регистрация /  вход

Организация бухгалтерского учета 2 Остатки по (стр. 1 из 4)

Исходные данные (вариант №1)

Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).

Наименование счёта Сумма Наименование счёта сумма
Основные средства 50000 Уставной капитал 400000
Материалы (в т. ч. ТЗР 2500) 15000 Прибыли и убытки 10000
Расчётные счета 90000
Касса 5000
Расчёты с учредителями 250000
Баланс 410000 Баланс 410000

Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г .

Основание и краткое содержание хозяйственных операций Сумма Проводка
Дебет Кредит
1 Выписка из расчётного счёта, платежное поручение. Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации. 100000 51 75
2 Приходный кассовый ордер. Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал. 5000 50 75
3 В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.: - основные средства; - нематериальные активы. 100000 45000 08 08 75 75
4 Выписка из расчётного счёта. Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка. 30000 51 66
5 Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого 10000 1800 11800 10/1 19/3 60 60
6 Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: - стоимость услуг; - НДС 18%. Итого 2000 360 2360 10/1 19/3 60 60
7 Выписка из расчетного счета, платёжные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за материалы; - транспортной организации за доставку. 11800 2360 60 60 51 51
8 Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам. 2160 68/2 19/3
9 Счет-фактура. Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого 30000 5400 35400 08 19/3 60 60
10 Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку основного средства: - стоимость услуги; - НДС 18%. Итого 4000 720 4720 08 19/3 60 60
11 Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата за разгрузку основного средства. 2000 08 70
12 Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. 58 400 62 08 08 08 69 69 69
13 Акты передачи в эксплуатацию. Введены в эксплуатацию: - основное средство, приобретенное у поставщика; - основное средство, полученное от учредителя; - нематериальный актив, полученный учредителем. 36520 100000 45000 01 01 04 08 08 08
14 Выписка из расчётного счёта, платежные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за основное средство; - транспортной организации за их доставку. 35400 4720 60 60 51 51
15 Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам. 6120 68/2 19/3
16 Требования. Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого 3000 4000 2000 1000 10000 20/1 20/2 25 26 10/1 10/1 10/1 10/1
17 Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого 600 800 400 200 2000 20/1 20/2 25 26 10/1 10/1 10/1 10/1
18 Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление изделия А; - производственным рабочим за изготовление изделия Б; - рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха; - администрации. Итого 12000 10000 14000 15000 51000 20/1 20/2 25 26 70 70 70 70
19 Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б; - на общепроизводственные расходы; - на общехозяйственные расходы. Итого по дебету Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. Итого по кредиту 3120 2600 3640 3900 13260 13260 20/1 20/2 25 26 69 69 69
20 Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: - по оборудованию цехов основного производства; - по зданию офиса; - по нематериальным активам. 400 300 200 25 26 26 02 02 05
21 Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б. 10593 9847 20/1 20/2 25 25
22 Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции. 20600 90/2 26
23 Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: - изделие А; - изделие Б. Итого Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: -по изделию А; -по изделию Б. 25964 24036 3349 3211 43 43 20/1 20/2
24 Расчетно-платежная ведомость. Произведены удержания из заработной платы работников: - налог на доходы физических лиц; - по исполнительным листам. 2000 1000 70 70 68/1 76
25 Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислены с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц; - единый социальный налог: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. 2000 1537 10600 1643 68/1 69 69 69 51 51 51 51
26 Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы. 50000 50 51
27 Расчетно-платежная ведомость. Выплачена заработная плата работникам. 50000 70 50
28 Счет-фактура. Отгружена покупателю готовая продукция. Продажная цена. НДС 18%. Итого (Переход права собственности осуществляется при отгрузке). Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. 94400 14400 40000 62 90/3 90/2 90/1 68/2 43
29 Счет-фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги. НДС. Итого. 5000 900 5900 44 19/3 60 60
30 Справка бухгалтерии. Списываются расходы на продажу полностью. 5000 90/2 44
31 Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от продажи продукции. 14400 90/9 99
32 Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя. 94400 51 62
33 Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение. Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции. 5900 60 51
34 Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке. 900 68/2 19/3
35 Выписка из расчетного счета. Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации. 600 51 91/1
36 Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов. 600 91/9 99
37 Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль по действующим ставкам. 3600 99 68/4

Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций

Расчет к операции №17. Расчет транспортно-заготовительных расходов.

Показатели Стоимость материалов по покупным ценам Сумма ТЗР
Остаток материалов на начало месяца 12500 2500
Поступило за месяц 10000 2000
Итого 22500 4500
Средний процент ТЗР за месяц
20%
Израсходовано материалов за месяц: - на изготовление изделия А; - на изготовление изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. 3000 4000 2000 1000 600 800 400 200
Остаток на конец месяца 12500 2500

Расчет к операции №21. Расчёт распределения общепроизводственных расходов.