регистрация / вход

Бухгалтерский учет на предприятии

Министерство образования Российской Федерации РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П. А. СОЛОВЬЕВА Социально-экономический факультет

Министерство образования Российской Федерации

РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П. А. СОЛОВЬЕВА

Социально-экономический факультет

Кафедра экономики, менеджмента и экономических информационных систем

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ


Содержание

Задание на курсовую работу

Исходные данные

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам на начало месяца

Журнал хозяйственных операций

Начисление амортизации по основным средствам

Начисление амортизации по НМА

Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада

Авансовый отчет

Счета бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам на конец месяца

Бухгалтерский баланс (форма №1 и форма №2)

Список использованной литературы

Приложение. Первичные документы

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Платежное поручение

Объявление на сдачу наличными

Приходный складской ордер

Акт приемки – передачи основного средства

Акт на списание основного средства

Требование – накладную на отпуск материала со склада

Карточка складского учета

Инвентарная карточка


Исходные данные

IУсловия задания.

Предприятие является открытым акционерным обществом. В соответствии с уставом общества открыты виды деятельности

— производство промышленной продукции,

— оптовая продажа товаров.

Промышленная продукция представлена двумя видами изделий – А и Б и производится в одном производственном цеху. Оптовая торговля товарами осуществляется в торговом зале, взятом в аренду.

Для организации своей деятельности предприятие имеет следующие вспомогательные производства:

- котельная,

- собственный транспорт,

- тарная мастерская,

- энергоучасток.

По данным бухгалтерского учета на 01.12.2006 г. имелись следующие остатки на бухгалтерских счетах: (тыс. руб)

Основные средства 16 700
Амортизация основных средств 9 185
Нематериальные активы– (организационные расходы ) 12
Амортизация НМА 6
Незавершенное строительство (строительство склада) 800
Долгосрочные финансовые вложения 464
Основные материалы S 500
в количестве (ед) 6 200
Товар L 900
в количестве (ед) 947
Незавершенное производство изделия А 200
в количестве (ед.) 80
Готовая продукция - изделие Б 300
в количестве (ед) 60
Расходы будущих периодов - лицензия сроком на 36 мес. 25
Краткосрочная дебиторская задолженность
- покупателей 1500
- работников предприятия по выданным ссудам 100
- подотчетных лиц 25
Денежные средства:
- в кассе 50
- на расчетном счете 3500
- на валютном счете 53
доллары США в количестве (тыс. долл.) $ 2
Объекты учета
Краткосрочные финансовые вложения - акции Сбербанка 5
в количестве (ед.) 100
Уставной капитал 1 650
Добавочный капитал 1000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством 248
Нераспределенная прибыль прошлых лет 5000
Нераспределенная прибыль отчетного года 1000
Долгосрочный кредит банка (16 % годовых) 2000
Кредиторская задолженность:
- перед поставщиками 2400
- по оплате труда перед работниками предприятия 1 200
- перед бюджетом по налогам 235
- перед внебюджетными фондами 210
Резерв на капитальный ремонт 1 000
Курс валюты
Продажи валюты, руб. 25
На конец месяца, руб. 27
Количество товаров
Получено товаров, ед. 10 000
Виды материалов Операция

Основные

материалы S

Получено, ед. 20 000
Отпущено на изделие А, ед. 10 000
Отпущено на изделие Б, ед. 15 000
Строительные материалы СМ Получено, ед. 8 000
Отпущено, ед 7 500

Тарные

материалы ТМ

Получено, ед. 11 000
Отпущено, ед. 11 000
Вспомогательные материалы ВМ Получено, ед. 5 000
Отпущено на ремонт здания администрации, ед. 2 500
Отпущено на ремонт производственного цеха 2 000
Вид энергоресурса Структурное подразделение потребившее энергоресурс

Электроэнергия

(цена 1 кВт –1,2 р. без НДС)

Тыс. кВт
Котельная 120
Тарная мастерская 70
Здание администрации 60
Производство изделия А 170
Производство изделия Б 220
Освещение производственного цеха 50
Освещение территории 65
Гаражи 75

Пар

Тарная мастерская 7%
Здание управления 20%
Производство изделия А 25%
Производство изделия Б 30%
Отопление производственного цеха 5%
Гаражи 13%
Вода (стоимость 1 м3 – 6,15 без НДС) м3
Здание администрации 700
Душевые 9400
Производство изделия А 1 640
Производство изделия Б 14 100

Использование автотранспорта

Машино-часы

Перевозка готовой продукции покупателю 1000
Доставка в торговый зал товаров 250
Общехозяйственные нужды 400
Движение продукции тарной мастерской
Произведено 1000
Сдано на склад 850
Отпущено на упаковку изделия А 510
Отпущено на упаковку изделия Б 340
Изделие Движение готовой продукции
А Произведено 5100
Сдано на склад 5200
Б Произведено 1700
Сдано на склад 1600
Вид изделия Реализовано, ед.
А 4600
Б 1700
Количество товаров
Продано товаров, ед 10100

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;

2. Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;

3. На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;

4. Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;

5. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;

6. Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;

7. При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;

8. Стоимость объектов основных средств стоимостью до 20 тыс. руб. отражать как материально-производственные затраты

9. Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом;

10. Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;

11. Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;

12. Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

13. Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

14. На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.

15. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;

16. Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально объему выпуска продукции;

17. Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.

Рабочий план счетов:

№ счета Наименование счета
Раздел I. Внеоборотные активы
01-1 Основные средства в эксплуатации
01-2 Выбытие основных средств
02 Амортизация основных средств
04 Нематериальные активы
05 Амортизация нематериальных активов
08-3 Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада
08-4 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования
08-5 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов
Раздел II. Производственные запасы
10-1 Материалы – Основные материалы S
10-2 Материалы – Вспомогательные материалы ВМ
10-3 Материалы – Топливо
10-4 Материалы – Тарные материалы ТМ
10-5 Материалы – Запасные части после разборки автомобиля
10-8 Материалы – Строительные материалы CМ
19 Налог на добавленную стоимость
Раздел III. Затраты на производство
20-1 Основное производство – Изделие А
20-2 Основное производство – Изделие Б
23-1 Вспомогательное производство – Котельная
23-2 Вспомогательное производство – Собственный транспорт
23-3 Вспомогательное производство – Тарная мастерская
23-4 Вспомогательное производство – Энергоучасток
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
Раздел IV. Готовая продукция и товары
41 Товары
43-1 Готовая продукция – Изделие А
43-2 Готовая продукция – Изделие Б
44-1 Расходы на продажу – готовая продукция
44-2 Расходы на продажу – товары
Раздел V. Денежные средства
50 Касса
51 Расчетный счет
52-1 Валютный счет – Транзитный счет
52-2 Валютный счет – Текущий счет
55-1 Специальный счет в банке - Аккредитив
57 Переводы в пути
Раздел VI. Расчёты
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68 Расчеты по налогам и сборам
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
71-1 Расчеты с подотчетными лицами – Подотчетное лицо №1
71-2 Расчеты с подотчетными лицами – Водители
76-1 Расчеты с различными дебиторами и кредиторами
76-2 Расчеты с различными дебиторами и кредиторами – Расчеты с банком по комиссионному вознаграждению за продажу валюты
Раздел VII. Капитал
80 Уставной капитал
82 Резервный капитал
83 Добавочный капитал
84 Нераспределенная прибыль
Раздел VIII. Финансовые результаты
90-1 Продажи – Выручка
90-2 Продажи – Себестоимость продаж
90-3 Продажи – Налог на добавленную стоимость (НДС)
90-9 Продажи – Прибыль/убыток от продаж
91-1 Прочие доходы и расходы – Прочие доходы
91-2 Прочие доходы и расходы – Прочие расходы
91-9 Прочие доходы и расходы – Сальдо прочих доходов и расходов
96-1 Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт здания администрации
96-2 Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт производственного цеха
97 Расходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки
Забалансовые счета
001 Арендованные основные средства

Журнал хозяйственных операци й

№ п/п Краткое содержание операции Документ Дебет Кредит

Сумма,

руб.

1 Проведена дополнительная эмиссия акций 75 80 1 600 000
2 На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций 51

75

1 600 000
3

Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств:

-основные средства основного производства – 30%,

-основные средства котельной – 7%,

-автотранспорт – 15%,

-основные средства, участвующие в сбыте товаров – 5%,

-основные средства тарной мастерской – 10%

-основные средства энергоучастка –13%

-общехозяйственные основные средства - 20%

накладная

25

23-1

23-2

44-2

23-3

23-4

26

02

02

02

02

02

02

02

147 085,3

7 515

6 526,92

26 093,75

9 950,42

9 324,17

18 091,67

69 583,33

4 На расчетный счет получен кредит банка Выписка из расчётного счёта, договор займа 51 66 1 000 000
5 Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев Договор аренды 001 - 120 000
6 Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т.ч. НДС Договор купли-продажи

97

19

76

76

25 000

4 500

7 Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды. Выписка из расчётного счёта 50 51 15 000
8

Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака

Отражен НДС по разработке товарного знака

Накладная, счет-фактура

08-5

19

60

60

20 000

3 600

9

Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знака

Товарный знак введен в эксплуатацию

Счет-фактура

08-5

19

04

60

60

08-5

18 000

3 240

38 000

10

Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производства

Отражен НДС по получению оборудования

Накладная, счет-фактура

08-4

19

60

60

200 000

36 000

11 Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю Накладная, счет-фактура транспортной организации 08-4 60 10 000
12 Отражен НДС по транспортировке оборудования 19 60 1 800
13 Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования Ведомость начисления заработной платы 08-4 70 5 000
14 Начислен ЕСН Ведомость начисления заработанной платы 08-4 69

1 300

15 Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%) 08-4 69 50
16 Начислен налог на доходы физических лиц 70 68 650
17 Оборудование введено в эксплуатацию. 01-1 08-4 216 350
18

На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажи

Продажа валюты 25 руб

Платежное поручение

52-1

57

52-2

52-1

26 500

25 000

19 Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты 51 57 25 000
20 Списывается балансовая стоимость проданной валюты 91-2 52-1 1 500
21 С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты – 0,5% от полученной выручки от ее продажи

