регистрация / вход

Справочник проводок

РАЗДЕЛ 1: УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. Тема: Учет наличия и поступления основных средств. Основные средства, приобретенные за плату у других организаций и лиц, а также созданные в самой организации отражают:

РАЗДЕЛ 1: УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.

Тема: Учет наличия и поступления основных средств.

1) Основные средства, приобретенные за плату у других организаций и лиц, а также созданные в самой организации отражают:

Дт08Кт02,60,70,69,76 – в сумме фактических затрат;

Дт19Кт60 – на сумму НДС (при приобретении за плату у поставщиков);

Дт01Кт08 – по первоначальной стоимости.

2) Стоимость основных средств, поступивших в качестве вклада в уставный капитал организации, оформляют:

Дт08Кт75 – на согласованную стоимость;

Дт01Кт08 – на первоначальную стоимость.

3) Безвозмездно полученные основные средства оформляются следующими проводками:

Дт08Кт98/2 – на рыночную стоимость;

Дт01Кт08 – на первоначальную стоимость;

Дт20,44Кт02 – ежемесячно на сумму амортизации;

Дт98/2Кт91 – на сумму ежемесячно начисленной амортизации в течение всего срока полезного использования.

4) Основные средства, полученные для ведения совместной деятельности:

Дт01Кт08 – на первоначальную стоимость.

Тема: Учет амортизации основных средств.

1) Сумма амортизации, начисленная по собственным основным средствам производственного назначения: Дт20,23,25,26,44Кт02;

2) По основным средствам, сданным в текущую аренду: Дт91Кт02;

3) По основным средствам непроизводственного назначения: Дт29Кт02.

4) При выбытии основных средств, сумма амортизации по ним списывается: Дт02Кт01.

Тема: Учет выбытия основных средств.

Дт02Кт01 – на сумму амортизации объекта;

Дт91Кт01 – на остаточную стоимость объекта;

Дт91Кт70,76,68 и др. – на сумму произведенных расходов по демонтажу объекта;

Дт10Кт91 – на стоимость полученных от списания материалов;

Дт91Кт99 – на сумму прибыли от списания объекта;

Дт99Кт91 – на сумму убытка от списания объекта.

Тема: Учет затрат на ремонт основных средств.

1) Если ремонт производился хозяйственным способом:

Дт23Кт10 – стоимость строительных материалов включена в расходы на ремонт производственного здания;

Дт23Кт70 – начислена заработная плата рабочим, осуществлявшим ремонт производственного здания;

Дт23Кт69 – ЕСН;

Дт20Кт23 – фактическая себестоимость работ по текущему ремонту, выполненных вспомогательными рабочими, отражена в составе расходов по обычным видам деятельности;

2) Формирование резерва расходов на ремонт:

Дт20(44)Кт96 – ежемесячно резервируется сумма, исчисленная исходя из годовой сметной стоимости ремонта;

Дт96Кт10,70,69,60 и др. – отражается сумма произведенных расходов на ремонт;

Дт97Кт60 – превышение фактических расходов на ремонт над величиной сформированного резерва отражается в составе расходов будущих периодов;

Дт96Кт91/1 – по завершению ремонтных работ излишне начисленная сумма резерва включается в состав внереализационных доходов.

3) Если ремонт производился подрядным способом:

Дт23Кт60 – отражена задолженность перед подрядчиком за выполненный им ремонт;

Дт19Кт60 – отражена сумма НДС, предъявленная к оплате подрядчиком;

Дт60Кт51 – произведена оплата счета подрядчика;

Дт68Кт19 – принята к вычету сумма НДС, ранее уплаченная подрядчику.

Тема: Инвентаризация основных средств.

