Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский финансовый учет 7 (стр. 2 из 8)

Главная книга
Счет 01 Основные средства
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 17 176 809
март 9 9 176 000 март 12 9 150
март 9 120 000 март 13 36 620
Оборот 9 296 000 Оборот 45 770
Сальдо на 01.04.2007 г. 26 427 039

Счет 02 Амортизация основных средств

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 10 623 700
март 12 9 150 март 10 51 200
март 10 18 100
март 10 18 300
Оборот 9 150 Оборот 87 600
Сальдо на 01.04.2007 г. 10 702 150

Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 470 301
март 9 508 179
Оборот 508 179 Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 978 480

Счет 04 Нематериальные активы

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 637 500
март 18 12 400 март 20 9 170
март 22 12 130
март 23 48 520
Оборот 12 400 Оборот 69 820
Сальдо на 01.04.2007 г. 580 080

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 191 250
март 22 12 130 март 19 10 400
март 19 7 450
Оборот 12 130 Оборот 17 850
Сальдо на 0104.2007 г. 196 970

Счет 07 Оборудование к установке

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 17 180
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 17 180
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 4 543 217
март 1 103 400 март 9 9 176 000
март 2 11 300 март 9 508 179
март 3 8 300 март 9 120 000
март 3 1 100 март 18 12 400
март 4 135 762
март 5 4 300
март 6 4 980 000
март 7 4 000
март 8 25 200
Оборот 5 273 362 Оборот 9 816 579
Сальдо на 01.04.2007 г. -

Счет 09 Отложенные налоговые активы

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 25 600
март 81 1 435 март 83 4 288
Оборот 1 435 Оборот 4 288
Сальдо на 01,04.2007 г. 22 747

Счет 10 Материалы

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 896 910
март 30 981 015 март 32 511 920
март 62 6 200 март 32 185 872
март 32 294 354
март 32 146 374
март 32 82 380
март 34 58 900
Оборот 987 215 Оборот 1 279 800
Сальдо на 01.04.2007 г. 604 325

Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 10 870
март 37 5 980
Оборот Оборот 5 980
Сальдо на 01.04.2007 г. 16 850

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 27 1 071 000 март 30 981 015
март 28 5 220 март 31 148 755
март 29 53 550
Оборот 1 129 770 Оборот 1 129 770
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 76 576
март 31 148 755 март 33 61 430
март 33 22 305
март 33 35 322
март 33 17 565
март 33 9 886
март 34 7 068
Оборот 148 755 Оборот 153 576
Сальдо на 01.04.2007 г. 71 755
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 161 445
март 1 18 612 март 73 1 151 912
март 2 2 034
март 3 1 494
март 3 198
март 5 774
март 6 896 400
март 7 720
март 8 4 536
март 16 99
март 27 192 780
март 29 9 639
март 51 22 376
март 57 2 250
Оборот 1 151 912 Оборот 1 151 912
Сальдо на 01.04.2007 г. 161 445
Счет 20 Основное производство
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 973 509
март 20 9 170 март 60 2 972
март 2 511 920 март 62 6 200
март 33 61 430 март 63 3 499 999
март 38 493 200
март 40 133 164
март 59 1 242 286
март 61 1 001
Оборот 2 452 172 Оборот 3 509 171
Сальдо на 01.04.2007 г. 916 510
Счет 23 Вспомогательное производство
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 10 18 100 март 56 65 200
март 17 73 000 март 56 73 000
март 32 185 872 март 56 19 870
март 33 22 305 март 58 379 751
март 38 179 200 март 58 20 179
март 40 48 384
март 51 31 139
Оборот 558 000 Оборот 558 000
Сальдо на 01.04.2007 г. ()
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 10 51 200 март 59 1 242 286
март 17 63 320
март 19 10 400
март 32 294 354
март 33 35 322
март 38 283 700
март 40 76 599
март 48 1 840
март 51 45 800
март 58 379 751
Оборот 1 242 286 Оборот 1 242 286
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 10 18 300 март 69 496 660
март 17 21 580
март 19 7 450
март 32 146 374
март 33 17 565
март 38 173 200
март 40 46 764
март 48 15 742
март 51 18 506
март 58 20 179
март 52 11 000
Оборот 496 660 Оборот 496 660
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 28 Брак в производстве
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 60 2 972 март 61 1 001
март 39??? 1 971
Оборот 2 972 Оборот 2 972
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 63 3 499 999 март 64 4 200 000
март 65 (700 001)
Оборот 3 499 999 Оборот 3 499 999
Сальдо на 01.04.2007 г. -

Счет 43 Готовая продукция

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 3 174 000
март 64 4 200 000 март 67 5 974 000
Оборот 4 200 000 Оборот 5 974 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 400 000
Счет 44 Расходы на продажу
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 32 82 380 март 70 229 000
март 33 9 886
март 38 79 300
март 40 21 411
март 48 7 158
март 51 28 865
Оборот 229 000 Оборот 229 000
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 50 Касса
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 9 800
март 41 600 000 март 523 473
март 49 1 560 март 23 000
март 77 900 000 март 840 527
март 45 783 940 март 900 000
Оборот 2 285 500 Оборот 2 287 000
Сальдо на 01.04.2007 г 8 300
Счет 51 Расчетные счета
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 269 844
март 24 132 042 март 26 6 062 368
март 25 251 000 март 41 580 000
март 36 80 055 март 55 157 686
март 47 840 527 март 72 1 543 810
март 53 4 513 640 март 75 840 000
март 74 3 984 900 март 85 730 675
март 80 900 000 март 41 20 000
Оборот 10 702 164 Оборот 9 934 539
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 037 469
Счет 52 Валютные счета
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 753 940
Оборот Оборот
Сальдо нз 01.04.2007 г. 1 753 940

Счет 57 Переводы в пути

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 57 760
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 57 760

Счет 58 Финансовые вложения

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 980 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 980 000

Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 336 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 336 000

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 858 355
март 55 157 686 март 1 122 012
март 72 1 278 530 март 2 13 334
март 26 6 021 540 март 6 5 876 400
март 7 4 720
март 51 146 686
март 52 11 000
март 57 14 750
март 27 1 263 780
Оборот 7 457 756 Оборот 7 452 682
Сальдо на 01.04.2007 г. 853 281

Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 245 813
март 14 67 378 март 24 132 042
март 34 80 055 март 45 783 940
март 46 119 584 март 53 4 513 640
март 54 688 521 март 74 3 984 900
март 66 8 106 718 март 36 80 055
март 23 64 664
Оборот 9 126 920 Оборот 9 494 577
Сальдо на 01.04.2007 г. 878 156

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 579 600
март 72 19 000 март 25 251 000
март 28 5 220
Оборот 19 000 Оборот 256 220
Сальдо на 01.04.2007 г. 816 820

Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 8 129 500
март 72 150 762 март 4 135 762
Оборот 150 762 Оборот 135 762
Сальдо на 01.04.2007 г. 8 114 500

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 38 700 Сальдо на 01.03.2007 г. 657 000
март 81 33 159 март 15 10 278
март 83 4 288 март 23 9 864
март 85 522 065 март 35 12 212
март 73 1 151 912 март 39 226 730
март 46 119 584
март 54 688 521
март 68 1 236 618
март 81 2 635
март 82 228 448
март 84 3 500
Оборот 1 711 423 Оборот 2 538 391
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 750 123 Сальдо на 01.04.2007 г. 3 195 391

Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 208 610
март 38 26 560 март 40 326 322
март 85 208 610
Оборот 235 170 Оборот 326 322
Сальдо на 01.04.2007 г. 299 762

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 579 473
март 39 245 287 март 38 1 235 160
март 42 523 473
март 43 56 527
март 50
Оборот 825 287 Оборот 1 235 160
Сальдо на 01.04.2007 г. 989 346

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 4 300
март 44 23 000 март 48 27 300
Оборот 23 000 Оборот 27 300
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 54 544
март 61 1 971 март 61 1 971
март 76 900 000 март 39 1 400
март 50 1 000 март 77 900 000
Оборот 902 971 Оборот 903 371
Сальдо на 01.04.2007 г. 54 144
Счет 75 Расчеты с учредителями
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 76 март 77
март 79 800 000
Оборот - Оборот 800 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 800 000
Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 17 846
Оборот - Оборот -
Сальдо на 01.04.2007 г. 17 846
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 581 100
март 26 45 902 март 5 5 074
март 72 95 518 март 29 63 189
март 3 11 092
март 8 29 736
март 16 649
март 23 680
март 39 15 186
март 43 56 527
Оборот 141 420 Оборот 182 133
Сальдо на 01.04.2007 г. 621 813
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 13 800
март 84 3 500 март 81 33 159
Оборот 3 500 Оборот 33 159
Сальдо на 01.04.2007 г. 43 459
Счет 80 Уставный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 5 900 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 5 900 000
Счет 81 Собственные акции (доли)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 113 000
март 75 840 000 март 76 900 000
март 77 60 000
Оборот 900 000 Оборот 900 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 113 000
Счет 82 Резервный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 2 385 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 2 385 000
Счет 83 Добавочный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 2 650 600
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 2 650 600
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 980 000
март 79 800 000
Оборот 800 000 Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 180 000
Счет 90 Продажи
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 65 (700 001) март 66 8 106 718
март 67 5 974 000
март 68 1 236 618
март 69 496 660
март 70 229 000
март 71 870 442
Оборот 8 106 718 Оборот 8 106 718
Сальдо на 01.04.2007 г. -

Счет 91 Прочие доходы и расходы

Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 13 36 620 март 14 67 378
март 15 10 278 март 23 64 664
март 16 550 март 34 80 055
март 23 59 064 март 77 60 000
март 34 65 968
март 35 12 212
март 37 5 980
март 78 81 425
Оборот 272 097 Оборот 272 097
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 96 резервы предстоящих расходов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 101 256
март 56 158 070 март 17 157 900
57 12 500
Оборот 170 570 Оборот 157 900
Сальдо на 01.04.2007 г. 88 586
Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 193 890
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 193 890
Счет 98 Доходы будущих периодов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 106 370
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 106 370
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 81 1 200 март 71 870 442
март 82 228 448 март 78 81 425
Оборот 229 648 Оборот 951 867
Сальдо на 01.04.2007 г. 722 219

Таблица 5