91-2

76-2

76-2

51

125

125

22 Отражен финансовый результат от продажи валюты 99 91-9 1 625
23

Отражена курсовая разница

На конец месяца, руб. 27

52-2

91-9

91-1

99

500

500

24

Поступили от поставщика товары L

Получено товаров, ед. 10 000 951 р – 1 шт

41 60 9 510 000
25 Отражен НДС по полученным товарам L 19 60 1 711 800
26 С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов 55-1 51 1 911 600
27 Поступили от поставщика основные материалы S20000 ед. 10-1 60 1 620 000
28 Отражен НДС по основным материалам. 19 60 291 600
29 Произведена оплата основных материалов путем аккредитива Журнал-ордер 60 55-1 1 911 600
30 Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед 10-8 60 400 000
31 Отражен НДС по строительным материалам 19 60 72 000
32 Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11000 ед 25 р – 1 шт Карточка учета материалов 10-4 60 275 000
33 Отражен НДС по тарным материалам 19 60 49 500
34 Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р – 1 шт Журнал-ордер №6 10-2 60 175 000
35 Отражен НДС по вспомогательным материалам 19 60 31 500
36 Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены) Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов 10-1 60 48 600
37 Отражен НДС по доставке основных материалов 19 60 8 748
38 Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5 % от цены Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 10-8 60 20 000
39 Отражен НДС по доставке строительных материалов 19 60 3 600
40 Выдано из кассы водителям на приобретение топлива Журнал-ордер №7 71-2 50 1 000
41 Выдано подотчетному лицу командировочные расходы. Командировочное удостоверение 71-1 50 2 500
42 На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности 51 62 600 000
43 Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь Платежная ведомость 50 51 1 200 000
44 Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО – 95% от полученной на эти цели суммы Расходный кассовый ордер 70 50 1 140 000
45 Не выданная заработанная плата за депонирована 70 76 60 000
46 Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет 51 50 60 000
47

С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности

- поставщикам

- внебюджетным фондам

- бюджету

60

69

68

51

51

51

3 000 000

210 000

235 000

48

Отпущены со склада основные материалы S

-на производство изделия А

-на производство изделия Б

20-1

20-2

10-1

10-1

844 646,25

1 266 969,38

49 Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ 23-3 10-4 275 000
50 Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада 08-3 10-8

393 750

51

Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт

- здания администрации 40%

- производственного цеха 60%

26

25

96-1

96-2

36 364

54 545

52 Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед.

96-1

10-2

87 500

53 Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед. 96-2 10-2 70 000
54 Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия ( 1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп48

10-1

10-1

20-1

20-2

8 277

12 415,5

55

Начислена заработанная плата работникам:

-за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно—управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Ведомость начисления з/п

20-1

20-2

25

25

23-2

23-3

26

08-3

23-1

23-4

44-2

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

1 200 000

85 000

140 000

180 000

140 000

80 000

35 000

300 000

100 000

40 000

40 000

60 000

56

Начислен ЕСН (26%)

-за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно—управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Ведомость начисления з/п

20-1

20-2

25

25

23-2

23-3

26

08-3

23-1

23-4

44-2

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

312 000

22 100

36 400

46 800

36 400

20 800

9 100

78 000

26 000

10 400

10 400

15 600

57

Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.(1%)

-за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно—управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Расчетно-платежная ведомость №10

20-1

20-2

25

25

23-2

23-3

26

08-3

23-1

23-4

44-2

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

12 000

850

1 400

1 800

1 400

800

350

3 000

1 000

400

400

600

58

Начислен налог на доходы физических лиц. (13%)

за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно—управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Расчетно-платежная ведомость №10

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

156 650

11 050

18 200

23 400

18 200

11 050

4 550

39 000

13 000

5 200

5 200

7 800

59 Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком. Акт выполненного капитального ремонта 96-1 60 345 833
60 Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации 19 60

52 754

61 Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха 96-2 60 506 667
62 Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха 19 60

228 305

63

После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет

-командировочные расходы (перерасход)

-приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет)

26

23-2

71-1

71-2

1 000

900

64 Начислена амортизация НМА 26 05 200
65 Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет) 26 97 694,4
66 Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес) 23-2 76 10 000
67 Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку 19 76 1 800
68 Начислена арендная плата за торговый зал 44-2 76 15 000
69 Отражен НДС по арендной плате торгового зала 19 76 2 700
70 Начислены проценты по кредиту –10,5% годовых 91-1 66 8 750
71 Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию Счет-фактура на электроэнергию 23-4 60 996 000
72 Отражен НДС по электроэнергии 19 60 179 280
73

Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее:

Котельная

Тарная мастерская

Здание администрации

Производство изделия А

Производство изделия Б

Освещение производственного цеха

Освещение территории

Гаражи

Ведомость распределения электроэнергии

23-1

23-3

26

20-1

20-2

25

26

23-2

23-4

23-4

23-4

23-4

23-4

23-4

23-4

23-4

153 960,24

89 810,14

76 980,12

218 110,34

282 260,44

64 150,1

83 395,13

96 225,16

74 Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара Счет-фактура за газ, используемый для производства пара 23-1 60

500 000

75 Отражен НДС по газу 19 60

90 000

76

Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие пар

Тарная мастерская

Здание управления

Производство изделия А

Производство изделия Б

Отопление производственного цеха

Гаражи

Ведомость распределения пара

23-3

26

20-1

20-2

25

23-2

23-1

23-1

23-1

23-1

23-1

23-1

49 790,1

142 257,43

177 821,79

213 386,15

35 564,36

92 467,33

77

Принят к учету счет-фактура за воду

Здание администрации

Душевые

Производство изделия А

Производство изделия Б

Счет-фактура за воду

26

26

20-1

20-2

60

60

60

60

158 916

4 305

57 810

10 086

86 715

78 Отражен НДС по воде 19 60 28 604,88
79 Начислен транспортный налог 23-2 68 25 050
80

Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе

Перевозка готовой продукции покупателю 1000

Доставка в торговый зал товаров 250

Общехозяйственные нужды 400

44-1

44-2

26

23-2

23-2

23-2

213 537,11

53 384,28

85 414,85

81

Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства

20-1

20-2

25

25

427 778,55

140 395,91

82 Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850 10-4 23-3 397 525,61
83

Отпущена тара на упаковку готовых изделий

Отпущено на упаковку изделия А 510

Отпущено на упаковку изделия В 340

20-1

20-2

10-4

10-4

238 515,37

159 010,24

84

Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукция

Изделие А сдано на склад 5180

Изделие Б сдано на склад 1660

43-1

43-2

20-1

20-2

2 216 631,3

2 115 033,75

85 Отражена выручка от реализации изделия А 4600 62 90-1 2 611 340
86 Списано изделие А со склада по себестоимости 90-2 43-1 1 968 437,06
87 Начислен НДС от реализации изделия А 90-3 68 398 340
88 Отражена выручка от реализации изделия Б 62 90-1 2 760 020
89 Списано изделие Б со склада по себестоимости 90-2 43-2 2 115 033,75
90 Начислен НДС от реализации изделия Б 1600 90-3 68 421 020
91 Отражена выручка от продажи товаров 10100 62 90-1 12 862 000
92 Отражен НДС от реализации товаров 90-3 68 1 962 000
93 Списана фактическая себестоимость проданных товаров 90-2 41 9 604 090
94 Начислен земельный налог 26 68 5 000
95 Принят к учету счет-фактура за услуги связи Счет-фактура за услуги связи 26 60 10 000
96 Отражен НДС по услугам связи 19 60 1 800
97 Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции Счет-фактура за рекламу готовой продукции 44-1 60 30 000
98 Отражен НДС по рекламе готовой продукции 19 60 5 400
99

Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке

-на финансовые результаты от продажи готовой продукции

-на финансовые результаты от продажи товаров

90-9

90-9

26

26

281 039,83

672 964,43

100

Списаны коммерческие расходы

-на финансовый результат от продажи готовой продукции

-на финансовый результат от реализации товаров

90-9

90-9

44-1

44-2

243 537,11

154 534,7

101

Определен финансовый результат

-от реализации готовой продукции

-от реализации товаров

90-9

90-9

99

99

412 363,12

102 Начислен налог на имущество 91-2 68 13 582
103 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1 71-1 50 1 000
104 Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму 50 71-2 100
105 Оказана материальная помощь работнику 91-2 70 3 500
106

Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован:

-списана первоначальная стоимость

-списана начисленная с начала эксплуатации амортизация

-остаточная стоимость отражена как расходы

-начислена заработанная плата за разборку автомобиля

-начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев

-удержан налог на доходы физических лиц

-на склад сданы запасные части после разборки автомобиля

-определен финансовый результат от ликвидации автомобиля

01-2

02

91-2

91-2

91-2

91-2

70

10-5

91-9

01-1

01-2

01-2

70

69

69

68

91-1

99

300 000

168 461,25

131 538,75

3 000

780

45

390

150 000

14 246,25

107

Продан станок:

-отражена выручка от продажи станка

-начислен НДС от реализации станка

-списана первоначальная стоимость станка

-списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации

-остаточная стоимость отражена как расходы

-определен финансовый результат от продажи станка

62

91-3

01-2

02

91-2

91-9

91-1

68

01-1

01-2

01-2

99

590000

90000

400 000

248671,35

151 328,65

278 959

108 Получены от посредника акции ГазПрома (1000р) 58-1 76 1 000 000
109 Выдана из кассы ссуда своим работникам 73 50 30 000
110 Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу 58-3 51 150 000
111

Отражена выручка от реализации акций ГазПрома – 50% (1100р)

76 91-1 550 000
112 Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2) 91-2 58-1 500 000
113 Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт 96 91-1 80 909
114 Определен финансовый результат от продажи акций 91-9 99 50 000
115 Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже 91 59 35 000
116 Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов 91-9 99 93 179,35
117 Начислен налог на прибыль 99 68 888 114
118 На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей – 80% от выручки за готовую продукцию и товары 51 62 18 035 527,7
119 С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата

60

60

60

76

51

51

51

51

495 600

1 952 801

246 000

27 700

120 Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом 66 51 8 750
121 НДС взят на возмещение 68 19 2 808 531,88
122 Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет 68 51 690 478,92
123 С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь – 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь 50 51 480 000
124 Из кассы выдан аванс по заработанной плате 70 50 480 000
125 Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов 99 84 275 517,93

Начисление амортизации по ОС

Наименование ОС Срок полезного использования Норматив начисления амортизации в год 100%/гр.2(%) Первоначальная стоимость, руб. Аморт., начисл. С начала эксплуатации на начало месяца. Руб.

Сумма начисл. Амортизации в месяц

Гр3*гр4/12*100%, руб

Аморт., начисл. С начала эксплуатации на конец месяца

Гр 5+гр 6, руб

Остаточная стоимость, руб.

Гр4-гр7

Корреспондирующий счет
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ОС основного производства

55

1,8 5010000 2755500 7515 2763015 2246985 25
ОС котельной 15

6,7

1169000 642950 6526,92 649476,92 519523,08 23-1
Автотранспорт 8 12,5 2505000 1377750 26093,75 1403843,75 1101156,25 23-2
ОС, участвующие в сбыте 7 14,3 835000 459250 9950,42 469200,42 365799,58 44
ОС тарной мастерской 15 6,7 1670000 918500 9324,17 927824,17 742175,83 23-3
ОС энергоучастка 10 10

2171000

1194050 18091,67 1212141,67 958858,33 23-4
Общехозяйственные ОС (офис) 40 25 3340000 1837000 69583,33 1906583,33 1433416,67 26

Начисление амортизации по НМА

операция №_50 (СМ)

кол-во, Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС
руб.
Остаток на начало месяца 0 0
Поступление за отчетный месяц 8000 400000
Итого 8000 420000
Средняя стоимость 52,5
Отпущено со склада 7500 393750

операция №_49 (ТМ)

кол-во, Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС
руб.
Остаток на начало месяца 0 0
Поступление за отчетный месяц 11000 275000
Итого 11000 275000
Средняя стоимость 25
Отпущено со склада 11000 275000

операция №_52, 53 (ВМ)

кол-во, Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС
руб.
Остаток на начало месяца 0 0
Поступление за отчетный месяц 5000 175000
Итого 5000 175000
Средняя стоимость 35
Отпущено со склада 4500 157500

операция №_65

кол-во, Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС
руб.
Остаток на начало месяца 0 0
Поступление за отчетный месяц 5000 175000
Итого 5000 175000
Средняя стоимость 35
Отпущено со склада 4500 157500

операция №_93 (L)

кол-во, Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС
руб.
Остаток на начало месяца 947 9000000
Поступление за отчетный месяц 10000 9510000
Итого 10947 10410000
Средняя стоимость 950,9
Отпущено со склада 10100 9604090

операция №_ (Изделие А)

кол-во, Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС
руб.

Остаток на начало месяца в

незавершенном производстве

80 200000
Остаток на начало месяца готовой продукции 0 0
Произведено за отчетный месяц 5100 175000
Сдано на склад 5180 2216631,3
Средняя стоимость 428
Отпущено со склада 4600 1968437,06

операция №_ (Изделие Б)

кол-во, Сумма
шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС
руб.

Остаток на начало месяца в

незавершенном производстве

0 0
Остаток на начало месяца готовой продукции 60 300000
Произведено за отчетный месяц 1700 175000
Сдано на склад 1600 2115033,75
Средняя стоимость 1321,9
Отпущено со склада 1600 2115033,75

Синтетические счета за декабрь 2006г.

Счет 01-1 «ОС в эксплуатации»

Дт Кт
Сн 16 700 000
216 350

300 000

400 000

Обд 216 350 Обк 700 000
Ск 16 216 350

Счет 01-2 «Выбытие ОС»

Дт Кт
Сн 0

300 000

400 000

168 461,25

131 538,75

248 671,35

151 328,65

Обд 700 000 Обк 700 000
Ск 0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дт Кт
Сн 9 185 000

168 461,25

248 671,35

147 085,3
Обд 417 132,6 Обк 147 085,3
Ск 8 914 952,7

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дт Кт
Сн 12 000
38 000
Обд 38 000 Обк 0
Ск 50 000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дт Кт
Сн 6 000
200
Обд 0 Обк 200
Ск 6 200

Счет 08-3 «Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада»

Дт Кт
Сн 800 000

393 750

100 000

26 000

1 000

Обд 520 750 Обк 0
Ск 1 320 750

Счет 08-4 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования»

Дт Кт
Сн 0

200 000

10 000

5 000

1 300

50

216 350
Обд 216 350 Обк 216 350
Ск 0

Счет 08-5 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов»

Дт Кт
Сн 0

20 000

18 000

38 000
Обд 38 000 Обк 38 000
Ск 0

Счет 10-1 «Материалы – Основные материалы S»

Дт Кт
Сн 500 000

1 620 000

48 600

8 277

12 415,5

844 646,25

1 266 969,38

Обд 1 689 292,5 Обк 2 111 615,63
Ск 77 676,87

Счет 10-2 «Материалы – Вспомогательные материалы ВМ»

Дт Кт
Сн 0
175 000

87 500

70 000

Обд 175 000 Обк 157 500
Ск 17 500

Счет 10-4 «Материалы – Тарные материалы ТМ»

Дт Кт
Сн 0

275 000

397 525,61

275 000

238 515,37

159 010,24

Обд 672 525,61 Обк 672 525,61
Ск 0

Счет 10-5 «Материалы – Запасные части после разборки автомобиля»

Дт Кт
Сн 0
150 000
Обд 150 000 Обк 0
Ск 150 000

Счет 10-8 «Материалы – Строительные материалы CМ»

Дт Кт
Сн 0

400 000

20 000

393 750
Обд 420 000 Обк 393 750
Ск 26 250

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Дт Кт
Сн 0

4 500

3 600

3 240

36 000

1 800

1 711 800

291 600

72 000

49 500

31 500

8 748

3 600

52 754

228 305

1 800

2 700

179 280

90 000

28 604,88

1 800

5 400

2 808 531,88
Обд 2 808 531,88 Обк 2 808 531,88
Ск 0

Счет 20-1 «Основное производство – Изделие А»

Дт Кт
Сн 200 000

844 646,25

85 000

22 100

850

218 110,34

177 821,79

10 086

427 778,55

238 515,37

8 277

2 216 631,3

Обд 2 024 908,3 Обк 2 224 908,3
Ск 0

Счет 20-2 «Основное производство – Изделие Б»

Дт Кт
Сн 0

1 266 969,38

140 000

36 400

1 400

282 260,44

213 386,15

86 715

140 395,91

159 010,24

12 415,5

2 115 033,75

Обд 2 326 537,12 Обк 2 127 449,25
Ск 199 087,87

Счет 23-1 «Вспомогательное производство – Котельная»

Дт Кт
Сн 0

6 526,92

40 000

10 400

400

153 960,24

500 000

49 790,1

142 257,43

177 821,79

213 386,15

35 564,36

92 467,33

Обд 711 287,16 Обк 711 287,16
Ск 0

Счет 23-2 «Вспомогательное производство – Собственный транспорт»

Дт Кт
Сн 0

26 093,75

80 000

20 800

800

900

10 000

96 225,16

92 467,33

25 050

213 537,11

53 384,28

85 414,85

Обд 352 336,24 Обк 352 336,24
Ск 0

Счет 23-3 «Вспомогательное производство – Тарная мастерская»

Дт Кт
Сн 0

9 324,17

275 000

35 000

9 100

350

89 810,14

49 790,1

397 525,61
Обд 468 374,41 Обк 397 525,61
Ск 70 848,8

Счет 23-4 «Вспомогательное производство – Энергоучасток»

Дт Кт
Сн 0

18 091,67

40 000

10 400

400

996 000

153 960,24
89 810,14
76 980,12
218 110,34
282 260,44
64 150,1
83 395,13
96 225,16
Обд 1 064 891,67 Обк 1 064 891,67
Ск 0

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дт Кт
Сн 0

7 515

54 545

180 000

140 000

46 800

36 400

1 800

1 400

64 150,1

35 564,36

427 778,55

140 395,91

Обд 568 174,46 Обк 568 174,46
Ск 0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дт Кт
Сн 0

69 583,33

36 364

300 000

78 000

3 000

1 000

200

694,4

76 980,12

83 395,13

142 257,43

4 305

57 810

85 414,85

5 000

10 000

281 039,83

672 964,43

Обд 954 004,26 Обк 954 004,26
Ск 0

Счет 41 «Товары»

Дт Кт
Сн 900 000
9 510 000 9 604 090
Обд 9 510 000 Обк 9 604 090
Ск 805 910

Счет 43-1 «Готовая продукция – Изделие А»

Дт Кт
Сн 0
2 216 631,3 1 968 437,06
Обд 2 216 631,3 Обк 1 968 437,06
Ск 248 194,24

Счет 43-2 «Готовая продукция – Изделие Б»

Дт Кт
Сн 300 000
2 115 033,75 2 115 033,75
Обд 2 115 033,75 Обк 2 115 033,75
Ск 300 000

Счет 44-1 «Расходы на продажу – Готовая продукция»

Дт Кт
Сн 0

213 537,11

30 000

243 537,11
Обд 243 537,11 Обк 243 537,11
Ск 0

Счет 44-2 «Расходы на продажу - Товары»

Дт Кт
Сн 0

9 950,42

60 000

15 600

600

15 000

53 384,28

154 534,7
Обд 154 534,7 Обк 154 534,7
Ск 0

Счет 50 «Касса»

Дт Кт
Сн 50 000

15 000

1 200 000

100

480 000

1 000

2 500

1 140 000

60 000

1 000

30 000

480 000

Обд 1 695 100 Обк 1 714 500
Ск 30 600

Счет 51 «Расчетный счет»

