ВВЕДЕНИЕ.
Для производственной деятельности каждое сельскохозяйственное предприятие должно иметь в необходимых размерах оборотные средства, т.е. средства, которые обслуживают процесс кругооборота, полностью потребляются и восстанавливаются из выручки после каждого цикла. В составе оборотных средств важное место занимают денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных производственных запасов, оплаты труда и всевозможных хозяйственных расходов, платежей финансовым органам, банку и прочим учреждениям. Отсюда следует вывод, что в хозяйстве постоянно должен быть в наличии какой-то запас оборотных средств, в том числе и в денежной форме.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, чековых книжек и др.
Для учета всех видов денежных средств в плане счетов выделяется специальный раздел со счетами: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути".
Всё выше сказанное обусловило выбор курсовой работы: «Состояние и пути совершенствования учёта денежной наличности в кассе и денежных документов», построенной по материалам колхоза ООО «АМКК - Верный путь» Алексеевского района.
В данной курсовой работе необходимо решить следующие задачи:
- исследовать порядок документального оформления операций по учёту денежных средств в кассе,
- отразить особенности аналитического и синтетического учёта денежных средств.
Деятельность колхоза ООО «АМКК - Верный путь» производится с помощью таких приёмов исследования, как наблюдение и сравнение.
При исследовании постановки учёта на предприятии использованы данные текущего бухгалтерского учёта и отчётности колхоза ООО «АМКК - Верный путь» , инструкционные материалы и положения по бухгалтерскому учёту.
Цели бухгалтерского учета в ООО «АМКК – Верный путь»:
· соблюдение в течение отчётного года принятой учётной политики (методики) отражения отдельных хозяйственных операций, оценки имущества, определённой исходя из правил, приведённых в Законе о бухгалтерском учёте и отчётности, и условий хозяйствования. Изменения учётной политики по сравнению с предыдущим годом должны быть объяснены в годовой бухгалтерской отчётности;
· полнота отражения в учёте за отчётный период имущества и всех хозяйственных операций и результатов инвентаризаций имущества и обязательств;
· правильность отнесения доходов и расходов к отчётным периодам;
· разграничение в учёте текущих затрат и капитальных вложений;
· тождество данных аналитического учёта оборотам и остаткам по синтетическим счетам на первое число каждого месяца;
· предприятие, осуществляя организацию бухгалтерского учёта, самостоятельно устанавливает организационную форму бухгалтерской работы, исходя из конкретных условий хозяйствования.
Курсовая работа состоит из 5 глав:
- в первой главе даётся краткая организационно-экономическая характеристика предприятия, анализируются основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «АМКК - Верный путь».
- во второй главе излагаются основные нормативные документы, которые используются при ведении кассовых операций.
- в третьей главе излагаются основные задачи учёта денежных средств
- в четвёртой главе даётся организация учёта денежных средств, т. е. первичный учёт, аналитический и синтетический учёт.
- в пятой главе излагается информация по проведению инвентаризации кассы в хозяйстве.
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АМКК - Верный путь»
ООО «АМКК - Верный путь» организован в результате объединения в 2001 году. Ставилась задача на его базе организовать специализированный комплекс по производству свинины. Хозяйство развивалось, набирало силу и выходило на производственную мощность. Поголовье свиней достигло 33000 голов, крупного рогатого скота более 5000 голов. В период перехода страны на рыночные отношения, произошли изменения в ООО «АМКК - Верный путь».
В начале проведения реформы колхозники решили сохранить колхоз, внеся изменения в Устав колхоза о собственности, т.е. земля и основные средства были поделены среди членов колхоза.
В колхозе насчитывается 1030 пайщиков, из них 17 человек имеют по 2 пая (наследство). 292 непосредственно работают в колхозе 569 – пенсионеры, 169 - социальная среда.
ООО «АМКК - Верный путь» расположен в юго-западной части Алексеевского района, который входит в состав Белгородской области, которая в свою очередь расположена в центрально-черноземной зоне.
Центральная усадьба находится в селе Тютюниково, которое удалено от райцентра г.Алексеевка на 35 км и от областного центра г. Белгород на 210 км. До ближайшей железнодорожной станции 35 км.
Пункты продажи сельскохозяйственной продукции находятся в г.Алексеевка и удалены на расстоянии 35 км - это сахарный завод ОАО «Ритм», ОАО «Алексеевский мясоптицекомбинат», ОАО «Эфирное», Алексеевский элеватор. Молоко ООО «АМКК - Верный путь» сдает непосредственно в хозяйстве на сепараторный пункт с. Тютюниково.
Через территорию хозяйства проходит асфальтовое шоссе всероссийского значения. Сообщение с райцентром и областным городом также по дорогам с твердым покрытием. Асфальтными дорогами центральная усадьба соединена со всеми населенными пунктами и производственными подразделениями.