1) Если в результате инвентаризации выявлены излишки, то их приходуют: Дт01Кт91 и по ним начисляется амортизация Дт91Кт02;

2) Если в результате инвентаризации выявлена недостача или порча основных средств, их необходимо списать:

Дт02Кт01 – на сумму амортизации;

Дт91Кт01 – на сумму остаточной стоимости;

Дт94Кт91 – на сумму недостачи;

3) Если недостача отнесена на виновное лицо:

Дт73/2Кт94 – на остаточную стоимость;

Дт73/2Кт98 – на рыночную стоимость;

Дт50Кт73/2 – при внесении виновным лицом в кассу денежных средств;

Дт70Кт73/2 – при удержании денежных средств из заработной платы виновного лица;

Дт98Кт91 – списывается соответствующая доля расходов будущих периодов;

Дт20,44Кт94 – если конкретный виновник недостачи не установлен.

РАЗДЕЛ 2: УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ.

Тема: Учет поступления и создания нематериальных активов.

1) При приобретении за плату у других организаций или физических лиц:

Дт08Кт76 – на покупную стоимость;

Дт19Кт76 – на сумму НДС;

Дт04Кт08 – на первоначальную стоимость.

2) При создании на предприятии своими силами:

Дт08Кт10,70,69,76 - на сумму фактических затрат;

Дт04Кт08 – на первоначальную стоимость.

3) При получении в качестве взноса в уставный капитал:

Дт08Кт75/1 – на согласованную стоимость;

Дт04Кт08 – на первоначальную стоимость.

4) При безвозмездном получении от других организаций или физических лиц:

Дт08Кт 98/4 – на рыночную стоимость;

Дт04Кт08 – на первоначальную стоимость;

Дт20,25,26Кт05 – на сумму начисленной амортизации в течение всего срока полезного использования;

Дт98/4Кт91 – сумма ежемесячно начисленной амортизации включена в состав прочих доходов.

5) При получении нематериальных активов для ведения совместной деятельности:

Дт04Кт08 – на первоначальную стоимость.

НДС, уплаченный поставщикам, подлежит возмещению: Дт68Кт19.

Тема: Учет амортизации нематериальных активов.

1) Начисление амортизации нематериальных активов оформляется записью Дт20,25,26,44Кт05;

2) Списание суммы начисленной амортизации оформляется записью Дт05Кт04.

Стоимость некоторых видов нематериальных активов погашают без начисления амортизации (например, деловая репутация): Дт20,25,26Кт04. После полного погашения первоначальной стоимости, данные активы числятся в учете в условной оценке соотнесением суммы оценки на финансовый результат: Дт04Кт91,99.

Тема: учет выбытия нематериальных активов.

1) При продаже нематериальных активов:

Дт62Кт91 – отражается договорная стоимость нематериальных активов, включая НДС;

Дт91Кт68 – отражается сумма НДС, подлежащая получению от покупателя;

Дт51Кт62 – от покупателя поступили денежные средства;

Дт91Кт76 – отражается стоимость консультационных услуг, связанных с реализацией нематериальных активов;

Дт05Кт04 – списывается сумма начисленной амортизации;

Дт91кт04 – списывается остаточная стоимость нематериальных активов;

Дт91Кт99 – прибыль от реализации нематериальных активов;

Дт99Кт91 – убыток от реализации нематериальных активов.

2) При безвозмездной передаче нематериальных активов:

Дт05Кт04 – списывается сумма начисленной амортизации;

Дт91Кт04 - списывается остаточная стоимость нематериальных активов;

Дт91Кт68 – отражается сумма НДС, подлежащая уплате передающей стороной;

Дт91Кт76,70,69 – отражается сумма расходов, связанных с безвозмездной передачей объекта;

Дт91Кт19 – списывается НДС, уплаченный поставщикам по расходам, связанным с безвозмездной передачей;

Дт99Кт91 – отражается убыток, связанный с передачей объекта.

