Смекни!
smekni.com

Аудит расчетов с персоналом по оплате труда на примере ЗАО Альфа (стр. 11 из 11)

Перечень аудиторских процедур Период проведения Исполнители Проверяемые документы
1. Проверка правильности оформления первичных документов
1.1. Определение степени унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А. Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета рабочего времени, личные карточки, коллективный договор
1.2. Проверка правильности учета рабочего времени 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Табели учета использования рабочего времени, график-календарь
1.3. Проверка правильности оформления расчетно-платежных документов 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, платежные ведомости, расходные кассовые ордера
2. Аудит системы начисления заработной платы

Продолжение Приложения 3

Перечень аудиторских процедур Период проведе-ния Исполнители Проверяемые документы
2.1.Проверка обоснованности начислений за особые условия труда: а) сверхурочные работы и работу в ночное время; б) за работу в выходные и праздничные дни; в) за выполнение работ с тяжелыми условиями труда г) работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Приказы руководителя, табели использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета. Перечень работ с вредными и особо вредными условиями труда, на которых работникам учреждений и организаций Гос ветслужбы РФ устанавливаются доплаты к должностному окладу.
2.2.Проверка правильности документирования и оплаты простоев 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Табели учета рабочего времени, листки о простое, расчетно-платежные ведомости
2.3.Проверка правильности документирования и оплаты работы в случае брака 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Акты о браке, приказы руководителя, расчетно-платежные ведомости, личные карточки

Продолжение Приложения 3

Перечень аудиторских процедур Период проведе-ния Исполнители Проверяемые документы
2.1. Проверка обоснованности начислений за особые условия труда: а) сверхурочные работы и работу в ночное время; б) за работу в выходные и праздничные дни; в) за выполнение работ с тяжелыми условиями труда г) работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Приказы руководителя, табели использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета. Перечень работ с вредными и особо вредными условиями труда, на которых работникам учреждений и организаций Государственной ветеринарной службы РФ устанавливаются доплаты к должностному окладу (тарифной ставке)
2.2. Проверка правильности документирования и оплаты простоев 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Табели учета рабочего времени, листки о простое, расчетно-платежные ведомости
2.3.Проверка правильности документирования и оплаты работы в случае брака 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Акты о браке, приказы руководителя, расчетно-платежные ведомости, личные карточки

Продолжение Приложения 3

Перечень аудиторских процедур Период проведе-ния Исполнители Проверяемые документы
2.4. Проверка правильности расчета среднего заработка 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Приказы руководителя, заявления работников, расчетно-платежные ведомости, личные карточки
2.5. Проверка правильности определения дохода для целей налогообложения 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах работников
2.6. Проверка правильности отнесения средств на оплату труда на себестоимость 11.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Журналы-ордера №10, ведомости 12, 15, 18
2.7. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета 12.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Журналы-ордера №10, ведомости 12, 15, 18, Главная книга

Продолжение Приложение 3

Перечень аудиторских процедур Период проведе-ния Исполнители Проверяемые документы
3. Аудит обоснованности льгот и удержаний из заработной платы
3.1. Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления подоходного налога 12.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах по форме 2-НДФЛ
3.2. Определение соответствия применяемых ставок подоходного налога действующему законодательству 12.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах по форме 1-НДФЛ, 2-НДФЛ
3.3. Проверка обоснованности удержаний из заработной платы работников 12.10.10 Петров И.И. Сидоров А.А Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, регистры аналитическогоучета

Приложение 4 — Бухгалтерский баланс

Продолжение Приложения 4

Приложение 5 — Отчет о прибылях и убытках