регистрация /  вход

Учетная политика предприятия 21 (стр. 7 из 8)

Исходные данные для начисления заработной платы

№ п/п Фамилия, И.О. Профессия, разряд Прочие условия
изделие «альфа»
1 Абрамов С.И. Токарь, 6 3 детей.
2 Коваленко В.В. Токарь, 5 1 ребенок.
3 Пастухов О.Г. Токарь-расточник, 3 Разведен, платит алименты на одного ребенка 25 %
4 Распутин И.Е. Стропальщик, 4 Вдовец, 2 детей.
5 Сидоров И.П. Токарь-расточник, 3 2 детей, 1 из которых студент заочного отделения.
изделие «омега»
1 Борисов К.И. Токарь, 6 2 детей.
2 Владимиров Г.С. Токарь, 5 1 ребенок.
3 Попов В.П. Токарь-расточник, 3 Детей нет
4 Рокин В.И. Стропальщик, 4 Вдовец, 1 ребенок.
5 Столяров П. С. Токарь-расточник, 3 2 детей, 1 из которых заочного отделения.
общепроизводственный персонал
1 Лоскутов Р.И. мастер 2 детей
2 Сидоров А.П. мастер Находился на больничном (условия в журнале хоз. операций)
3 Фадеев М.В. мастер 1 ребенок
общехозяйственный (административный) персонал
1 Демидов Е.Д. Генеральный директор 2 детей
2 Захарова Э.И. Главный бухгалтер 1 ребенок
3 Бочкарева Н.В. Зам. главного бухгалтера 2 детей, оба студенты очного отделения
4 Иванов А.И. Главный инженер не женат, детей нет

Таблица 10

Рабочее время работника и выплаченные суммы

Месяц расчетного периода Фактическое количество рабочих дней Фактическое количество отработанных дней Заработок по окладу, руб. Премии, руб.
1. январь 17 17 3000
2. февраль 20 20 3000
3. март 20 20 3000
4. апрель 22 22 3000 2500
5. май 20 20 3000
6. июнь 20 20 3000
7. июль 23 23 3000
8. август 21 21 3000
9. сентябрь 22 22 3000
10. октябрь 23 23 3000 2750
11. ноябрь 19 14 3000
12.декабрь 23 23 3000
Итого: 250 245 36 000 5250

Среднедневной заработок рабочего:

(36000+5250)/250 = 165 руб.

Размер дневного пособия в процентах от среднедневного заработка составляет 60%, т.к. непрерывный трудовой стаж менее 5 лет:

165*0,6 = 99 руб.

Общая сумма пособия составила: 99*5 = 495 руб.

Таблица 11

Расчет производственной фактической себестоимости

выпущенной готовой продукции и ее отклонения

от плановой стоимости ООО «Ромашка», в рублях.

Показатели Продукция Продукция Итого
«альфа» «омега»
1. Затраты в незавершенное производство на начало месяца (таблица 2) 90 000 38 622 128 622
2. Затраты на производство за месяц 1 180 072 573 232 1 753 304
3. Затраты в незавершенное производство на конец месяца (операция 43) 89 600 50 000 139 600
4. Производственная фактическая себестоимость продукции (1+2-3) 1 180 472 561 854 1 742 326
5. Плановая себестоимость продукции (операция 42) 1 800 000 900 000 2 700 000
6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой -619 528 -338 146 -957 674

Таблица 12

Распределение отклонения фактической себестоимости продукции

от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной

продукцией и остатками ее на складе, в рублях.

Наименование Стоимость по учетным ценам Фактическая себестоимость Отклонение
1 Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:
«альфа» 500 000 400 000 - 100 000
«омега» 300 000 227 690 - 72 310
2 Поступило готовой продукции из производства за месяц:
«альфа» 1 800 000 1 180 472 - 619 528
«омега» 900 000 561 854 - 338 146
3 Итого (п.1 +п.2) «альфа» «омега»

2 300 000

1 200 000

1 580 472

789 544

- 719 528

- 410 456

4 Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной:

31,28%

34,2%

«альфа»
«омега»
5 Отгружено продукции за месяц (операция 47):
«альфа» 2 035 860 1 399 043 - 636 817
«омега» 964 140 634 404 - 329 736
6 Остаток готовой продукции на конец месяца:
«альфа» 264 140 181 429 - 82 711
«омега» 235 860 155 140 - 80 720

