Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 12 из 22)
Таким образом общее изменение выручки составило +3800
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года
N = Мз*Мо=19600
Ni = Мз i*Мо i=18100
∆N(Мз) = 3556,73
∆N(Мо) = -5056,73
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=-1500
Вывод: За счет спада материальных затрат в 1,228по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3556,73 т.р.
За счет роста материалоотдачи на 74,5% по отношению к предыдущему периоду выручка снижилась на 5056,73 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило -1500
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2 года
N = Мз*Мо=18100
Ni = Мз i*Мо i=18600
∆N(Мз) = 1,63
∆N(Мо) = 498,37
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)= 500
Вывод: За счет роста материальных затрат в 1,003 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1,63 т.р.
За роста материалоотдачи в 1,028 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 498,37 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило 500 т.р.
Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2 года
N = Мз*Мо=18600
Ni = Мз i*Мо i=18900
∆N(Мз) = -7389,51
∆N(Мо) = 7689,51
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)= 300
Вывод: За счет снижения материальных затрат на 65,4% по отношению к предыдущему периоду выручка снизилась на 7389,51 т.р.
За роста материалоотдачи в 1,556 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 4689,51 т.р.
Таким образом общее изменение выручки составило 300 т.р.
Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2 года
N = Мз*Мо=18900
Ni = Мз i*Мо i=19900
∆N(Мз) = 56,3
∆N(Мо) = 1056,3
∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)= 1000
Вывод: За счет снижения материальных затрат на 98% по отношению к предыдущему периоду выручка снизилась на 56,3 т.р.
За роста материалоотдачи в 1,08 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 1056,3 т.р. Таким образом общее изменение выручки составило 1000 т.р.
1.3 Стохастический анализ.
Прогнозирование в экономическом анализе
Задача 1. Отобразите графически временные ряды, тренды и параметры трендов для показателей выручки, выработки, коэффициента оборачиваемости нормируемых оборотных средств, материалоотдачи.
Задача 2. Построить прогноз изменения показателей на два квартала (n+2)-го года для временных рядов, отображенных в п. 4.4.
Методы расчета показателей ряда динамики
Цепной метод
| Квартал | Выручка | Абсол.измен. | Темп роста | Темп прироста |
| 1 | 15240 | - | - | - |
| 2 | 15740 | 500 | 103,28 | 3,28 |
| 3 | 15800 | 60 | 100,38 | 0,38 |
| 4 | 19600 | 3800 | 124,05 | 24,05 |
| 1 | 18100 | -1500 | 92,35 | -7,65 |
| 2 | 18600 | 500 | 102,76 | 2,76 |
| 3 | 18900 | 300 | 101,61 | 1,61 |
| 4 | 19900 | 1000 | 105,29 | 5,29 |
Во втором квартале 2009г. по сравнению с первым кварталом 2009г. выручка выросла на 500 тыс. руб. или 3,28 %;
В третьем квартале 2009г. по сравнению со вторым кварталом 2009г. выручка выросла на 60 тыс. руб. или 0,38 %;
В четвертом квартале 2009г. по сравнению с третьим кварталом 2009г. выручка выросла на 3800 тыс. руб. или на 24,05 %;
В первом квартале 2010г. по сравнению с четвертым кварталом 2010г. выручка снизилась на 1500 тыс. руб. или на 7,65 %;
Во втором квартале 2010г. по сравнению с первым кварталом 2010г. выручка выросла на 500 тыс. руб. или 2,76%;
В третьем квартале 2010г. по сравнению со вторым кварталом 2010г. выручка выросла на 300 тыс. руб. или 1,61%;
В четвертом квартале 2010г. по сравнению с третьим кварталом 2010г. выручка выросла на 1000 тыс. руб. или на 5,29 %.
Метод скользящей средней
| Выручка | ||
| 15240 | 46780 | |
| 15740 | 15599 | 51140 |
| 15800 | 17047 | 53500 |
| 19600 | 17833 | 56300 |
| 18100 | 18767 | 55600 |
| 18600 | 18533 | 57400 |
| 18900 | 19133 | |
| 19900 |
Цепной метод
| Квартал | Выработка | Абсол.измен. | Темп роста | Темп прироста |
| 1 | 102,28 | - | - | - |
| 2 | 101,55 | -0,73 | 99,29 | -0,71 |
| 3 | 100,64 | -0,91 | 99,10 | -0,90 |
| 4 | 97,03 | -3,61 | 96,41 | -3,59 |
| 1 | 98,37 | 1,34 | 101,38 | 1,38 |
| 2 | 97,89 | -0,48 | 99,51 | -0,45 |
| 3 | 97,42 | -0,47 | 99,52 | -0,48 |
| 4 | 93,87 | -3,55 | 96,36 | -3,64 |
Во втором квартале 2009г. по сравнению с первым кварталом 2009г. выработка снизилась на 0,73 руб. или 0,71%;
В третьем квартале 2009г. по сравнению со вторым кварталом 2009г. выработка снизилась на 0,91руб. или 0,90%;
В четвертом квартале 2009г. по сравнению с третьим кварталом 2009г. выработка снизилась на 3,61руб. или на 3,59%;
В первом квартале 2010г. по сравнению с четвертым кварталом 2009г. выработка выросла на 1,34руб. или на 1,38%;
Во втором квартале 2010г. по сравнению с первым кварталом 2010г. выработка снизилась на 0,48руб. или 0,45%;
В третьем квартале 2010г. по сравнению со вторым кварталом 2010г. выработка снизилась на 0,47руб. или 0,48%;
В четвертом квартале 2010г. по сравнению с третьим кварталом 2010г. выработка снизилась на 3,55руб. или на 3,64%.
