регистрация /  вход

Бухгалтерский финансовый учет 7 (стр. 1 из 8)

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра экономической теории

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет

Решение сквозной задачи

на примере ОАО «Исток»

Студент:

Преподаватель:

Воронеж - 2009

Решение сквозной задачи по учету

фактов хозяйственной деятельности

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.

Номер счета Наименование счетов Сумма, руб.
актив пассив
1 2 3 4
01 Основные средства 17 176 809 -
02 Амортизация основных средств - 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301 -
04 Нематериальные активы 637 500 -
05 Амортизация нематериальных активов - 191 250
07 Оборудование к установке 17 180
08 Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4 035 038 4 543 217 -
09 Отложенные налоговые активы 25 600 -
10 Материалы 896 910 -
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей - 10 870
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576 -
20 Основное производство 1 973 509 -
43 Готовая продукция 3 174 000 -
50 Касса 9 800 -
51 Расчетные счета 269 844 -
52 Валютные счета 1 753 940 -
57 Переводы в пути 57 760 -
58 Финансовые вложения 1 980 000
59 Резервы под обесценение финансовых вложений - 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 696 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 8 129 500
68 Расчеты по налогам и сборам 38 700 657 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4 300 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544 -
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - -
76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846 -
76-2 Расчеты с разными кредиторами - 581 100
77 Отложенные налоговые обязательства - 13 800
80 Уставный капитал - 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000 -
82 Резервный капитал - 2 385 000
83 Добавочный капитал - 2 650 600
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1 980 000
96 Резервы предстоящих расходов - 101 256
97 Расходы будущих периодов 193 890 -
98 Доходы будущих периодов - 106 370
Итого 35731039 35731039

Таблица 2

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости

незавершенногопроизводства и окончательного брака»

(в руб.)

№ п/п Название статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
На начало месяца На конец месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1 050
2 Основная и дополнительная заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916510 2 972

Таблица 3

ЖУРНАЛ регистрации

хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
покупная цена 103400 08 60
НДС 18612 19 60
Итого: 122 012
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
покупная цена 11300 08 60
НДС 2034 19 60
Итого: 13 334
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования) — стоимость услуг 8300 08 76/2
НДС 1494 19 76/2
нематериальных активов — стоимость услуг 1100 08 76/2
НДС 198 19 76/2
Итого: 11 092
4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены 135762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
по тарифу 4300 08 60
НДС 774 19 60
Итого: 5 074
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 4980000 08 60
НДС 896400 19 60
Итого: 5 876 400
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;
сметная стоимость 4000 08 60
НДС 720 19 60
Итого: 4 720
8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
стоимость услуг 25200 08 76/2
НДС 4536 19 76/2
Итого 29 736
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2) 9 804 179
из них предназначается для:
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить 9176000 01 08
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); 508179 01 08
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 120000 01 08
10 Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; 51200 25 02
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; 18100 23 02
объектов административно-хозяйственной сферы 18300 26 02
Итого: 87 600
Для целей налогообложения - 90000 руб.
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45770 Х (01/1)

Х

(01/2)