Связь с производственными подразделениями осуществляется посредством телефонов. В ООО «АМКК - Верный путь» есть диспетчерский пункт, на автомашинах главных специалистов установлены рации, что позволяет оперативно руководить производством.
В настоящее время на территории хозяйства расположено 2 населенных пункта, состоящих из 289 дворов. Населенные пункты располагаются на расстоянии до 8 км.
Организационная структура основного производства типичная для среднего сельскохозяйственного предприятия, присуща ООО «АМКК - Верный путь». Это 2 производственных участка, в состав которых входит 2 тракторных отряда, 2 молочно-товарных фермы, 2 ремонтные мастерские.
Все подразделения работают на хозрасчете с чековой формой контроля. До каждой из них в начале года доводится производственная и финансовая программа, заключаются договора на производство, поставку с/х продукции и оказание услуг, методы взаиморасчетов и материальная ответственность. В течение года бухгалтера участков ведут книги доходов и расходов и лицевые счета. В плановом отделе ежемесячно по каждому подразделению делается анализ работы подразделения.
ООО «АМКК - Верный путь» относится к юго-восточному климатическому району области. Климат - континентальный, характеризуется жарким летом и сравнительно холодной зимой. Среднегодовая температура воздуха +6,2°С, самый холодный месяц январь -8.. .-9°С, а самый теплый июль +20.. .+21°С.
Снежный покров сохраняется в течение 85-100 дней, но в отдельные годы бывает неустойчивый. Высота снежного покрова обычно не превышает 22 см.
Вегетационный период в среднем продолжается 195-200 дней, годовое количество осадков - 425...520 мм, за период температурой выше +10°С выпадает 240...290 мм., колхоз находится в зоне неустойчивого увлажнения. Преобладающее направление зимних ветров северо-западное, летних - восточное и юго-восточное. Наибольший вред сельскому хозяйству приносят ветры восточного и юго-восточного направлений, которые в большинстве случаев являются суховеями.
Весна характеризуется быстрой сменой температуры и недостаточным количеством осадков, поэтому весенне-полевые работы должны проходить в предельно-сжатые сроки.
Рельеф землепользования довольно сложный, территория представлена волнистой равниной, изрядной балками и оврагами на многочисленные водоразделы. Склоны балок достигают крутизны от 4 до 20.
Грунтовые воды находятся на глубине 15-20 метров и оказывают незначительное влияние на почвообразующий процесс.
Самыми плодородными в условиях колхоза почвами являются черноземы типичные. Кроме того, имеются темно-серые оподзоленные почвы, которые являются малопродуктивными и потому требуют значительного улучшения.
Дерновые почвы расположены в основном по склонам балок и оврагов. Они богаты гумусом и пригодны после проведения комплекса мелиоративных работ, к использованию их под сенокос и пастбища.
Распространенными почвообразующими породами являются лессовидные суглинки и глины, на которых формируется чернозем.
Показатели продуктивности сельскохозяйственных угодий по материалам оценки земель по колхозу: пашня (зерновые) - 48,98 балов, пастбища (по кормовым единицам) - 3,2 балла. Общий размер сельскохозяйственных угодий по хозяйству в баллогектрах составляет 247 баллогектар.
Водные ресурсы колхоза представлены 10 прудами, площадь зеркала которых составляет 39 гектар. Рек нет. Для производственных нужд и населения вода подается из артезианских скважин.
Характеристика предприятия будет не полной, если мы не рассмотрим основные показатели его деятельности.
Основные показатели
финансово – хозяйственной деятельности
ООО «АМКК – Верный путь».
| Показатели | 2004 г | 2005 г | Отклонение (+,-) | |
| 1. | Объём выпускаемой продукции, тыс. руб. | 28342 | 24468 | -3874 |
| 2. | Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 25954 | 27717 | +1763 |
| 3. | Себестоимость продукции, тыс. руб. | 31464 | 27706 | -3758 |
| 4. | Чистая прибыль/убыток, тыс.руб. | -1985 | -950 | +1035 |
| 5. | Среднесписочная численность работников, чел. | 204 | 177 | -27 |
| 6. | Количество эталонных тракторов, шт. | 26 | 23 | -3 |
| 7. | Численность поголовья, гол.:КРССвиней | 430 | 445 | -15 |
| 8. | Площадь с/х угодий, га:в т. ч. пашни | 3449,3 2652 | 3450 2652 | +0,7 - |
| 9. | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 18641 | 19575 | +934 |
| 10. | Производительность труда, тыс. руб. / чел | 138,9 | 138,2 | -0,7 |
| 11. | Фондоотдача, руб. | 1,5 | 1,2 | -0,3 |
| 12. | Фондоёмкость продукции,руб | 0,7 | 0,1 | -0,6 |
| 13. | Рентабельность продаж, % | -6,3 | -3,4 | - |
Рассмотрев все основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «АМКК – Верный путь» можно сказать, что в 2005 году в сравнении с 2004 годом они изменились.