регистрация /  вход

Анализ состава и динамики балансовой прибыли (стр. 1 из 7)

Содержание

Задание №1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 3
1.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли 3
1.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ, услуг. 7
1.3. Ассортиментная политика предприятия и ее влияние на формирование прибыли 11
1.4. Анализ уровня среднереализационных цен. 12
1.5. Показатели рентабельности и методы их анализа 14
2. Задание №2. Оценка финансовой устойчивости 21
2.1. Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала. 21
2.2. Оценка операционного левериджа и запаса финансовой устойчивости предприятия 26
2.3. Анализ финансового равновесия между активами и пассивами и оценка финансовой устойчивости предприятия по функциональному признаку 29
Список литературы 36

Задание № 1

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

1.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризу­ются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эф­фективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансо­вое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рента­бельности — одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводит­ся экономическому анализу.

Основные его задачи:

- систематический контроль за формированием финансовых ре­зультатов;

- определение влияния как объективных, так и субъективных фак­торов на финансовые результаты;

- выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рента­бельности и прогнозирование их величины;

- оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли:

-маржинальная прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямы­ми производственными затратами по реализованной продукции);

- прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода);

- общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов (брутто - прибыль) (финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвести­ционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные до­ходы и расходы);

- чистая прибыль — это та ее часть, которая остается в распоряже­нии предприятия после уплаты процентов, налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;

- капитализированная (нераспределеннная) прибыль — это часть чис­той прибыли, которая направляется на финансирование прирос­та активов;

- потребляемая прибыль — та ее часть, которая расходуется на вы­плату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы. Механизм формирования данных показателей представлен на рисунке 1.1

Рис. 1.1 Структурно-логическая модель формирования показателей прибыли

Основные источники информации: данные аналитического бухгал­терского учета по счетам результатов; «Отчет о прибылях и убытках» (форма N9 2), «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3), соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия.

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы.

Показатель Базовый период Отчетный период Темп роста прибыли, %
Сумма, тыс.руб. Доля, % Сумма, тыс.руб. Доля, %
Прибыль от реализации продукции, услуг до выплаты процентов и налогов 15477 84,8 18597 83,6 120,2
Процентные доходы от инвестиционной деятельности 2850 15,6 3860 17,4 118,8
Сальдо прочих операционных доходов и расходов -500 -2.7 -1060 -4,8 117,7
Сальдо внереализационных операционных доходов и расходов 433 2,3 853 3,8 179,0
Чрезвычайные доходы и расходы - - - - -
Общая сумма брутто- прибыли 18260 100 22250 100 121,85
Проценты к уплате за использование заемных средств 2220 12,1 2585 11,6 116,4
Прибыль отчетного периода после уплаты процентов 16040 87,9 19655 88,4 122,6
Налоги на прибыль 3480 19,1 4200 18,9 120,7
Экономические санкции по платежам в бюджет 690 3,8 780 3,5 113,0
Чистая прибыль 11870 65,0 14685 66,0 123,7
В том числе: Потребленная прибыль 7120 60,0 8760 59,7 123,0
Нераспределенная (капитализированная) прибыль 4750 40,0 5925 40,3 124,7

Табл. 1.1 Анализ динамики и состава прибыли

Как показывают данные табл. 1.1, общая сумма брутто-прибы­ли за исследуемый период увеличилась на 21,85%. Наибольшую долю в ее составе занимает прибыль от реализации товарной продукций (83,6%). Удельный вес прочих финансовых результатов составляет всего 16,4%, что несколько больше, чем в прошлом периоде.

Следует основательно изучить факторы изменения каждой состав­ляющей общей суммы брутто-прибыли.

1.2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ, услуг.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации :, продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выпол­нение плана прибыли от реализации продукций и определяются фак­торы изменения ее суммы (рис. 2.1).

Рис. 2.1 Структурно-логическая модель факторного анализа прибыли от основной

( операционной ) деятельности.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зави­ сит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема ре­ализации продукции (VРП); ее структуры (

);себестоимости (
)и уровня среднереализационных цен
).

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема про­даж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реали­зации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положитель­ное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличит­ся доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реа­лизации, то сумма прибыли возрастет. Напротив, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции обратно пропорциональна прибыли: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту сум­мы прибыли, и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен прямо пропорциональ­но прибыли: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выпол­нить способом цепной подстановки, используя данные, приведенные в табл.2.1.

Показатель Базовый период Данные базового периода, пересчитанные на объем продаж отчетного периода Отчетный период
Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, услуг (В)
Полная себестоимость реализованной продукции (З)
Прибыль (П) 15477 15498 18597

Таблица 2.1 Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс.руб.

Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать индекс объема реализации продукции, а затем базовую сумму прибыли скорректировать на его уровень.

Индекс объема продаж исчисляют путем сопоставления факти­ческого объема реализации с базовым в натуральном (если продук­ция однородная), условно-натуральном или стоимостном выражении (если продукция неоднородна по своему составу). На данном пред­приятии его величина составляет:

Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма при­были должна была бы уменьшиться на 10% и составить 13 930 тыс. руб. (15477х 0,9).

Решение школьных задач в Подарок!
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!