12 Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей 9150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить) 36620 91 01
14 Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) 67378 62 91
15 Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить) 10278 91 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:
стоимость услуг 550 91 76/2
НДС 99 19 76/2
Итого 649
17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
цехах основного производства; 63320 25 96
цехах вспомогательных производств 73000 23 96
общехозяйственных подразделениях 21580 26 96
Итого 157 900
18 Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 12400 04 08
19 Начислена амортизация по НМА
применяемым в основном производстве 10400 25 05
используемым в административно-хозяйственной сфере 7450 26 05
Итого 17 850
20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9170 25 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА 60650 Х Х
22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 12130 05 04
23 Списаны: 123728
остаточная стоимость НМА (сумму определить) 48520 91 04
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС 680 91 76/2
стоимость проданных НМА (включая НДС) 64664 62 91
НДС по проданным НМА (сумму определить) 9864 91 68
24 Поступили на расчетный счет суммы за:
проданные НМА 64664 51 62
проданные объекты ОС 67378 51 62
Итого 132 042 51 62
25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251000 51 66
26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
приобретенные объекты ОС 122012 60 51
приобретенные НМА 13334 60 51
консультационные услуги 11092 76/2 51
транспортные услуги 5074 60 51
строительно-монтажные работы 5876400 60 51
монтажные работы 4720 60 51
регистрацию прав 29736 76-2 51
Итого 6 062 368
27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы
по оптовым ценам 1071000 15 60
НДС 192780 19 60
Итого 1 263780
28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5220 15 66
29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов
по тарифам 53550 15 76/2
НДС 9639 19 76/2
Итого 63189
30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981015 10 15
31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен 148755 16 15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды
основного производства 511920 20 10
вспомогательного производства 185872 23 10
общепроизводственных подразделений 294354 25 10
общехозяйственных подразделений 146374 26 10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82380 44 10
Итого 1 220 900
33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат
основного производства 61430 20 16
вспомогательных производств 22305 23 16
общепроизводственных подразделений 35322 25 16
общехозяйственных подразделений 17565 26 16
по упаковке продукции (суммы определить по приложению 3) 9886 44 16
Итого 146 508
34 Списаны: 146 023
стоимость проданных материалов по рыночным ценам 80055 62 91
стоимость проданных материалов по учетным ценам 58900 91 10
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) 7068 91 16
35 Начислен НДС по проданным материалам 12212 91 68
36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80055 51 62
37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5980 91 14
38 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции 493200 20 70
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств 179200 23 70
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства 283700 25 70
работникам административно-хозяйственных подразделений 173200 26 70
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 79300 44 70
пособия по социальному страхованию и обеспечению 26560 69 70
Итого 1235160
39 Произведены удержания из заработной платы персонала
налог на доходы физических лиц 106730 70 68
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год 120000 70 68
по исполнительным документам 15186 70 76/2
в возмещение материального ущерба 1400 70 73
за окончательный брак 1971 70 28
Итого 245 287
40 Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)
производством продукции 133164 20 69
во вспомогательных производствах 48384 23 69
в сфере обслуживания цехов основного производства 76599 25 69
в сфере управления и обслуживания организации 46764 26 69
в процессе сбыта (продаж) продукции 21411 44 69
Итого 326 322
41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
заработной платы персоналу 580000 50 51
под отчет на хозяйственные нужды 20000 50 51
Итого 600 000 50 51
42 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 523473 70 50
43 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 56527 70 76/2
44 Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23000 71 50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков 783940 50 62
46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) 119584 76/1 68
47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы
выручка от продаж 784000 51 50
депонированные суммы (операция 43) 56527 51 50
Итого (определить) 840 527 51 50
48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)
общепроизводственного назначения 1840 25 71
общехозяйственного назначения 15742 26 71
по продаже продукции 7158 44 71
Итого 24 740
из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб. 3000 Х Х
49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 1560 50 71
50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 1000 73 71
51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания
цехов основного производства 45800 25 60
вспомогательных производств 31139 23 60
Общехозяйственных подразделений 18506 26 60
служб, связанных со сбытом продукции 28865 44 60
НДС по потребленным услугам 22376 19 60
Итого 146 686
52 Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе 11000 44 60
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. 2000 х х
53 На расчетный счет зачислены авансы от покупателей 4513640 51 62
54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) 688521 76/1 68
55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) 157686 60 51
56 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
цехам основного производства; 65200 96 25
цехам вспомогательного производства; 73000 96 23
общехозяйственным подразделениям 19870 96 26
Итого 158 070
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
стоимость ремонтных работ; 12500 96 60
НДС по ремонтным работам 2250 19 60
Итого 14 750
58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам
цехами основного производства; 379751 25 23
службами общехозяйственного назначения 20177 26 23
Итого 399 930
59 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) 1186256 20 25
60 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб. 2972 28 20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
виновных лиц 1971 73 28
основного производства (сумму определить) 1001 20 28
62 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6200 10 20
63 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) 3434798 40 20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4200000 43 40
65 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) -765202 90 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС 8 106 718 62 90
67 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете 5 974 000 90 43
68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66) 1 236 618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) 465788 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) 240 000 90 44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 955514 90 99
72 Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) 1278530 60 51
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 64518 76/2 51
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов 31000 76/2 51
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита 19000 66 51
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка 150762 67 51
Итого 1 543 810
73 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4) 1151912 68 19
74 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю 1179800 51 62
за отгруженную продукцию 2805100 51 62
Итого 3 984 900
75 Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" 840000 81 51
76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900000 76/1 81
77 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) 60000 81 91
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) 900000 50 76/1
78 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) 81425 91 99
79 Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800000 84 75
80 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 900000 51 50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)
постоянные налоговые обязательства 2196 99 68
отложенные налоговые обязательства 27632 68 77
Отложенные налоговые активы 7740 09 68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24% 207388 99 68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) 188904
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете 3500 77 68
85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) 117060 68 51
бюджету на доходы физических лиц 245780 68 51
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) 150204 68 51
внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу 208610 69 51
Итого (сумму определить) 721654
Итого по журналу операций

Таблица 4

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!