Смекни!
smekni.com

Балансоведение на предприятии (стр. 2 из 3)

6. Требования кредиторов изменилась с 35000 тыс. руб. до 25000 тыс. руб., что объясняется тем, что присоединяемое общество погасило выставленные требования кредиторов на 10000 тыс. руб. в денежной форме, а 10000 тыс. руб. были переведены в подгруппу отсроченных обязательств в силу недостаточности средств на расчетных счетах для выплаты долга.

7. В составе уставного капитала присоединяемого ЗАО присутствует вклад присоединяющего ОАО в размере 3000 тыс. руб. Уставный капитал представлен с учетом корректировки на собственные акции, выкупленные у акционеров. Суммарный номинал выкупленных акций по состоянию на дату завершения реорганизации составил 2000 тыс. руб.


Передаточный баланс (при реорганизации в условиях присоединения), тыс. руб.

АКТИВ По данным передаточного акта На дату завершения реорганизации ПАССИВ По данным передаточного акта На дату завершения реорганизации
1 2 3 4 5 6
1. Переменные активы 4. Переменные обязательства
1. Оспариваемое имущество 5. Кредиторская задолженность
1(а) Предметы залога (имущество в качестве обеспечения по кредитам) 8000 - 5(а) Задолженность перед ОАО "Альфа" (5) 15000 -
1(б) Предметы лизинга 1000 - 5(б) Требования кредиторов (6), включая: обязательства к погашению длящиеся обязательства к погашению отсроченные обязательства 35000 20000 15000 25000 25000
1(в) Прочие оспариваемые объекты 5500 5000
2. Вложения в уставный капитал ОАО "Альфа" (2) 500 -
3. Дебиторская задолженность ОАО "Альфа" (3) 20000 2000
Итого переменные активы 35000 7000 Итого переменные обязательства 50000 25000
2. Внеоборотные активы (4) 5. Долгосрочные обязательства
Нематериальные активы 2000 2000 Долгосрочные кредиты 1000 1000
Основные средства 53000 68000 Долгосрочные займы - -
Незавершенное строительство 9000 8000 Итого долгосрочные обязательства 1000 1000
Долгосрочные финансовые вложения 1000 1000 6. Краткосрочные обязательства
Итого внеоборотные активы 65000 79000 Займы и кредиты 1500 -
3. Оборотные активы Кредиторская задолженность 105000 135000
Сырье и материалы 30000 25000 Доходы будущих периодов 1500 1000
Затраты в незавершенном производстве 20000 10000 Резервы предстоящих расходов 2000 2000
Готовая продукция 15000 30000 Задолженность учредителям по выплате доходов 1000 1000
НДС по приобретенным ценностям 1000 500 Итого краткосрочные обязательства 111000 139000
Расходы будущих периодов 100 -
Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 7. Собственный капитал
Дебиторская задолженность (в течение12 месяцев) 30500 40000 Уставный капитал(7) 20000 18000
Краткосрочные финансовые вложения 500 Добавочный капитал 3000 3000
Денежные средства 3400 4000 Резервный капитал 5000 5000
Целевое финансирование - -
Нераспределенная прибыль прошлых лет 8000 1000
Нераспределенная прибыль отчетного года 2000 2000
Итого оборотные активы 100000 110000 Итого собственный капитал 38000 31000
БАЛАНС 200000 196000 БАЛАНС 200000 196000

Расчетное задание 3

Ситуационное задание 3.1 Формирование консолидированной бухгалтерской отчетности Группы организаций.

Ситуация. Используя данные, приведенные в табл.3.1 - 3.5., составить консолидированный бухгалтерский отчет в составе форм: Консолидированный Бухгалтерский баланс и Консолидированный Отчет о прибылях и убытках Группы организаций "Альфа".

Таблица 3.1 (тыс. руб.)

Головная организация АО "Альфа"
Показатели Сумма № формы и код строки
Финансовые вложения в капитал дочернего общества (60% акций) Дебиторская задолженность дочернего общества Кредиторская задолженность дочернего общества Краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу Дивиденды, полученные от дочернего общества Выручка от реализации продукции дочернему обществу Прибыль от реализации продукции дочернему обществу В том числе: прибыл от реализации основных средств прибыль от реализации материалов прибыль от реализации прочих товаров и услуг 800 200 120 500 50 5000 400 50 70 280 Ф. №1 стр.141 Ф. №1 стр.240 Ф. №1 стр.620 Ф. №1 стр.250 Ф. №1 стр.470 Ф. №2 стр.080 Ф. №2 стр.010 Ф. №1 стр.470 Ф. №2 стр.050
Дочернее общество АО "Бета"
Показатели Сумма Место отражения в отчете
Номинальная стоимость уставного капитала Дебиторская задолженность головной организации Кредиторская задолженность головной организации 1000 120 200 Ф. №1 стр.410 Ф. №1 стр.240 Ф. №1 стр.620
Краткосрочный кредит, полученный от головной организации Дивиденды, выплаченные головной организации Стоимость основных средств, приобретенных у головной организации В том числе их остаточная стоимость на конец отчетного периода Стоимость материалов, приобретенных у головной организации В том числе не списано на конец отчетного периода Себестоимость прочих товаров и услуг, приобретенных у головной организации Из них не списано на производство реализованной продукции 500 50 800 700 1200 200 3000 Ф. №1 стр.610 Ф. №2 стр. 190 Ф. №1 стр.120 Ф. №1 стр.010 Ф. №2 стр.020

Таблица 3.2

Баланс головного предприятия АО "Альфа" на 01.01. 2003 г., тыс. руб.

АКТИВ Код строки На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Деловая репутация организации Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения В том числе инвестиции в дочерние общества Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС(стр. 190+стр.290) 110 113 120 130 140 141 150 190 210 220 230 240 250 260 270 290 300 350 3200 120 1500 800 5170 480 100 50 900 700 1200 3430 8600
ПАССИВ Код строки На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Непокрытый убыток отчетного года ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность учредителям по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС(сумма стр.490+590+690) 410 420 430 440 450 460 465 470 475 490 510 520 590 610 620 630 640 650 660 690 700 450 100 400 500 6400 1000 1200 2200 8600

Таблица 3.3

Отчет о прибылях и убытках головного предприятия АО "Альфа" за 2002г., тыс. руб.

Показатель Код строки За отчетный период
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 010 10850
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 6330
Валовая прибыль 029 4520
Коммерческие расходы 030 580
Управленческие расходы 040 2430
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 050 1510
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению 060 50
Проценты к уплате 070 -
Доходы от участия в других организациях 080 50
Прочие операционные доходы 090 120
Прочие операционные расходы 100 87
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120 79
Внереализационные расходы 130 1008
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 140 714
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 214
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 500
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170 -
Чрезвычайные расходы 180 -
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 500

Таблица 3.4