

60.1.4

115 000

6.7

44

10 060

Оборот за
январь

3 873 679

Оборот за
январь

505 230

Остаток на 01.02.2010

4 868 449

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 52. Валютные счета

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.26

62

200 700

1.27

51

20 739

1.28

91.9

6 690

Оборот за
январь

206 690

Оборот за
январь

20 739

Остаток на 01.02.2010

185 951

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 55.1. Специальные счета в банках. Аккредитивы

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.21

51

78 000

1.22

60.1.2

77 000

1.23

51

1 000

Оборот за
январь

78 000

Оборот за
январь

78 000

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Ангарский ЭМЗ

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

94 000

1.6

51

28 000

1.5

10.1

50 000

1.5

08

30 600

1.5

19

9 000

1.5

19

5 508

1.18

76.2

2 530

Оборот за
январь

28 000

Оборот за
январь

97 638

Остаток на 01.02.2010

163 638

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.2. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Нефтехимическая компания

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

76 000

1.22

55.1

77 000

1.7

10.3

77 542

1.7

19

13 958

Оборот за
январь

77 000

Оборот за
январь

91 500

Остаток на 01.02.2010

90 500

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.3. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик оборудования

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

2.6

51

87 500

1.12

08

21 060

2.1

07

87 500

2.1

19.1

15 750

Оборот за
январь

87 500

Оборот за
январь

124 310

Остаток на 01.02.2010

36 810

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик автомобиля

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

2.9

51

115 000

2.7

08

94 300

2.7

19.1

20 700

Оборот за
январь

115 000

Оборот за
январь

115 000

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.5. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Прочие поставщики

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

3.1

10.1

4 000

3.1

10.12

900

3.1

19

882

3.2

10.1

910 000

3.2

10.12

7 000

3.2

19

165 060

3.4

10.2

30 000

3.4

10.12

3 300

3.4

19

5 994

3.5

10.5

290 300

3.5

10.12

1 600

3.5

19

52 488

3.7

10.6

28 640

3.7

10.12

3 100

3.7

19

5 713

3.7

10.6

4 300

5.14

23

10 400

5.14

19

1 872

5.15

26

20 000

5.15

19

3 600

Оборот за
январь

Оборот за
январь

1 549 149

Остаток на 01.02.2010

1 549 149

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 62. Расчёты с покупателями и заказчиками

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

3 713 000

2.13

91.1

30 932

1.3

51

620 000

6.1

90.1

1 900 980

1.16

51

115 600

6.1

90.2

1 165 840

1.26

52

200 700

1.24

91.1

5 000

2.16

51

36 500

1.24

76

763

6.10

51

3 066 820

1.24

51

5 000

1.24

62

5 000

Оборот за
январь

3 103 515

Оборот за
январь

4 049 620

Остаток на 01.02.2010

2 766 895

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 66. Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

65 000

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

65 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 68.ндс. Расчёты по налогам и сборам. НДС

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

700 000

1.13

51

2 500

6.9

90.3

289 980

1.24

76

5 000

1.24

76

763

2.5

19

15 083

6.9

90.3

177 840

2.8

19

20 700

2.13

91.2

5 568

3.5

19

224 843

1.24

91.2

763

Оборот за
январь

268 126

Оборот за
январь

474 914

Остаток на 01.02.2010

906 788

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.1.1 Расчёты по социальному страхованию.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

69 165

2.3

08

194

2.10

91.2

299

2.15

91.2

64

5.10а

20.1

3 775

5.10а

20.2

5 945

5.10б

23

1 682

5.10в

25

899

5.10г

25

4 002

5.10д

26

11 035

6.4

44

435

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

28 330

Остаток на 01.02.2010

97 495

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.2.1 Расчёты по пенсионному обеспечению.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

477 000

2.3

08

1 340

2.10

91.2

2 060

2.15

91.2

440

5.10а

20.1

26 038

5.10а

20.2

41 000

5.10б

23

11 600

5.10в

25

6 200

5.10г

25

27 600

5.10д

26

76 100

6.4

44

3 000

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

195 378

Остаток на 01.02.210

672 378

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.3.1 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в федеральный фонд.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

26 235

2.3

08

74

2.10

91.2

113

2.15

91.2

24

5.10а

20.1

1 432

5.10а

20.2

22 550

5.10б

23

638

5.10в

25

341

5.10г

25

1 518

5.10д

26

4 186

6.4

44

165

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

31 041

Остаток на 01.02.2010

57 276

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.3.2 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в территориальный фонд. Фонд.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

47 700

2.3

08

134

2.10

91.2

206

2.15

91.2

44

5.10а

20.1

2 603

5.10а

20.2

4 100

5.10б

23

1 160

5.10в

25

620

5.10г

25

2 760

5.10д

26

7 610

6.4

44

300

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

19 537

Остаток на 01.02.2010

67 237

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 70. Расчёты с персоналом по оплате труда