Таблица 13

Счета синтетического и аналитического учета

Счет 20 «Основное производство»

Номер операции Дебет Номер операции Кредит
Изделие альфа Изделие омега Итого Изделие альфа Изделие омега Итого
6 820 000 400 000 1 220 000 42 1 800 000 900 000 2 700 000
7 3 000 1 300 4 300
18 237 353 115 735 353 088
24 20 000 9 300 29 300
26 5 200 2 418 7 618
40 49 582 23 332 72 914
41 44 937 21 147 66 084
44 619 528 338 146 957 674
Итого: 2 710 978 1 800 000 900 000 2 700 000

Таблица 14

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер операции По договорным ценам Отклонение (+,-) Итого фактическая себестоимость Номер операции По договорным ценам Отклонение (+,-) Итого фактическая себестоимость
42 2 700 000 1 742 326 47 3 000 000 -966 553 2 033 447
44 -957 674 44

Таблица 15.

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008 г.

Шифр счетов Сальдо на 1.12.2008 г. Оборот за декабрь Сальдо на 31.12.2008 г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 4 576 670 682 560 175 000 5 084 230
01В 175 000 175 000 0
02 1 299 290 91 970 13 040 1 220 360
08 682 560 682 560 0
10 1 000 000 494 850 1 267 250 227 600
10ТЗР 426 000 5 054 365 475 65 579
19 23 600 104 977 10 361 118 216
20 128 622 2 710 978 2 700 000 139 600
20.1 90 000 1 799 600 1 800 000 89 600
20.2 38 622 911 378 900 000 50 000
25 72 914 72 914 0
26 66 084 66 084 0
43 627 690 2 700 000 2 991 121 336 569
43.1 400 000 1 800 000 2 018 571 181 429
43.2 227 690 900 000 972 550 155 140
44 9 749 5 000 4 749
50 12 000 81 300 88 160 5 140
51 3 000 000 3 843 136 2 075 635 4 767 501
58 12 000 0 0 12 000
60 255 100 852 508 670 429 73 021
62 450 000 3 658 000 3 765 600 342 400
66 580 000 350 000 0 230 000
68 100 600 528 630 813 864 385 834
69 200 400 217 576 17 691 515
70 32 400 86 655 69 039 14 784
71 756 7 800 7 800 756
73 500 500 500 500
76 13 769 40 277 29 715 3 207
80 3 000 000 0 0 3 000 000
82 50 000 0 0 50 000
83 60 000 0 0 60 000
84 4 067 500 0 785 950 4 853 450
90 3 445 600 3 445 600 0
91 286 900 286 900 0
94 1 224 1 224 0
97 1 769 5 110 0 6 879
98 0 620 000 620 000
99 600 548 1 034 145 1 034 145 600 548
Итого: 10 259 607 10 259 607 22 236 057 22 236 057 11 111 719 11 111 719

Приложение №1

Бухгалтерский баланс на 2008 г.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110 - -
Основные средства 120 3 277 380 3 863 870
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 3 277 380 3 863 870

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210 2 184081 780 976
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1 426 000 293 179
животные на выращивании и откорме - -
затраты в незавершенном производстве 128 622 139 600
готовая продукция и товары для перепродажи 627 690 336 569
товары отгруженные - -
расходы будущих периодов 1 769 6 879
прочие запасы и затраты - 4 749
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 23 600 118 216
Дебиторская .задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 451 256 343 656
в том числе покупатели и заказчики 241 450 000 342 400
Краткосрочные финансовые вложения 250 12 000 12 000
Денежные средства 260 3 012 000 4 772 641
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 5 682 937 6 027 489
БАЛАНС 300 8 960 317 9 891 359
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410 3 000 000 3 000 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - ) ( - )
Добавочный капитал 420 60 000 60 000
Резервный капитал 430 50 000 50 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 4 668 048 5 453 998
ИТОГО по разделу III 490 7 778 048 8 563 998

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610 580 000 230 000
Кредиторская задолженность 620 602 269 477 361
в том числе: поставщики и подрядчики 255 100 73 021
задолженность перед персоналом организации 32 400 14 784
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 200 400 515
задолженность по налогам и сборам 100 600 385 834
прочие кредиторы 13 769 3 207
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - 620 000
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 1 182 269 1 327 361
БАЛАНС 700 8 960 317 9 891 359
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель (подпись) (расшифровка подписи)

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.