3) При передаче нематериального актива в качестве вклада в уставный капитал другой организации:

Дт91Кт04 - списывается остаточная стоимость нематериальных активов;

Дт05Кт04 - списывается сумма начисленной амортизации;

Дт58Кт91 – отражается передача нематериального актива в счет вклада по согласованной стоимости;

Дт91Кт99 – прибыль;

Дт99Кт91 – уценка вклада.

РАЗДЕЛ 3: УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО – ПРОИЗВОДСТВЕНННЫХ ЗАПАСОВ.

Тема: Синтетический учет материалов.

I. Поступление материалов:

1) При приобретении у поставщиков:

Дт10Кт60 – на покупную стоимость;

Дт19Кт60 – на сумму НДС.

2) При внесении учредителями в качестве взноса в уставный капитал:

Дт10Кт75 – на согласованную стоимость.

3) При безвозмездном получении от других организаций или физических лиц:

Дт10Кт98 – на рыночную стоимость;

Дт20,23,25,26,Кт10 – при отпуске материалов в производство и одновременно Дт98Кт91.

4) Отходы от брака: Дт10Кт28;

5) Оприходование предметов лома: Дт10Кт91.

I I. Отпуск материалов:

1) На изготовление продукции: Дт20,23Кт10;

2) На строительство объектов основных средств: Дт08Кт10;

3) На ремонт основных средств или на оказание услуг: Дт25,26Кт10;

4) Продажа материалов:

Дт91Кт10 – списывается фактическая производственная себестоимость реализуемых материалов;

Дт91Кт68 – сумма НДС;

Дт91Кт76,70,69 – на сумму расходов, связанных с продажей материалов;

Дт62Кт91 – отражается выручка по отпускным ценам, включая НДС;

Дт51Кт91 – зачисление выручки на расчетный счет;

Дт99Кт91 – отражается убыток от продажи материалов;

Дт91Кт99 - прибыль от продажи материалов.

Если в организации используются счета 15,16:

Дт15Кт60,76 – покупная стоимость;

Дт19Кт60,76 – НДС;

Дт10Кт15 – оприходование материалов по учетным ценам;

Дт16Кт15 – отражается разница между фактической себестоимостью и стоимостью поступивших материалов по учетным ценам.

Тема: Учет транспортно – заготовительных расходов.

1) Дт20,23,25,26,28,44,08Кт10/соответствующий субсчет – списание суммы ТЗР на выбывшие и израсходованные в течение месяца материалы.

2) Дт20,23,25,26,28,44,08Кт16 – если для заготовления материалов используется счет 15.

Тема: Инвентаризация материалов.

Дт94Кт10 – отражена недостача материалов по фактической себестоимости;

Дт20,26,44Кт94 – недостача материалов в пределах норм естественной убыли;

Дт73/2Кт94 – недостача материалов отнесена на виновное лицо;

Дт73/2Кт98 – списывается разница между рыночной ценой и фактической себестоимостью материалов;

Дт50Кт73/2 – по мере погашения недостачи и одновременно Дт98Кт91;

Дт10Кт91 – оприходование излишков материалов;

Дт99Кт10 – если материалы были уничтожены в результате стихийных бедствий;

Дт91Кт94 – если не установлен конкретный виновник недостачи.

РАЗДЕЛ 4: УЧЕТ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Тема: Синтетический учет расчетов по оплате труда.

Дт20Кт70 – начислена заработная плата рабочим основного производства;

Дт23Кт70 - начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства;

Дт25Кт70 - начислена заработная плата управленческому персоналу цеха;

Дт26Кт70 – начислена заработная плата административно – управленческому персоналу предприятия;

Дт28Кт70 – начислена заработная плата рабочим, занятым исправлением брака;

Дт29Кт70 - начислена заработная плата рабочим обслуживающих производств и хозяйств;

Дт08Кт70 - начислена заработная плата работникам, занятым капитальным строительством;

Дт10Кт70 – начислена заработная плата грузчикам, занятым погрузкой и разгрузкой материалов;

Дт44Кт70т - начислена заработная плата работникам, занятым упаковкой готовой продукции и продвижением ее на рынке;

Дт84Кт70 – начислена материальная помощь или премии за счет чистой прибыли;

Дт69Кт70 – начислены пособия за счет средств Фонда социального страхования;

Дт20,26Кт96 – формирование резерва на оплату отпускных расходов;

Дт96Кт70 – начислены отпускные работникам;

Дт70Кт50 – из кассы выдана заработная плата;

Дт70Кт68 – удержан налог на доходы физических лиц;

Дт70Кт76 – удержаны суммы по исполнительным листам;

Дт70Кт28 – произведены удержания за брак, допущенный в производстве;

Дт70Кт73 – удержания по кредитам, займам и ссудам.

РАЗДЕЛ 5: УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО.

Дт21Кт20 – полуфабрикаты собственного производства оприходованы на склад;

Дт20Кт23 – полуфабрикаты собственного производства переданы в следующий передел;

Тема: Общая схема учета затрат на производство.

Дт20Кт10,51,60,70,69 – отражаются прямые расходы, связанные с производством и реализацией;

Дт23Кт10,70,69 – расходы, отнесенные на вспомогательное производство;

Дт25Кт10,60,51,76,70,69,96 – отражаются расходы, связанные с обслуживанием организационного подразделения;

Дт26Кт10,60,51,76,70,69,96 – отражаются расходы, связанные с общим управлением предприятием;

Дт28Кт10,70,69,76 – отражаются расходы, связанные с исправлением брака;

Дт97Кт51,76 – отражаются расходы будущих периодов;

Дт96Кт60,76,70,69 – отражаются расходы, произведенные за счет созданных резервов;

Дт25,26,29Кт23 либо Дт20Кт23 – списывается фактическая себестоимость продукции вспомогательного производства;

Дт25,26Кт97 либо Дт20Кт97 – списываются расходы будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду;

Дт20Кт25,26 – списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы;

Дт20Кт28 – списываются окончательные потери от брака;

Дт43Кт20 – списывается окончательная производственная себестоимость выпущенной из производства готовой продукции.

РАЗДЕЛ 6: УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

Тема: Понятие готовой продукции, ее оценка.

На стоимость выпущенной из производства готовой продукции делают запись:

1) Дт43Кт20 – по фактической производственной себестоимости;

или

2) Дт90Кт20 – отражается фактическая производственная себестоимость.

При реализации продукции делается запись:

1) Дт45Кт43 – по фактической производственной себестоимости;

или

2) Дт90Кт43 – по фактической производственной себестоимости.

Тема: Учет и распределение расходов на продажу.

Дт44Кт10,70,69,76 и др. – отражаются все расходы, связанные с продажей продукции;

Дт90Кт44 – списание расходов на продажу и рекламу.

Тема: Учет продажи продукции.

1) По мере оплаты покупателем расчетных документов:

Дт43Кт20 – оприходована на склад продукция по фактической производственной себестоимости;

Дт45Кт43 – отгружена готовая продукция покупателю;

Дт51Кт90 – получена выручка за проданную продукцию;

Дт90Кт68 – начислен НДС;

Дт90Кт45 – списывается фактическая производственная себестоимость по отгруженной продукции.

2) По мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю:

Дт43Кт20 – оприходована готовая продукция на склад по фактической производственной себестоимости;

Дт62Кт90 – покупателю предъявлены расчетные документы;

Дт90Кт68 – начислен НДС;

Дт90Кт43 – списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции;

Дт51Кт62 – получены денежные средства от покупателя.

Тема: Учет финансового результата от продажи продукции.

Дт99Кт91 – убыток;

Дт91Кт99 – прибыль.

РАЗДЕЛ 7: УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Тема: Синтетический учет расчетов по кассовым операциям.

Дт50Кт90 – поступила в кассу выручка от продажи продукции;

Дт50Кт62 – поступили денежные средстваот покупателя (заказчика);

Дт 50Кт71 - поступили денежные средства в кассу от подотчетных лиц;

Дт50Кт66 - поступили денежные средства в кассу в качестве краткосрочного кредита;

Дт50Кт67 - поступили денежные средства в кассу в качестве долгосрочного кредита;

Дт50Кт79 - поступили денежные средства в кассу от внутрихозяйственных операций;

Дт50Кт80 - поступили денежные средства в кассу в качестве взноса в уставный капитал организации;

Дт50Кт51 - поступили денежные средства в кассу с расчетного счета;

Дт70Кт50 – из кассы выдана заработная плата;

Дт84Кт50 – из кассы выданы премии, вознаграждения, начисленные за счет чистой прибыли.

Тема: Ревизия кассы.

Дт 50Кт 91 – излишки денежных средств оприходованы в кассу;

Дт94Кт50 – выявлена недостача;

Дт73/2Кт94 – недостача отнесена на виновное лицо;

Дт50Кт70 – начислена недостача;

Дт50Кт73/2 – внесена недостача

Либо

Дт70Кт73/2 – недостача удержана из заработной платы виновного лица.

РАЗДЕЛ 8: УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Тема: Безналичные формы расчетов.

1) Аккредитивы:

Дт55/1Кт51 – выставлен аккредитив за счет собственных средств;

Дт55/1Кт66,67 – выставлен аккредитив за счет заемных средств;

Дт60Кт55/1 – при оплате счета поставщика с аккредитивного счета;

Дт51Кт55/1 – неиспользованная сумма аккредитива направлена на восстановление расчетного счета;

2) Расчеты чеками:

Дт55/2Кт51 – депонированы денежные средства в сумме, на которую открывается чековая книжка;

Дт60,62,76,90Кт55/2 – по мере оплаты.

3) Расчеты в порядке плановых платежей:

Дт62Кт90 – отражена себестоимость отпущенной продукции;

Дт51Кт62 – поступила выручка в порядке плановых платежей.

Тема: Учет операций по расчетным и другим счетам в банке.

Дт51Кт62 – поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей (заказчиков);

Дт51Кт90 – поступила выручка от продажи продукции;

Дт51Кт50 – остаток денежных средств из кассы поступил на расчетный счет;

Дт68Кт51 – уплачены налоги и сборы в бюджет;

Дт69Кт51 – уплачены платежи по социальному страхованию;

Дт67Кт51 – погашен долгосрочный кредит;

Дт76Кт51 – оплачены счета за коммунальные услуги, телефонную связь и т.п.

Тема: Учет денежных документов.

Дт50/3Кт51,52 – при выкупе собственных акций у акционеров для дальнейшей перепродажи;

Дт81Кт50/3 – аннулирование выкупленных акций.


Тема: Учет движения средств по валютному счету.

1) Организации по движению валютных средств на текущем счете организации:

- поступление валютных средств:

Дт52/11Кт52/12 – остаток валютных средств, поступивший с транзитного счета после обязательной продажи валютной выручки;

Дт52/11Кт50/4 – неиспользованный остаток наличной иностранной валюты из кассы организации, полученный на оплату командировочных расходов при занранкомандировке работников;

Дт52/11Кт66,67 – валютные кредиты и займы;

Дт52/11Кт76 – проценты за пользование валютными средствами;

Дт52/11Кт76 – денежные средства, поступающие с текущего валютного счета другого резидента, открытого в одном уполномоченном банке;

Дт52/11Кт52/2 – денежные средства, поступающие с валютного счета, открытого организацией за пределами РФ;

Дт52/11Кт57 – покупка иностранной валюты для осуществления валютных операций;

Дт52/11Кт91/1 – положительная курсовая разница, возникающая в результате изменения курса валют.

- выбытие валютных средств:

Дт50/4Кт52/11 – списание валютных средств организации для осуществления командировочных расходов по загранкомандировке;

Дт66,67Кт52/11 – погашение валютных кредитов и займов;

Дт60Кт52/11 – перечисление валютных средств в оплату за товар по импортному контракту;

Дт52/2Кт52/11 – перечисление денежных средств на валютный счет, открытый за пределами РФ;

Дт91/2Кт52/11 – оплата услуг банка по рассчетно-кассовому обслуживанию в иностранной валюте;

Дт76 Кт52/11 - денежные средства, перечисленные на валютный счет другого резидента, открытого в одном уполномоченном банке;

Дт76 Кт52/11 – осуществление таможенных платежей по экспортно-импортным операциям;

Дт91/2 Кт52/11 – отрицательная курсовая разница, возникающая в результате изменения курсов валют.

2) Операции по движению валютных средств на транзитном счете организации:

- поступление валютных средств:

Дт52/12Кт62 – суммы валютных средств, поступившие от иностранного покупателя;

Дт52/12 Кт62 – суммы валютного аванса, поступившего от иностранного покупателя в счет предстоящей отгрузки экспортного товара;

Дт52/12 Кт50,57 – валютная выручка, поступившая из кассы магазина беспошлинной торговли;

Дт52/12 Кт76/3 – дивиденды и проценты от участия в иностранных организациях или по иностранным ценным бумагам;

Дт52/12 Кт75/1 – валютные средства в погашение вкладов учредителей в уставный капитал;

Дт52/12 Кт86 – валютные средства, поступившие в качестве целевого финансирования;

Дт52/12 Кт91/1 – положительная курсовая разница.

- выбытие валютных средств:

Дт57,76 Кт52/12 – списание валютных средств, вследствие обязательной продажи части валютной выручки;

Дт52/11 Кт52/12 – списание части валютной выручки, превышающей размер ее обязательной продажи;

Дт91/2 Кт52/12 – оплата услуг банка по рассчетно-кассовому обслуживанию в иностранной валюте;

Дт91/2 Кт52/12 – отрицательная курсовая разница.

3) Операции по движению валютных средств на специальном счете организации:

- поступление валютных средств:

Дт52/13Кт66,67 – валютные средства при получении кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов;

Дт52/13Кт60,62,76 – валютные средства при осуществлении операций с внешними ценными бумагами;

Дт52/13Кт57,76 – валютные средства, купленные в уполномоченном банке для осуществления валютной операции;

Дт52/13Кт91/1 – положительная курсовая разница.

- выбытие валютных средств:

Дт58Кт52/13 – списание валютных средств вследствие приобретения резидентами и нерезидентами долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц;

Дт58 Кт52/13 – списание валютных средств при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества;

Дт58 Кт52/13 – списание средств при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте нерезидентам;

Дт60,76 Кт52/13 – списание средств при исполнении резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

Дт91/2 Кт52/13 – отрицательная курсовая разница.

4) продажа валюты:

Дт57Кт52/12 – отражена передача 10% валютной выручки (за вычетом расходов по транспортировке) по курсу ЦБ РФ на дату списания с транзитного счета;

Дт52/11Кт52/12 – списана с транзитного валютного счета и зачислена на текущий валютный счет часть чистой валютной выручки, не подлежащей продаже;

Дт51Кт91/1 – на расчетный счет зачислена сумма в рублях, полученная от продажи валюты по курсу на дату продажи;

Дт91/2Кт57 – проданная валютная выручка списана на дату продажи;

Дт57Кт91/1 – отражена положительная курсовая разница.

РАЗДЕЛ 9: УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ.