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

2 395 000

1.19

50

48 680

2.2

08

6 700

1.20

51

60 120

2.10

91.2

10 300

2.15

91.2

2 200

5.9

20.1

130 188

5.9

20.2

205 000

5.9

23

58 000

5.9

25

31 000

5.9

25

138 000

5.9

26

380 500

6.4

44

15 000

Оборот за
январь

108 800

Оборот за
январь

976 888

Остаток на 01.02.2010

3 263 088

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 71. Расчёты с подотчётными лицами

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

20 000

1.9

50

2 000

3.8

10.5

6 200

3.8

10.12

1340

3.8

19

1 357

3.9

10.9

520

5.12

26

560

6.6

44

5 000

Оборот за
январь

2 000

Оборот за
январь

14 977

Остаток на 01.02.2010

7 023

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 75. Расчёты с учредителями

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

87 000

1.1

51

6 400

1.2

08

56 000

1.11

08

40 200

1.11

08

50 000

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

152 600

Остаток на 01.02.2010

65 600

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.5. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Аренда автомобиля

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

900

1.17

51

900

Оборот за
январь

900

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.6. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты с индивид.предпр-м.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

160 000

1.14

50

1 700

1.10

10.1

1 700

3.6

10.2

45 000

3.6

10.12

2 700

Оборот за
январь

1 700

Оборот за
январь

49 400

Остаток на 01.02.2010

112 300

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.4. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по депонир.суммам

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

160 000

1.19

50

12 000

Оборот за
январь

12 000

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

148 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.2. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по претензиям

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.0.2010

2 987 000

1.18

60.1.1

2 530

1.15

51

1 620

3.3

10.1

1 630

3.3

10.12

700

3.3

19

419

3.3

10.12

84 241

Оборот за
январь

149 520

Оборот за
январь

1 620

Остаток на 01.02.2010

2 839 100

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.7. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.24

68

763

2.4

08

1 200

6.5

44

1 500

1.24

68

763

6.5

44

21 608

Оборот за
январь

763

Оборот за
январь

25 071

Остаток на 01.02.2010

24 308

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 80. Уставный капитал

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

900 000

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

900 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 84. Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

3 272 000

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

3 272 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 96. Резервы предстоящих расходов

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

622 000

5.11

20.1

7 811

5.11

20.2

12 300

5.11

23

3 480

5.11

25

1 860

Оборот за
январь

-

Оборот за
январь

25 451

Остаток на 01.02.2010

596 549

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.1 Продажи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.4

50

6 300

6.1

62

1 900 980

6.1

62

1 165 840

Оборот за
январь

Оборот за
январь

3 073 120

Остаток на 01.02.2010

3 073 120

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.2 Продажи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

6.2

43.1

484 991

6.2

43.2

797 840

6.8

44

20 293

6.8

44

45 167

Оборот за
январь

1 348 291

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

1 348 291

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.3 Продажи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

6.9

68

289 980

6.9

68

177 840

Оборот за
январь

467 820

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

467 820

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.9 Продажи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.29

99

6 300

6.11

99

1 250 709

Оборот за
январь

1 257 009

Оборот за
январь

-

Остаток на 01.02.2010

1 257 009

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 91.1. Прочие доходы

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

2.11

10.5

3 000

2.13

62

30 932

1.24

62

5 000

Оборот за январь

-

Оборот за январь

38 932

Остаток на 01.02.2010

38 932

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 91.2. Прочие расходы

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на 01.01.2010

-

1.24

51

5 000

1.24

10.6

3 000

1.24

51

5 000

2.10

01.1

10 100

2.10

70

10 300

2.10

69.2.1

2 060

2.10

69.1

299

2.10

69.3.1

113

2.10

69.3.2

206

2.14

01.1

22 730

2.15

70

2 200

2.15

69

572

2.13

68

5 568

Оборот за январь

67 148

Оборот за январь

-

Остаток на 01.02.2010

67 148

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.24

99

1 237

1.28

52

6 690

2.17

99

434

1.30

99

350

1.28

99

6 690

2.12

99

25 078

Оборот за
январь

8 361

Оборот за
январь

32 118

Остаток на 01.02.2010

23 757

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 99. Прибыль и убытки

ДЕБЕТ

КРЕДИТ


операции

По кредиту
счетов

Итого по
дебету


операции

По дебету
счетов

Итого по
кредиту

Остаток на
01.01.2010

-

1.30

91.9

350

1.29

90.9

6 300

2.12

91.9

25 078

2.17

91.9

434

6.11

90.9

1 250 709

1.24

91.9

1 237

1.28

91.9

6 690

Оборот за
январь

25 428

Оборот за
январь

1 265 370

Остаток на 01.02.2010

1 239 942

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2010 года.

Шифр

счетов

Наименование

счетов

Остаток на начало 01.01.10

Обороты за месяц

Остаток на начало

01.02.10

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

А

Б

1

2

3

4

5

6

01

Основные средства

7 500 000

-

178 095

77 530

7 600 565

01.2

Выбытие основных средств

-

-

77 530

77 530

-

-

02

Амортизация основных средств

-

2 500 000

44 700

53 350

-

2 508 650

07

Оборудование к установке

-

-

87 500

87 500

-

-

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

339 202

178 095

161 107

-

10

Материалы, в том числе:

1 012 120

-

1 472 842

437 156

2 047 806

-

10.1

Сырьё и материалы

410 000

-

965 700

345 530

1 030 170

-

10.2

Покупные п/ф компл. изделия, конструкции и детали

200 000

-

75 000

30 000

245 000

-

10.3

Материалы

-

-

77 542

-

77 542

-

10.5

Запасные части

300 000

-

299 500

20 500

579 000

-

10.6

Прочие материалы

100 000

-

34 640

33 000

101 640

-

10.9

Моющие средства

-

-

520

-

520

-

10.12

ТЗР

2 120

-

19 940

8 126

13 934

-

19

НДС по приобретённым ценностям

230 000

-

301 882

261 045

270 837

-

20

Основное производство

1 000

-

1 771 640

1 769 616

3 024

-

В том числе по продукции А

1 000

-

723 958

723 958

1 000

-

Продукции Б

-

-

1 047 682

1 045 658

2 024

-

23

Вспомогательные производства

-

-

109 370

108 488

882

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

263 246

263 246

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

538 751

538 751

-

-

28

Брак в производстве

-

-

1 216

1 216

-

-

43

Готовая продукция

19 980

-

1 769 916

1 282 831

507 065

44

Расходы на продажу

-

-

65 460

65 460

-

-

50

Касса

1 000

-

129 100

64 380

65 720

-

51

Расчётные счёта

1 500 000

-

3 873 679

505 230

4 868 449

52

Валютные счета

-

-

206 690

20 739

185 951

55

Специальные счета в банках

-

-

78 000

78 000

-

-

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками, в том числе:

-

170 000

307 500

1 977 597

-

1 876 907

60.1.1

Ангарский ЭМЗ

-

94 000

28 000

97 638

-

163 638

60.1.2

Нефтехимическая компания

-

76 000

77 000

91 500

-

90 500

60.1.3

Поставщик оборудования

-

-

87 500

124 310

-

36 810

60.1.4

Поставщик автомобиля

-

-

115 000

115 000

-

-

60.1.5

Прочие поставщики

-

-

-

1 549 149

-

1 549 149

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

3 713 000

-

3 103 515

4 049 620

2 766 895

65 000

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

-

65 000

-

-

-

68

Расчёты по налогам и сборам

-

700 000

268 126

474 914

-

906 788

69

Расчёты по социальному страхованию, в том числе:

-

620 100

-

274 286

-

894 386

69.1.1

Расчёты по социальному страхованию

-

69 165

-

28 330

-

97 495

69.2.1

Расчёты по пенсионному обеспечению

-

477 000

-

195 378

-

672 378

69.3.1

Расчёты по обязат. мед.

страхованию в федеральный фонд

-

26 235

-

31 041

-

57 276

69.3.2

Расчёты по обязат. мед.

страхованию в территориальный фонд

-

47 700

-

19 537

-

67 237

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

-

2 395 000

108 800

976 888

-

3 425 174

71

Расчёты с подотчётными лицами

20 000

-

2 000

14 977

-

7 023

75

Расчёты с учредителями

87 000

-

-

152 600

-

65 600

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами, в том числе:

160 000

3 000 000

20 642

54 483

260 300

2 986 041

76.2

Расчёты по претензиям

-

2 839 100

149 520

1 620

-

2 839 100

76.4

Расчёты по депонир.суммам

-

160 000

12 000

-

148 000

-

76.5

Аренда автомобиля

-

900

900

-

-

-

76.6

Расчёты с инд. предпринимателем

160 000

-

1 700

49 400

112 300

-

76.7

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

-

763

25 071

-

24 308

80

Уставный капитал

900 000

-

-

900 000

84

Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)

-

3 272 000

-

-

-

3 272 000

90

Продажи, в том числе:

-

-

3 073 120

3 073 120

3 073 120

3 073 120

90.1

Выручка

-

-

3 073 120

3 073 120

90.2

Себестоимость продукции

-

-

1 348 291

-

1 348 291

-

90.3

НДС

-

-

467 820

-

467 820

-

90.9

Прибыль/убыток от продаж

-

-

1 257 009

-

1 257 009

-

91

Прочие доходы и расходы, в том числе:

-

-

75 509

71 050

67 148

62 689

91.1

Прочие доходы

-

-

-

38 932

-

38 932

91.2

Прочие расходы

-

-

67 148

-

67 148

-

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

-

-

8 361

32 118

-

23 757

96

Резервы предстоящих расходов

-

622 000

-

25 451

-

596 549

99

Прибыль и убытки

-

-

25 428

1 265 370

-

1 239 942

Итого

14 244100

14 244100

18 293 459

18 293 459

21 878869

21 878869

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему