регистрация /  вход

Подготовка и проведение аудита (стр. 2 из 8)

* 100;

29/38*100 = 72 %;

На основе полученного результата можно сделать следующий вывод: система внутреннего контроля оценивается как высокая.

На основании первичной оценки СВК произведем оценку по каждому разделу. Полученные результаты занесем в таблицу 2.


Таблица 2.Результаты выведения оценок

Наименование раздела Оценка эффективности СВК Последствия
Стиль управления высокая 4/5*100% = 80%
Организационная структура высокая 3/3*100%= 100%
Разделение ответственности и полномочий высокая 4/4*100% = 100%
Контроль средняя 8/12*100% = 67% - ввиду отсутствия на предприятии службы внутреннего аудита и комиссии по приему (передаче) ОС, происходит отрицательное влияние на осуществление внутреннего контроля. Последствиями этого являются хищения и недостачи.
Учет и отчетность низкая 4/9*100% = 44% На предприятии не определены формы учетных регистров и не разработаны формы внутренней отчетности, что отрицательно влияет на управление и внутренний контроль. А несвоевременный учет изменений законодательства увеличивает вероятность ошибок и приводит к искажению отчетности. Требуется более ответственный подход к учету последних изменений и повышении уровня информированности о нормативной базе в области бух. учета.
Кадры высокая (100%) 5/5*100% = 100%

2. На втором этапе подтвердим достоверность оценки СВК, путем изучения, анализа и оценки сведений об определенных сторонах хозяйственной деятельности Общества


Таблица 3. Тест оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета

Вопрос Ответ Примечание
1 2 3 4 5
Договорные обязательства
1 Установлены полномочия лиц, подписывающих договора Х
2 Форма договоров соответствует их фактическому содержанию Х
3 Отдельные условия договора соответствуют требованиям действующего законодательства Х Не зарегистрированы договора на срок более одного года
Основные средства
1 Созданы условия для сохранности Х
2 Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность Х
3 Проводится инвентаризация Х
4 Санкционированы операции надлежащим образом Х
5 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
6 Все операции отражены в учете Х
7 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
8 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
9 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
10 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
11 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
12 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
13 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Долгосрочные финансовые вложения
1 Созданы условия для сохранности Х
2 Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность Х
3 Проводится инвентаризация Х
4 Санкционированы операции надлежащим образом Х
5 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
6 Все операции отражены в учете Х
7 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
8 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х Займы выданные, по которым не предполагается получение дохода учитываются в составе финансовых вложений
9 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
10 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
11 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
12 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
13 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Запасы
1 Созданы условия для сохранности Х
2 Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность Х
3 Проводится инвентаризация Х
4 Санкционированы операции надлежащим образом Х Не определен перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов на прием и отпуск ценностей
5 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
6 Все операции отражены в учете Х
7 Все операции отражаются на основании первичных документов Х В мае 2004 г. оприходовано зерно от поставщика, фактически не отгруженное поставщиком
8 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
9 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
10 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
11 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
12 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
13 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Дебиторская задолженность
1 Проводится инвентаризация Х
2 Санкционированы операции надлежащим образом Х
3 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х Имеются случаи несоответствия фактически применяемых цен, указанных в договоре
4 Все операции отражены в учете Х
5 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
6 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
7 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
8 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
9 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х Имеются случаи несвоевременного перевода авансов, выданных покупателями в погашение задолженности за отгруженную продукцию
10 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
11 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х Несвоевременно регистрируются в бухгалтерском учете факты продажи продукции
Касса
1 Созданы условия для сохранности Х Отсутствует помещение для хранения денежных средств и документов
2 Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность Х
3 Проводится инвентаризация Х
4 Санкционированы операции надлежащим образом Х
5 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
6 Все операции отражены в учете Х
7 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
8 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
9 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
10 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
11 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
12 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
13 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Расчетный счет
1 Созданы условия для сохранности Х Ключи от системы банк-клиент хранятся у бухгалтера, осуществляющего операции с безналичными денежными средствами
2 Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность Х
3 Проводится инвентаризация Х
4 Санкционированы операции надлежащим образом Х
5 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
6 Все операции отражены в учете Х
7 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
8 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
9 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
10 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
11 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
12 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
13 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Затраты на производство
1 Проводится инвентаризация Х
2 Санкционированы операции надлежащим образом Х
3 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х Отсутствуют производственные отчеты
4 Все операции отражены в учете Х
5 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
6 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
7 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
8 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
9 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
10 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
11 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х Имеет место неверное распределение затрат по временным периодам
Выпуск готовой продукции и реализация
1 Проводится инвентаризация Х
2 Санкционированы операции надлежащим образом Х
3 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
4 Все операции отражены в учете Х
5 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
6 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
7 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
8 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
10 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
11 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
12 Операции в учете отражаются по моменту их совершения
Расчеты с кредиторами
1 Проводится инвентаризация Х
2 Санкционированы операции надлежащим образом Х
3 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х При проведении зачета однородных требований, документы подтверждающие обоснованность проведенного зачета не оформляются
4 Все операции отражены в учете Х
5 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
6 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
7 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
8 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
9 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
10 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
11 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Капитал и резервы
1 Санкционированы операции надлежащим образом Х
2 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
3 Все операции отражены в учете Х
4 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
5 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
6 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
7 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
8 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
10 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
11 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Займы и кредиты. Целевые поступления
1 Санкционированы операции надлежащим образом Х
2 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
3 Все операции отражены в учете Х
4 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
5 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
6 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
7 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
8 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
9 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
10 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х
Прибыли и убытки
1 Санкционированы операции надлежащим образом Х
2 Все первичные документы оформлены надлежащим образом Х
3 Все операции отражены в учете Х
4 Все операции отражаются на основании первичных документов Х
5 Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах Х
6 При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов Х
7 Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах Х
8 Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов Х
9 В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода Х
10 Операции в учете отражаются по моменту их совершения Х

Оценка эффективности функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета определяется по формуле:

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.