Дт Кт
Сн 3 500 000

1 600 000

1 000 000

25 000

600 000

60 000

18 035 527,7

15 000

125

1 911 600

1 200 000

3 445 000

150 000

495 600

1 952 801

246 000

27 700

8 750

690 478,92

480 000

Обд 21 320 527,7 Обк 10 623 054,92
Ск 14 197 472,78

Счет 52-1 «Валютный счет – Транзитный счет»

Дт Кт
Сн 0
26 500

25 000

1 500

Обд 26 500 Обк 26 500
Ск 0

Счет 52-2 «Валютный счет – Текущий счет»

Дт Кт
Сн 53 000
500 26 500
Обд 500 Обк 26 500
Ск 27 000

Счет 55 «Специальный счет в банке - Аккредитив»

Дт Кт
Сн 0
1 911 600 1 911 600
Обд 1 911 600 Обк 1 911 600
Ск 0

Счет 57 «Переводы в пути»

Дт Кт
Сн 0
25 000 25 000
Обд 25000 Обк 25000
Ск 0

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дт Кт
Сн 469 000

1 000 000

150 000

500 000
Обд 1 150 000 Обк 500 000
Ск 1 119 000

Счет 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»

Дт Кт
Сн 0
35 000
Обд 0 Обк 35 000
Ск 35 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дт Кт
Сн 2 400 000

1 911 600

3 000 000

495 600

1 952 801

246 000

23 600

21 240

236 000

10 000

1 800

9 510 000

1 711 800

1 620 000

291 600

472 000

275 000

49 500

175 000

31 500

48 600

8 748

20 000

3 600

345 833

52 754

506 667

228 305

996 000

179 280

500 000

90 000

158 916

28 604,88

10 000

1 800

30 000

5 400

Обд 7 606 001 Обк 17 643 547,88
Ск 12 437 546,88

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дт Кт
Сн 1 500 000

2 611 340

2 760 020

12 862 000

590 000

600 000

18 035 527,7

Обд 18 823 360 Обк 18 635 527,7
Ск 1 687 832,3

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дт Кт
Сн 0
8 750

1 000 000

8 750

Обд 8 750 Обк 1 008 750
Ск 1 000 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дт Кт
Сн 2 000 000
Обд 0 Обк 0
Ск 2 000 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дт Кт
Сн 235 000

235 000

2 808 531,88

693 478,96

650

156 650

25 050

398 340

421 020

1 962 000

5 000

13 582

390

90 000

8891114,04

Обд 3 737 010,84 Обк 3 960 796
Ск 461 785,2

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дт Кт
Сн 210 000
210 000

1 300

50

312 000

12 000

780

45

Обд 210 000 Обк 326 175
Ск 326 175

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дт Кт
Сн 1 200 000

650

1 140 000

60 000

156 650

390

480 000

5 000

1 200 000

3 500

3 000

Обд 1 837 690 Обк 1 211 500
Ск 573 810

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт Кт
Сн 25 000

1 000

2 500

1 000

1 000

900

100

Обд 4 500 Обк 2 000
Ск 27 500

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дт Кт
Сн 100 000
30 000
Обд 30 000 Обк 0
Ск 130 000

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дт Кт
Сн 0
1 600 000 1 600 000
Обд 1 600 000 Обк 1 600 000
Ск 0

Счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»

Дт Кт
Сн 0

125

550 000

27 700

29 500

125

60 000

10 000

1 800

15 000

2 700

1 000 000

Обд 577 825 Обк 1 119 125
Ск 541 300

Счет 80 «Уставной капитал»

Дт Кт
Сн 1 650 000
1 600 000
Обд 0 Обк 1 600 000
Ск 3 250 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дт Кт
Сн 248 000
Обд 0 Обк 0
Ск 248 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дт Кт
Сн 1 000 000
Обд 0 Обк 0
Ск 1 000 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дт Кт
Сн 5 000 000
959 508,72
Обд 0 Обк 959 508,72
Ск 5 959 508,72

Счет 90 «Продажи»

Дт Кт
Сн 0

1 968 437,06

2 115 033,75

9 604 090

398 340

421 020

1 962 000

281 039,83

672 964,43

243 537,11

154 534,7

(366 326,87

408 825,27)

412 363,12

2 611 340

2 760 020

12 862 000

Обд 18 233 360 Обк 18 233 360
Ск 0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дт Кт
Сн 0

1 500

125

500

8 750

13 582

3 500

131 538,75

3 000

780

45

14 246,25

151 328,65

278 959

90 000

500 000

50 000

35 000

93 179,35

1 625

500

150 000

590000

80 909

550 000

Обд 1 373 034 Обк 1 373 034
Ск 0

Счет 96 «Резерв предстоящих расходов »

Дт Кт
Сн 1 000 000

87 500

70 000

345 833

506 667

80 909

36 364

54 545

Обд 1 090 909 Обк 90 909
Ск 0

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дт Кт
Сн 25 000
25 000 694,4
Обд 25 000 Обк 694,4
Ск 49 305,6

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дт Кт
Сн 1 000 000

1 625

888 114

959 508,72

500

(409496,24

419617,6)

412 363,12(2)

