Состояние хозяйственных средств и их источников

Содержание: Введение ….…3 1.Состояние хозяйственных средств и их источников. Вступительный баланс ….5

Содержание:

Введение……………………………………………………………………….…3

1.Состояние хозяйственных средств и их источников. Вступительный баланс…………………………………………………………………………….5

2.Хозяйственные операций……………………………………………………..5

3.Счета синтетического учета…………………………………………………..7

4.Оборотная ведомость…………………………………………………………11

5.Бухгалтерский баланс (форма № 1)………………………………………….12

6.Отчет о прибылях и убытках (форма №2)……………………………….…..14

Библиографический список…………………………………………………….16

Введение

В результате политических и экономических реформ, проводимых в России, изменилась сущность бухгалтерского учета и функции, выполняемые им в организациях.

Необходимость перемен в области бухгалтерского учета назрела вследствие ряда внешних и внутренних факторов правового и экономического характера, главными из которых явились:

1.Изменение правовой базы деятельности организации. С принятием в России ряда новых законов организации получили хозяйственную самостоятельность и – в ходе проводимой в дальнейшем приватизации – определенного собственника (юридических и физических лиц, в том, числе иностранных инвесторов). В результате этого изменился характер экономического поведения организаций, в основе которого лежит теперь право на самостоятельный выход на товарный рынок со своей продукцией, работами и услугами и осуществление расчетов по совершенным сделкам по рыночной (договорной) стоимости;

2.Расширение сфер деятельности организации, осуществляемой с целью получения дохода. С получением хозяйственной самостоятельности организации столкнулись с необходимостью разработки за счет собственных средств новых видов продукции и индивидуальных технологий или с необходимостью покупки таких технологий, то есть с учетом нового вида имущества - нематериальных активов. Организации получили также возможность, имея свободные денежные средства и имущество, получать доходы от сделок на финансовом рынке в форме дивидендов (доходов) от финансовых вложений;

3.Самостоятельный выход на внешнеэкономический рынок. В соответствии с законодательством, регулирующим внешнеэкономическую деятельность, организации имеют право на самостоятельное осуществление экспортных и импортных операций. Выход на внешнеэкономический рынок потребовал от организаций адаптации своей финансово-хозяйственной деятельности к международным соглашениям и законодательству других стран.

Эти факторы потребовали перемен в области организации бухгалтерского учета и отчетности как в целом по стране, так и на уровне отдельной организации.

Цель моей работы – исследовать учет хозяйственных операций и составление бухгалтерской отчетности.

В курсовой работе будут решены следующие задачи:

1. составлен вступительный баланс;

2. составлены бухгалтерские корреспонденции в журнале хозяйственных операций;

3. выполнены необходимые расчеты по хозяйственным операциям, не имеющим данных в задании;

4. заполнены счета и подсчитать обороты;

5. составлена оборотную ведомость;

6. составлен бухгалтерский баланс (форма № 1);

7. составлен отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Объектом курсового исследования является ООО «Ремо» - коммерческая фирма, специализирующаяся на выполнении заказов по ремонту и оснащению производственных помещений, на договорной основе.

Состояние хозяйственных средств и их источников на 31.12.2009 г.

Счет

Актив

Счет

Пассив

01

5 670 000

02

2 200 000

04

120 000

60

900 000

10

400 000

68

230 000

19

20 000

69

30 000

20

250 000

70

110 000

51

60 000

80

2 840 000

62

460 000

82

200 000

83

350 000

84

120 000

Баланс

6 980 000

Баланс

6 980 0000

Хозяйственные операции

ООО «Ремо» за I квартал 2010 года.

№ п/п

Содержание операции

дебет

кредит

Сумма (руб.)

1.

Безвозмездно получен компьютер

01

83

32000

2.

Списывается производственное оборудование (ликвидация объекта)

а) балансовая стоимость оборудования

б) износ

остаточная стоимость (120-120)

в) акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования

кроме того НДС

г) оприходованы на склад материалы

д) определить и списать финансовый результат от списания основных средств (0+8000-3000)

01

02

91

91

19

10

99

01

01

01

60

60

91

91

120 000

120 000

0

8 000

1 440

3 000

5 000

3.

Начислен износ по основным средствам производственного назначения

20

02

12 000

4.

Акцептован счет поставщика по приобретенной бухгалтерской программе для компьютера стоимостью, в т.ч. НДС 18%

а) отражается стоимость бухгалтерской программы

б) отражается сумма НДС

08

19

60

60

2400

2034

366

5.

Программа рассчитана на год, ¼ ее стоимости списывается в затраты в I квартале 2010 г.

26

02

500

6.

Акцептован счет поставщика за автомобиль на сумму 48 000 руб.,

в т.ч. НДС 18%

а) отражается стоимость автомобиля

б) отражена сумма НДС

08

19

60

60

48000

40678

7322

7.

Оприходован автомобиль.

01

08

40678

8.

Акцептованы счета поставщиков за материалы на сумму, в т.ч. НДС 18%

а) отражена стоимость материалов

б) отражена сумма НДС

10

19

60

60

7200

6102

1098

9.

Составлен коммерческий акт и предъявлена претензия-штраф поставщику за некачественные материалы на сумму, в т.ч. НДС 18%

а) отражена сумма задолженности

б) отражена сумма НДС

76

76

91

68

1080

915

165

10.

Оплачены счета поставщиков

а) за материалы (см. операция 8)

б) программа

(см. операция 4)

60

60

51

51

7200

2400

11.

Принят к зачету НДС по оплаченным счетам

68

19

1464

12.

Отпущены материалы со склада на общехозяйственные нужды (по цене приобретения)

26

10

10 000

13.

Списана сумма ТЗР, приходящаяся на отпущенные материалы

26

10

2 000

14.

Переданы со склада материалы на основное производство

20

10

120 000

15.

Начислена заработная плата рабочим основного производства

20

70

90 000

16.

Начислена заработная плата аппарату управления

26

70

30 000

17.

Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате рабочих:

а) в пенсионный фонд 20%

б) фонд социального

страхования 2,9%

в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%

г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2%

20

69

18 000

2 610

990

1 800

18.

Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате аппарата управления:

а) в пенсионный фонд 20%

б) фонд социального страхования 2,9%

в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%

г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2%

Закрыть счет 26 “Общехозяйственные расходы”

26

20

69

26

6000

870

330

600

55 800

19.

Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц

70

68

12 000

20.

Сданы заказчику выполненные работы по акту и предъявлен счет к оплате

62

90

200 000

21.

Списываются по фактической производственной себестоимости сданные работы

90

20

140 000

22.

Поступила на расчетный счет

выручка

51

62

200 000

23.

Перечислено органам социального страхования

69

51

3 030

24.

Получено по чеку в кассу для выдачи

а) заработной платы

б) командировочные расходы

50

50

51

51

110 000

5 500

25.

Выдано из кассы :

а) зарплата

б) на командировочные расходы

70

71

50

50

110 000

5 500

26.

Начислить НДС от полученной суммы выручки

90

68

30508

27.

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг

90

99

29492

28.

Поступила на расчетный счет

а) сумма штрафа от поставщика за поставку некачественных материалов

б) краткосрочная ссуда банка

51

51

76

66

1 080

200 000

29.

Списываются подотчетные суммы согласно авансового отчета в полном объеме

а) по норме

б) сверх нормы

26

26

71

71

5 000

500

30.

Начислен налог на имущество

91

68

20000

31.

Начислен налог на прибыль (рассчитать)

99

68

2081

Счета синтетического учета (в руб.)

Дебет Счет 01 Кредит

Сальдо на начало 5 670 000

1. 32 000

2. 240 000

2. 120 000

7. 40 678

Оборот по дебету 192 678

Оборот по кредиту 240 000

Сальдо на конец 5 622 678

Дебет Счет 02 Кредит

Сальдо на начало 2 200 000

2. 120 000

3. 12 000

6. 500

Оборот по дебету 120 000

Оборот по кредиту 12 500

Сальдо на конец 2 092 500

Дебет Счет 04 Кредит

Сальдо на начало 120 000

Оборот по дебету

Оборот по кредиту -

Сальдо на конец 120 000

Дебет Счет 08 Кредит

Сальдо на начало -

4. 2 034

7. 40 678

6. 40 678

Оборот по дебету 42 712

Оборот по кредиту 40 678

Сальдо на конец 2 034

Дебет Счет 10 Кредит

Сальдо на начало 400 000

8. 6 102

12. 10 000

2. 3 000

13. 2 000

14. 120 000

Оборот по дебету 9102

Оборот по кредиту 132 000

Сальдо на конец 277 102

Дебет Счет 19 Кредит

Сальдо на начало 20 000

2. 1 440

11. 1 464

4. 366

6. 7 322

8. 1 098

Оборот по дебету 10 226

Оборот по кредиту 1 464

Сальдо конечное 28 762

Дебет Счет 20 Кредит

Сальдо на начало 250 000

3. 12 000

21. 140 000

14. 120 000

15. 90 000

17. 23 400

18. 55 800

Оборот по дебету 301 200

Оборот по кредиту 140 000

Сальдо на конец 411 200

Дебет Счет 26 Кредит

5. 500

18. 55 800

12. 10 000

13. 2 000

16. 30 000

18. 7 800

29. 5 500

Оборот по дебету 55 800

Оборот по кредиту 55 800

Дебет Счет 50 Кредит

Сальдо на начало -

24. 115 500

25. 115 500

Оборот по дебету 115 500

Оборот по кредиту 115 500

Сальдо на конец -

Дебет Счет 51 Кредит

Сальдо на начало 60 000

22. 200 000

10. 9 600

28. 201 080

23. 3 030

24. 115 500

Оборот по дебету 401 080

Оборот по кредиту 128 130

Сальдо на конец 332 950


Дебет Счет 60 Кредит

Сальдо на начало 900 000

10. 9 600

2. 9 440

4. 2 400

6. 48 000

8. 7 200

Оборот по дебету 9 600

Оборот по кредиту 67 040

Сальдо на конец 957 440

Дебет Счет 62 Кредит

Сальдо на начало 460 000

20. 200 000

22. 200 000

Оборот по дебету 200 000

Оборот по кредиту 200 000

Сальдо на конец 460 000

Дебет Счет 66 Кредит

Сальдо на начало -

28. 200 000

Оборот по дебету -

Оборот по кредиту 200 000

Сальдо на конец 200 000

Дебет Счет 68 Кредит

Сальдо на начало 230 000

11. 1 464

9. 165

19. 12 000

26. 30 508

30. 20 000

31. 2 081

Оборот по дебету 1464

Оборот по кредиту 64 754

Сальдо конечное 293 290

Дебет Счет 69 Кредит

Сальдо на начало 30 000

23. 3030

17. 23 400

18. 7 800

Оборот по дебету 3 030

Оборот по кредиту 31 200

Сальдо на конец 58 170

Дебет Счет 70 Кредит

Сальдо на начало 110 000

19. 12 000

15. 90 000

25. 110 000

16. 30 000

Оборот по дебету 122 000

Оборот по кредиту 120 000

Сальдо на конец 108 000

Дебет Счет 71 Кредит

Сальдо на начало -

Сальдо на начало -

25. 5 500

29. 5 500

Оборот по дебету 5 500

Оборот по кредиту 5 500

Сальдо на конец -

Сальдо на конец -

Дебет Счет 76 Кредит

9. 1 080

29. 1 080

Оборот по дебету 1 080

Оборот по кредиту 1 080

Дебет Счет 80 Кредит

Сальдо на начало 2 840 000

Сальдо на конец 2 840 000

Дебет Счет 82 Кредит

Сальдо на начало 200 000

Оборот по дебету -

Оборот по кредиту

Сальдо на конец 200 000

Дебет Счет 83 Кредит

Сальдо на начало 350 000

1. 32 000

Оборот по дебету -

Оборот по кредиту 32 000

Сальдо на конец 382 000

Дебет Счет 84 Кредит

Сальдо на начало 120 000

Оборот по дебету -

Оборот по кредиту

Сальдо на конец 120 000

Дебет Счет 90 Кредит

21. 140 000

20. 200 000

26. 30 508

27. 29 492

Оборот по дебету 200 000

Оборот по кредиту 200 000

Дебет Счет 91 Кредит

2. 8 000

2. 8 000

30. 20 000

9. 915

Оборот по дебету 28 000

Оборот по кредиту 8 915

Сальдо 19 085

Дебет Счет 99 Кредит

2. 5 000

27. 29 492

31. 2 081

Оборот по дебету 7 081

Оборот по кредиту 29 492

Сальдо на конец 22 411

Оборотная ведомость

№ счета

Сальдо на начало

Обороты за квартал

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

5 670 000

192 678

120 000

5 742 678

02

2 200 000

120 000

12 500

2 092 500

04

120 000

120 000

08

42 712

40678

2 034

10

400 000

9 102

132000

277 102

19

20 000

10 226

1 464

28 762

20

250 000

296 250

140 000

406 250

26

55 800

55 800

50

115 500

115 500

51

60 000

401 080

128 130

332 950

60

900 000

9 600

67 040

957 440

62

460 000

200 000

200 000

460 000

66

200 000

200 000

68

230 000

1 464

64 754

315 701

69

30 000

3 030

31 200

58 170

70

110 000

122 000

120 000

108 000

71

5 500

5 500

76

1 080

1 080

80

2 840 000

2 840 000

82

200 000

200 000

83

350 000

32 000

382 000

84

120 000

120 000

90

200 000

200 000

91

28 000

8 915

19 085

99

7 081

29 492

22 411

Баланс

6 980 000

6 980 000

1 826 053

1 826 053

7 273 811

7 273 811

Бухгалтерский баланс

за 1 квартал 2010 г.

0710001

384 / 385

Организация ООО «Ремо»_________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика __________ ИНН

Вид деятельности _______________________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного года

1

2

3

4

I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

120 000

120 000

Основные средства

120

3 470 000

3 510 178

Незавершённое производство

130

2 034

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

3 590 000

3 652 212

II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

650 000

688 302

в том числе:

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

400 000

277 102

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершённом производстве

213

250 000

411 200

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

220

20 000

28 762

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся более чем через 12 месяцев после отчётной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течении 12 месяцев после отчётной даты)

240

460 000

460 000

в том числе покупатели и заказчики

241

460 000

460 000

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

60 000

60 000

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

1 190 000

1 510 014

БАЛАНС

300

4 780 000

5 162 226



Пассив

Код показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного года

1

2

3

4

III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

2 840 000

2 840 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

350 000

382 000

Резервный капитал

430

200 000

200 000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

470

120 000

123 326

Итого по разделу III

490

IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

3 510 000

3 545 326

V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

200 000

Кредиторская задолженность

620

1 270 000

1 416 900

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

900 000

957 440

задолженность перед персоналом организации

622

110 000

108 000

задолженность перед государственным и внебюджетными фондами

623

30 000

58 170

задолженность по налогам и сборам

624

230 000

293 290

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по вы-плате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

1 270 000

1 616 900

БАЛАНС

700

4 780 000

5 162 226

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответствен-ное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других анало-гичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

на 1 апреля 2010 г. Коды

0710002

384 / 385

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Ремо»_________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика __________ИНН

Вид деятельности ________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности _______

________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

Показатель

За отчётный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

169 492

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

140 000

Валовая прибыль

029

29 492

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

29 492

Прочие доходы и расходы

Процент к получению

060

Процент к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

8 915

Прочие операционные расходы

100

28 000

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

10 407

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

2 081

Чистая прибыль (убыток) отчётного периода

190

8 326

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчётный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы пеней и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

915

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причинённых не-исполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Х

Х

Отчисления в оценочные резервы

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности

Библиографический список:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 01.07.1998 №146 ФЗ

2. Налоговый кодекс России в схемах. Часть вторая. – М.: Консэко пресс, 2007.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21. 11. 96. № 129-ФЗ.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия». Утверждено приказом Минфина РФ от 09. 12. 98 г. № 60н.

5. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 №27н, от 22.06.03 № 67н).

6. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 №27н, от 22.06.03 № 67н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. // Официальные материалы для бухгалтера (приложение к журналу Бухгалтерский учет) № 3 за 2008 г.

8. «План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению», утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.

9. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организации».

10. Бакаев А. С. Комментарии к Новому плану счетов бухгалтерского учета. – М.: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2008.

11. Керимов Э.В. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. - М, 2008.

12. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2008.

13. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение. – М.: «Дашков и К», 2008.

14. Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (с комментариями) – М.: НИТАР АЛЬЯНС, 2007.

15. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2008.

16. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Комментарий к налогу на прибыль организаций после 1 июля 2002 года. – М.: Феникс, 2008.

17. Учетная политика 2007. Под ред. Лоцковской И. Д. – М.: Издательский дом ФБК-Пресс, 2007.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