Метод скользящей средней
| Выработка | ||
| 102,28 | 304,47 | |
| 101,55 | 101,49 | 299,22 |
| 100,64 | 99,74 | 296,04 |
| 97,03 | 98,68 | 293,29 |
| 98,37 | 97,76 | 293,68 |
| 97,89 | 97,89 | 289,18 |
| 97,42 | 96,39 | |
| 93,87 |
Цепной метод
| Квартал | Коб | Абсол.измен. | Темп роста | Темп прироста |
| 1 | 3,084 | - | - | - |
| 2 | 3,693 | 0,609 | 119,75 | 19,75 |
| 3 | 2,537 | -1,456 | 68,70 | -31,30 |
| 4 | 3,003 | 0,466 | 118,37 | 18,37 |
| 1 | 79,74 | 76,737 | 2655,34 | 2555,34 |
| 2 | 226,8 | 147,06 | 284,42 | 184,42 |
| 3 | 98,953 | -127,9 | 43,63 | -56,37 |
| 4 | 276,4 | 177,45 | 279,32 | 179,32 |
Во втором квартале 2009г. по сравнению с первым кварталом 2009г. коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,609 или 19,75 %;
В третьем квартале 2009г. по сравнению со вторым кварталом 2009г. коэффициент оборачиваемости снизился на 1,456 или 31,30 %;
В четвертом квартале 2009г. по сравнению с третьим кварталом 2009г. коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,466 или на 18,37 %;
В первом квартале 2010г. по сравнению с четвертым кварталом 2009г. коэффициент оборачиваемости увеличился на 76,737 или на 2555,34 %;
Во втором квартале 2010г. по сравнению с первым кварталом 2010г. коэффициент оборачиваемости увеличился на 147,06 или 184,42 %;
В третьем квартале 2010г. по сравнению со вторым кварталом 2010г. коэффициент оборачиваемости снизился на 127,9 или 56,37 %;
В четвертом квартале 2010г. по сравнению с третьим кварталом 2010г. коэффициент оборачиваемости увеличился на 177,45 или на 179,32 %.
Метод скользящей средней
| Коб | ||
| 3,084 | 9,314 | |
| 3,693 | 3,105 | 9,233 |
| 2,537 | 3,078 | 85,28 |
| 3,003 | 28,43 | 309,5 |
| 79,74 | 103,18 | 405,49 |
| 226,8 | 135,16 | 602,15 |
| 98,953 | 200,72 | |
| 276,4 |
Цепной метод
| Год | Мо | Абсол.измен. | Темп роста | Темп прироста |
| 2006 | 1,95 | - | - | - |
| 2007 | 1,98 | 0,03 | 101,54 | 1,54 |
Глава 2. Анализ объемов производства и продажи продукции
Объем реализованной продукции можно описать следующей зависимостью:
где N – объем продаж;
NТ – товарная продукция (объем выпуска продукции);
Nзап1, Nзап2 – запасы готовой продукции на начало и конец периода;
Nотгр1, Nотгр2 – остатки отгруженной продукции на начало и конец периода.
Взаимосвязь между товарной, валовой продукцией и незавершенным производством:
,где NВ – валовая продукция;
NТ – товарная продукция;
НЗП1,НЗП2 – остаток незавершенного производства на начало и конец соответствующего периода.
Задача 1. Определить показатели валовой и товарной продукции, используя формулы. Изучить динамику валовой и товарной продукции в сопоставлении с объемом продаж.
Таблица 8 - Показатели товарной и валовой продукции и объемов продаж
| показатель | квартал | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 242 | 315 | 305 | 412 | 114 | 21 | 85 | 18 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1316 | 1128 | 1559 | 1408 | - | - | - | - |
| товары отгруженные | 161 | 105 | 169 | 137 | - | - | - | - |
| Объем продаж | 15240 | 15740 | 15800 | 19600 | 18100 | 18600 | 18900 | 19900 |
| Товарная продукция | 14996 | 16295 | 19417 | 18100 | 18600 | 18900 | 19900 | |
| Валовая продукция | 15813 | 15790 | 19707 | 17802 | 18507 | 18964 | 19833 | |
Таблица 9 - Динамика валовой и товарной продукции в сопоставлении с объемом продаж