14 246,25

278 959

50 000

93 179,35

Обд 1 849 247,72 Обк 849 247,72
Ск 0

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за декабрь 2006 г

№ счета Наименование счета Остаток на начало месяца Обороты за отчетный месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01-1 Основные средства в эксплуатации 16700000 0 216350 700000 16 216 350 0
01-2 Выбытие основных средств 0 700000 700000 0 0
02 Амортизация основных средств 0 9185000 417132,6 147085,3 0 8 914 952,7
04 Нематериальные активы 12 000 0 38 000 0 50 000 0
05 Амортизация нематериальных активов 0 6 000 0 200 0 6 200
08-3 Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада 800000 0 520750 1 320 750 0
08-4 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования 0 0 216 50 216350 0 0
08-5 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение НМА 0 0 38 000 38 000 0 0
10-1 Основные материалы S 500 000 0 1689292,5 2111615,63 77 676,87 0
10-2 Вспомогательные материалы ВМ 0 0 175 000 157 500 17 500 0
10-4 Тарные материалы ТМ 0 0 672525,61 672525,61 0 0
10-5 Запасные части после разборки автомобиля 0 0 150 000 0 150 000 0
10-8 Строительные материалы СМ 0 0 420 000 393 750 26 250 0
19 НДС 0 0 2808531,88 2 808531,88 0 0
20-1 Основное производство – Изделие А 200 000 2 024 908,3 2 224 908,3 0 0
20-2 Основное производство – Изделие Б 0 0 2 326537,12 2 127449,25 199 087,87 0
23-1 Вспомогательное производство - Котельная 0 0 711 287,16 711 287,16 0 0
23-2 Вспомогательное производство – Собственный транспорт 0 0 352 336,24 352 336,24 0 0
23-3 Вспомогательное производство – Тарная мастерская 0 0 468 374,41 397 525,61 70 848,8 0
23-4 Вспомогательное производство - Энергоучасток 0 0 1 064891,67 1 064891,67 0 0
25 Общепроизводственные расходы 0 0 568 174,46 568 174,46 0 0
26 Общехозяйственные расходы 0 0 954 004,26 954 004,26 0 0
41 Товары 900 000 0 9 510 000 9 604 090 805 910 0
43-1 Готовая продукция – Изделие А 0 0 2 216 631,3 1 968437,06 248 194,24 0
43-2 Готовая продукция – Изделие Б 300 000 0 2 115033,75 2 115033,75 300 000 0
44-1 Расходы на продажу – Готовая продукция 0 0 243 537,11 243 537,11 0 0
44-2 Расходы на продажу - Товары 0 0 154 534,70 154 534,70 0 0
50 Касса 50 000 0 1 695 100 1 714 500 30 600 0
51 Расчетный счет 3 500 000 0 21 320527,7 10623054,92 14 197 472,78 0
52-1 Валютный счет - транзитный 0 0 26 500 26 500 0 0
52-2 Валютный счет – текущий счет 53 000 0 500 26 500 27 000 0
55 Специальный счет в банке - Аккредитив 0 0 1 911 600 1 911 600 0 0
57 Переводы в пути 0 0 25 000 25 000 0 0
58 Финансовые вложения 469 000 0 1 150 000 500 000 1 119 000 0
59 Резерв под обесценение финансовых вложений 0 0 0 35 000 0 35 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 0 2 400 000 7 606 001 17 643 547,88 0 12 437 546,88
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 500 000 0 18 823 360 18 635 527,7 1 687 832,3 0
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 0 0 8 750 1 008 750 0 1 000 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам- 0 2 000 000 0 0 0 2 000 000
68 Расчеты по налогам и сборам 0 235 000 3 737010,84 3 960 796 0 458 785,16
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0 210 000 210 000,00 326 175 0 326 175
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 1 200 000 1 837 690 1 211 500 0 573 810
71 Расчеты с подотчетными лицами 25 000 0 4 500 2 000 27 500 0
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 100 000 0 30 000 0 130 000 0
75 Расчеты с учредителями 0 0 1 600 000 1 600 000 0 0
76 Расчеты с различными кредиторами и дебиторами 0 0 577 825 1 119 125 0 541 300,00
80 Уставный капитал 0 1 650 000 0 1 600 000 0 3 250 000
82 Резервный капитал 0 1 000 000 0 0 0 1 000 000
83 Добавочный капитал 0 248 000 0 0 0 248 000
84

Нераспределен-

ная прибыль

0 5 000 000 0 959 508,72 0 5 959508,72
90-9 Продажи – Прибыль/убыток от продаж 0 0 18 233 360 18 233 360 0 0
91 Прочие доходы и расходы 0 0 1 373 034 1 373 034 0 0
96 Резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт 0 1 000 000 1 090 909 90 909 0 0
97 Расходы будущих периодов 25 000 0 25 000 694,40 49 305,6 0
99 Прибыли и убытки 0 1 000 000 1 849 247,72 849 247,72 0 0
Итого 25134000 25134000 113908098,33 113908098,33 36751278,46 36751278,46

Список использованн ой литературы

1. Кодраков Н.П. -Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2001 г.

2. Курс лекций по бухгалтерскому учету.

3. СПС «Консультант-Плюс», выпуск 2007 г.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий