регистрация /  вход

Особенности расчетов с органами пенсионного и социального страхова (стр. 3 из 3)

2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Агата» за 2 квартал 2007г.

№ счета Наименование счета Сальдо на начало периода (на 01.04.07) Обороты за период (за 2 кв. 2007г.) Сальдо на конец периода (на 01.07.07)
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 93000 - 13700 - 106700 -
02 Амортизация основных средств - 22978 - 2872 - 25850
08 Вложения во Внеоборотные активы - - 16000 16000 - -
10 Материалы 18000 - 20300 16510 21790 -
41 Товары 128000 - 308000 127000 309000 -
44 Расходы на продажу - - 171754 171754 - -
50 Касса - - 289450 289450 - -
51 Расчетные счета 210000 - 183380 365552 27828 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 17000 164200 342000 - 194800
68 Расчеты по налогам и сборам - 14500 20350 6959 - 1109
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - - 14832 14832 - -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 32000 95300 63300 - -
71 Расчеты с подотчетными лицами - - 23500 9200 14300 -
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - - 88000 88000 - -
80 Уставный капитал - 93000 - - - 93000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 269522 - - - 269522
90 Продажи - - 298754 298754 - -
91 Прочие доходы и расходы - - 4800 4800 - -
99 Прибыли и убытки - - 104663 - 104663 -
ИТОГО 449000 449000 1816983 1816983 584281 584281

3. Расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за 2 квартал 2007г.

Наименование показателей Значения показателей
Базовая доходность на единицу физического показателя (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети), в мес. 9000 руб.
Величина физического показателя (торговое место):
апрель 1
май 1
июнь 1
Корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор) 1,096
Корректирующий коэффициент К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности) 0,5
Налоговая база, всего* в т.ч.: 14796 руб.
апрель 9000 х 1 х 1,096 х 0,5 4932 руб.
май 9000 х 1 х 1,096 х 0,5 4932 руб.
июнь 9000 х 1 х 1,096 х 0,5 4932 руб.
Ставка единого налога 15%
Сумма единого налога 2219 руб.
ЕНВД уменьшается на: - сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на 50%) 7840 руб. - сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 420 руб. предельный размер = 2219 х 50% = 1110 руб. 1110 руб.
Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет 1109 руб.

*ЕНВД = БД х Ф х К1 х К2 х С,

где БД - установленное НК РФ значение базовой доходности физического показателя; Ф - физический показатель, установленный НК РФ для соответствующего вида предпринимательской деятельности; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент (устанавливается на местном уровне); С - налоговая ставка (15%). К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, устанавливается ежегодно и публикуется перед началом года применения.

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. N146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.

2. Федеральный закон от 15 декабря 2001г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

3. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".

4. Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 3ноября 2006г. N 359 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2007 год".

5. Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N 22-2-16/866 "О порядке применения упрощенной системы налогообложения".

6. Правила добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утв. постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. N 144).

7. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие – М.: Вузовский учебник, 2006.

8. Практическая налоговая энциклопедия // под ред. Брызгалина А.В.), Том10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2007.

9. Лытнева Н.А. Расчеты и отчетность по пенсионному страхованию //Бухгалтерский учет, N 2, январь 2003 .

10. Масленникова Л.А. Расходы на обязательное страхование //Упрощенка, N 6, июнь 2007.

11. Косульникова М.Л. ЕНВД глазами Минфина // Налоговый учет для бухгалтера, N 2, февраль 2007.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.