Тема: Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

1) Дт91Кт62,76 – списание дебиторской задолженности на уменьшение прибыли по истечению срока исковой давности;

2) Дт63Кт62,76 – списание дебиторской задолженности на уменьшение резерва сомнительны долгов;

3) Дт60,76Кт91 – списание кредиторской задолженности по истечению срока исковой давности на увеличение доходов организации;

Тема: Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

1) 76/1 – расчеты по имущественному и личному страхованию:

Дт20,23Кт76/1 – начислены суммы по страховому случаю;

Дт76/1Кт50,51,52 – оплачены страховые возмещения;

Дт76/1Кт10,40,43 – потеря товарно-материальных ценностей по страховому случаю;

Дт76/1Кт73 – отражены суммы страховых возмещений, причитающихся рабочим;

Дт51Кт76/1 – поступила сумма страховых возмещений.

2) 76/2 – расчеты по претензиям:

Дт51,52Кт76/2 – отражены суммы удовлетворенных претензий;

Дт60,10,20Кт76/2 – начислена сумма претензий, которые еще не удовлетворены;

Дт91Кт51 – организацией уплачены штрафы, в связи с предъявлением претензии;

Дт76/2Кт91 – отражена сумма штрафов, пеней, неустоек, предъявленных другим организациям;

Дт91Кт76/2 – отражены экономические санкции за нарушение сроков платежей.

3) 76/3 – расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам:

Дт76/3Кт91 – отражены доходы, подлежащие получению;

Дт51,52Кт76/2 – доходы получены.

4) 76/4 – расчеты по депонированным суммам:

Дт70Кт76/4 – депонирована сумма заработной платы;

Дт76/4Кт50 – выдана депонированная заработная плата.

Тема: Учет расчетов с использованием векселей.

Дт62Кт90 – организацией получен вексель;

Дт51,52Кт66,67 – выдана ссуда под вексель;

Дт26,91Кт66,67 – начислены проценты за пользование кредитом;

Дт66,67Кт62/субсчет «векселя полученные» - после оплаты векселя;

Дт66,67Кт51 – векселедержателем возвращены денежные средства в банк.

Тема: Учет расчетов по претензиям, поступающим и уплаченным штрафным санкциям.

Дт51,52Кт76/2 – если претензия была удовлетворена;

Дт91Кт51,52 – уплаченные организацией штрафы, пени, неустойки;

Дт76/2Кт91 – если организация предъявила кому-либо сумму штрафов, пеней, неустоек;

Дт51,52Кт76/2 – при поступлении штрафов, пеней, неустоек;

Дт84Кт76/2 – штрафы, пени, неустойки, не признанные Арбитражным судом, списываются на уменьшение чистой прибыли.

Тема: Учет расчетов с подотчетными лицами.

Дт71Кт50 – выдан аванс;

Дт10,25,26,44Кт71 – списаны расходы из подотчетных сумм;

Дт50Кт71 – возврат неиспользованной суммы аванса;

Дт50Кт52 – оприходование валюты, полученной в банке для оплаты командировочных расходов при направлении работника за границу;

Дт71Кт50 – выдана в подотчет валюта;

Дт10,25,26,44Кт71 – списание подотчетных сумм

Тема: Учет расчетов с учредителями.

Дт75/1Кт80/1 – при создании организации на установленную сумму вкладов;

Дт50,51,52Кт75/1 – от учредителей внесены в уставный капитал денежные средства;

Дт10Кт75/1 – внесены материалы;

Дт08Кт75/1 – внесены в качестве взноса в уставный капитал основные средства;

Дт01Кт08 – основные средства поставлены на учет;

Дт08Кт75/1 – внесены в качестве взноса в уставный капитал нематериальные активы;

Дт04Кт08 – нематериальные активы поставлены на учет;

Дт58Кт75/1 – внесены ценные бумаги в качестве взноса в уставный капитал;

Дт84Кт75/2 – начислены дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации;

Дт84Кт70 – начислены дивиденды работникам организации;

Дт70,75/2Кт68 – удержан НДФЛ при начислении дивидендов;

Дт70,75/2Кт50,51 – доходы выплачены;

Дт70,75/2Кт90 – доходы выплачены готовой продукцией.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий