Смекни!
smekni.com

Аудит расчетов с персоналом по оплате труда 5 (стр. 8 из 9)

Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета по учету заработной платы в ЗАО «Авант»

№ п/п Направления и вопросы тестирования Ответы Примеча­ния
Нет Да Нетответа
А. Внутренний контроль
1 Проверяется ли списочный состав работни­ков? Х Необходимость контроля для целей управления
2 Проверяется ли правильность подсчета сред­несписочной численности работников? Х Отделом организации труда и заработной платы по итогам года
3 Проверяется ли по существу начисленная оплата труда (приказы, договоры, контрак­ты, подлинность первичных документов, объем выполненных работ)? Х Контролируется главным бухгалтером
4 Проверяется ли штатное расписание и опла­та труда по штатному расписанию? Х Контролируется главным бухгалтером
5 Проверяется ли правильность удержаний из зарплаты? Х Удержания производится на основании распоряжений руководства и действующего законодательства
6 Проверяется ли правильность использова­ния тарифов, расценок, разрядов и др. при начислении оплаты труда? Х Контролируется главным бухгалтером
7 Проверяется ли обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных, подъ­емных (решения, приказы, объем работ, до­кументальное подтверждение)? Х Контролируется главным бухгалтером
Б. Система учета
1 Достоверны ли первичные документы и пра­вильно ли они составлены? Х В соответствии с действующим законодательством
2 Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц? Х Необходимо сверить данные первичного и аналитического учета
3 Нет ли случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам? Х Контролируется главным бухгалтером
4 Нет ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок? Х Необходимо провести процедуру пересчета
5 Имеется ли в наличии проект организации и ведения учета расчетов по оплате труда? Х Реализовать по результатам проверки
6 Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры учета? Х Учет компьютеризирован, типовые бланки ведутся в машинной форме
7 Правильно ли отражаются на счетах опера­ции по начислению и удержанию из зара­ботной платы? Х Необходимо провести сплошную проверку
8 Сопоставляются ли записи аналитического учета по сч. 70, 73 в части расчетов по ис­полнительным листам и депонированной зарплате с записями в регистрах, Главной книге и балансе? Х Контролируется главным бухгалтером

По результатам проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета по учету заработной платы в ЗАО «Авант» можно заключить, что:

- учет ведется на основании действующего законодательства;

- контроль со стороны главного бухгалтера снижает риск возникновения ошибки при расчете и начислении заработной платы сотрудникам;

- не выявлено каких-либо существенных ошибок в оформлении документации.

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

0710001

31

12

09

44179299

2535003572

64.11

90

16

384

на 31 декабря 2009 г.

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ЗАО «Авант»_____________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности Производство реечных потолков по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности Общество

с ограниченной ответственностью ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) г. Москва ул. Большая Никитская, д. 35

31.12.2009
31.12.2009

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 110 603 644
Основные средства 120 87731 97532
Незавершенное строительство 130 28527 19830
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140 11399 11514
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные пассивы 150
ИТОГО по разделу I 190 128260 129520
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 115134 121277
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 20720 9010
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 1366 2246
готовая продукция и товары для перепродажи 214 92803 109623
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 245 398
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4042 789
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 201 443
в том числе:
покупатели и заказчики 231 201 443
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 61151 62731
в том числе:
покупатели и заказчики 241 49391 50448
Краткосрочные финансовые вложения 250 2516 1334
Денежные средства 260 7365 6525
Прочие оборотные активы 270 _ _
ИТОГО по разделу II 290 190409 193099
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 318669 322619
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 65000 65000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 _ __
Добавочный капитал 420 23600 23600
Резервный капитал 430 13167 14427
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 13167 14427
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 100031 103163
ИТОГО по разделу III 490 201798 206190
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 7822 7075
Отложенные налоговые обязательства 515 _ . ___
Прочие долгосрочные обязательства 520 _ ___
ИТОГО по разделу IV 590 7822 7075
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 79462 59277
Кредиторская задолженность 620 25664 47210
в том числе: поставщики и подрядчики 621 16574 31513
залолженность перед персоналом организации 622 705 568
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623
задолженность по налогам и сборам 624 2345 4827
прочие кредиторы 625 6040 10302
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640 3923 2867
Резервы предстоящих расходов и платежей 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 109049 109354
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 318669 322619

Приложение 6