Организация бухгалтерского учета 2 Остатки по (стр. 1 из 4)
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).
| Наименование счёта | Сумма | Наименование счёта | сумма |
| Основные средства | 50000 | Уставной капитал | 400000 |
| Материалы (в т. ч. ТЗР 2500) | 15000 | Прибыли и убытки | 10000 |
| Расчётные счета | 90000 | ||
| Касса | 5000 | ||
| Расчёты с учредителями | 250000 | ||
| Баланс | 410000 | Баланс | 410000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г.
| № | Основание и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма | Проводка | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Выписка из расчётного счёта, платежное поручение. Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации. | 100000 | 51 | 75 |
| 2 | Приходный кассовый ордер. Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал. | 5000 | 50 | 75 |
| 3 | В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.: - основные средства; - нематериальные активы. | 100000 45000 | 08 08 | 75 75 |
| 4 | Выписка из расчётного счёта. Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка. | 30000 | 51 | 66 |
| 5 | Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого | 10000 1800 11800 | 10/1 19/3 | 60 60 |
| 6 | Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: - стоимость услуг; - НДС 18%. Итого | 2000 360 2360 | 10/1 19/3 | 60 60 |
| 7 | Выписка из расчетного счета, платёжные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за материалы; - транспортной организации за доставку. | 11800 2360 | 60 60 | 51 51 |
| 8 | Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам. | 2160 | 68/2 | 19/3 |
| 9 | Счет-фактура. Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого | 30000 5400 35400 | 08 19/3 | 60 60 |
| 10 | Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку основного средства: - стоимость услуги; - НДС 18%. Итого | 4000 720 4720 | 08 19/3 | 60 60 |
| 11 | Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата за разгрузку основного средства. | 2000 | 08 | 70 |
| 12 | Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. | 58 400 62 | 08 08 08 | 69 69 69 |
| 13 | Акты передачи в эксплуатацию. Введены в эксплуатацию: - основное средство, приобретенное у поставщика; - основное средство, полученное от учредителя; - нематериальный актив, полученный учредителем. | 36520 100000 45000 | 01 01 04 | 08 08 08 |
| 14 | Выписка из расчётного счёта, платежные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за основное средство; - транспортной организации за их доставку. | 35400 4720 | 60 60 | 51 51 |
| 15 | Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам. | 6120 | 68/2 | 19/3 |
| 16 | Требования. Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого | 3000 4000 2000 1000 10000 | 20/1 20/2 25 26 | 10/1 10/1 10/1 10/1 |
| 17 | Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого | 600 800 400 200 2000 | 20/1 20/2 25 26 | 10/1 10/1 10/1 10/1 |
| 18 | Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление изделия А; - производственным рабочим за изготовление изделия Б; - рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха; - администрации. Итого | 12000 10000 14000 15000 51000 | 20/1 20/2 25 26 | 70 70 70 70 |
| 19 | Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б; - на общепроизводственные расходы; - на общехозяйственные расходы. Итого по дебету Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. Итого по кредиту | 3120 2600 3640 3900 13260 13260 | 20/1 20/2 25 26 | 69 69 69 |
| 20 | Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: - по оборудованию цехов основного производства; - по зданию офиса; - по нематериальным активам. | 400 300 200 | 25 26 26 | 02 02 05 |
| 21 | Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б. | 10593 9847 | 20/1 20/2 | 25 25 |
| 22 | Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции. | 20600 | 90/2 | 26 |
| 23 | Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: - изделие А; - изделие Б. Итого Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: -по изделию А; -по изделию Б. | 25964 24036 3349 3211 | 43 43 | 20/1 20/2 |
| 24 | Расчетно-платежная ведомость. Произведены удержания из заработной платы работников: - налог на доходы физических лиц; - по исполнительным листам. | 2000 1000 | 70 70 | 68/1 76 |
| 25 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислены с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц; - единый социальный налог: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. | 2000 1537 10600 1643 | 68/1 69 69 69 | 51 51 51 51 |
| 26 | Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы. | 50000 | 50 | 51 |
| 27 | Расчетно-платежная ведомость. Выплачена заработная плата работникам. | 50000 | 70 | 50 |
| 28 | Счет-фактура. Отгружена покупателю готовая продукция. Продажная цена. НДС 18%. Итого (Переход права собственности осуществляется при отгрузке). Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. | 94400 14400 40000 | 62 90/3 90/2 | 90/1 68/2 43 |
| 29 | Счет-фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги. НДС. Итого. | 5000 900 5900 | 44 19/3 | 60 60 |
| 30 | Справка бухгалтерии. Списываются расходы на продажу полностью. | 5000 | 90/2 | 44 |
| 31 | Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от продажи продукции. | 14400 | 90/9 | 99 |
| 32 | Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя. | 94400 | 51 | 62 |
| 33 | Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение. Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции. | 5900 | 60 | 51 |
| 34 | Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке. | 900 | 68/2 | 19/3 |
| 35 | Выписка из расчетного счета. Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации. | 600 | 51 | 91/1 |
| 36 | Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов. | 600 | 91/9 | 99 |
| 37 | Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль по действующим ставкам. | 3600 | 99 | 68/4 |
Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций
Расчет к операции №17. Расчет транспортно-заготовительных расходов.
| Показатели | Стоимость материалов по покупным ценам | Сумма ТЗР |
| Остаток материалов на начало месяца | 12500 | 2500 |
| Поступило за месяц | 10000 | 2000 |
| Итого | 22500 | 4500 |
Средний процент ТЗР за месяц  | 20% | |
| Израсходовано материалов за месяц: - на изготовление изделия А; - на изготовление изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. | 3000 4000 2000 1000 | 600 800 400 200 |
| Остаток на конец месяца | 12500 | 2500 |
Расчет к операции №21. Расчёт распределения общепроизводственных расходов.