регистрация / вход

Учет выработки и заработной платы

едеральное агентство по образованию ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Федеральное агентство по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ


Факультет Автоматики и Информационных Технологий

Кафедра «Информационные технологии»

Курсовая работа

по Бухгалтерскому учету

Выполнил студент

II курса АИТ-7 группа

Саблина И.В.

2 вариант

По полной производственной стоимости

_________

Научный руководитель

Обущенко Т.Н.

_________

работа защищена

«___» _______ 200__г.

оценка ______________

Самара 2008

СОДЕРЖАНИЕ

I. Теория. «Учет выработки и заработной платы»………………………..……………….…..3

1.1 Организация оплаты труда.……………………………………………..……………………3

1.2 Формы и системы оплаты труда……………………………………………………………..4

1.2.1 Повременная………………………………………………………………………………4

1.2.2 Сдельная…………………………………………………………………………………...7

1.2.3 Бестарифная………………………………………………………………………………9

1.3. Доплаты и надбавки..……………………………………………………………………….. 10

1.4 Оформление расчетов с рабочими и служащими………………………..………………..12

1.5 Учет труда и заработной платы…………………………………………………………….. 13

II. Решение задачи по учету производства и реализации и других хозяйственых

операций…………………………………………………………………………………………15

2.1. Общее положение……………………………………………………………………………..15

2.2. Остатки по счетам……….……………………………………………………………………16

2.3. Бухгалтерский баланс на начало 01.01.08. Бухгалтерский баланс на конец 01.04.08..19

2.4 Оборотно- сальдовая ведомость по счетам 60 и 62……..………………………………...22

2.5 Главная книга …………………………………………………………………………………23

2.6 Приходный ордер ……………………………………………………………………………..30

2.7 Расходный ордер ………………………………………………………………………………31

2.8 Журнал учета хозяйственных операций …………………………………………………...32

2.9 Платежное поручение ………………………………………………………………………...37

2.10 Отчет о прибылях и убытках……………………………………………………………….37

III. Список используемой литературы…………………………………………………………46

IV. Приложения

IТеория. «Учет выработки и заработной платы»

1.1 Организация оплаты труда

Организация труда на предприятии призвана создавать нормальные для человека условия труда и одновременно системы труда, повышающие доход предприятия.

Под оплатой труда (зароботной платой) принято понимать вознаграждение, установленное работнику за выполнение трудовый обязанностей.

Понятие «заработная плата» охватывает все виды заработков (а также различных премий, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежной и натуральной формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные в соответствии с законодательством за непроработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.д.).

Трудовые доходы каждого работника определяются по их личным вкладам с учётом конечных результатов работы предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Минимальный размер оплаты труда работников предприятий всех организационно-правовых форм устанавливается законодательством.

Учет заработной платы должен быть организован таким образом, чтобы способствовать повышению производительности труда, улучшению организации нормирования труда, полному использованию рабочего времени, укреплению дисциплины труда, повышению качества продукции, работ, услуг.

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Важнейшими его задачами являются:

¨ в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдаче на руки);

¨ своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчислений органам социального страхования;

¨ собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для составления необходимой отчетности.

Организация оплаты труда на предприятиях определяется действующими формами оплаты труда (повременной и сдельной).

При оплате труда рабочих могут применяться тарифные ставки, оклады, а также бестарифная система.

В делопроизводстве предприятия должны быть нормативные документы, регулирующие порядок начисления заработной платы:

¨ штатное расписание,

¨ расценки и нормы,

¨ договора подряда (на выполнение разовых работ),

¨ другие трудовые договоры (контракт, авторские и пр.),

¨ приказы и распоряжения (на выплату примий, доплат, материальной помощи).

Штатное расписание – документ, в котором установлен перечень должностей и окладов на определённый период (год).

1.2 Формы и системы оплаты труда.

Труд работников оплачивается повременно, сдельно или по иным системам оплаты труда. Оплата может быть производиться за индивидуальные и коллективные результаты работы.

Для усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов и договорных обязательств, повышении эффективности производства и качества работы могут вводиться системы премирования, вознаграждения по итогам работы за год, другие формы материального поощрения.

Как правило, в основу расчета заработка рабочих и служащих берется 5-дневная (40-часовая) рабочая неделя, исходя из чего Госкомстат России рассчитывает и публикует среднемесячное количество рабочих часов в каждом году и в каждом месяце.

Основными формами оплаты труда является повременная и сдельная (схема 1).

1.2.1 Повременная – форма заработной платы, при которой заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

При повременной оплате работникам устанавливаются нормированные задания.

Различают простую повременную систему оплаты труда и повременно-премиальную:

· простая повременная – оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ;

· повременно-премиальная – не только оплата отработанного времени по тарифу, но и премии за качество работы.

На основании личной карточки работника (форма № Т-2), в которой указаны размер тарифной ставки или оклада, размер надбавки к зарплате (в процентах или сумме), а так же на основании данных первичных документов по учету фактически проработанного времени формы Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда» и формы № Т-13 «Табель учета рабочего времени» производится начисление заработной платы:

Схема 1. Формы и системы оплаты труда

-в расчетно-платежной ведомости (форма № Т-49);

-в расчетной ведомости (форма № Т-51);

-в платежной ведомости (форма №Т-53).

Для расчета заработка при повременной оплате труда достаточно знать количество фактически отработанного времени и тарифную ставку. Поэтому табель учета использования рабочего времени является основным документом для начисления заработной платы.

Заработок работника определяют умножением часовой или дневной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней:

З = Sxt,

где S– часовая (дневная) тарифная ставка;

t – фактически отработанное время.

Простая повременная система оплаты труда недостаточно обеспечивает непосредственную связь между конечными результатами труда работника и его заработной платой. Поэтому широко распространена повременно-премиальная система оплаты труда , при которой учитывается не только количество, но и качество труда, при этом усиливается ответственность и личная материальная заинтересованность в результатах работы. Премирование в этом случае является дополнительным материальным вознаграждением работнику за результаты труда и может производиться за ликвидацию простоев оборудования и простоев рабочих, экономию времени, безаварийную работу машин, оборудования, экономию материалов.

Круг лиц, подлежащих премированию, его показатели и условия, размеры премий предусматривается в положениях о премировании. При выполнении работником показателей и условий премирования у него возникает право требовать выплату премии, у организации – обязанность уплатить эту премию. Именно такие премии являются составной частью повременно премиальной и сдельно-премиальной системы оплаты труда.

Премии могут начисляться рабочим-повременщикам как за личные, так и за коллективные показатели результатов работы цехов и предприятия размер премии устанавливается по предприятию или цеху, а сумма рассчитывается исходя из фактического повременного заработка с включением ее в себестоимость продукции. Как правило, такие премии устанавливаются в процентном отношении к основному заработку (окладу, тарифной ставке).

Специалисты и другие работники, относящиеся к служащим, получают заработную плату по установленным месячным должностным окладам и в зависимости от отработанного количества дней в отчетном месяце. Премирование производится за производственные показатели работы предприятия согласно установленной системе премирования с включением их сумм в себестоимость продукции.

1.2. 2 Сдельная – форма заработной платы, при которой заработок зависит от количества произведенных единиц продукции с учетом их качества, сложности и условий труда.

При сдельной оплате труда расценки определяются исходя из установленных разрядов работы, тарифных ставок (окладов) и норм выработки (норм времени).

Учет выработки при сдельной форме оплаты труда применяют, если можно измерить и подсчитать объем выполненных работ каждым работником в натуральном измерении и установить на работы плановые нормированные задания (в натуральном выражении) в единицу времени.

В зависимости от характера производства, система организации и оплаты труда, способа контроля качества продукции применяются следующие формы первичных учетных документов:

· наряд на сдельную работу – типовая форма №Т-40;

· маршрутный лист – типовая форма №Т-23;

· рапорт о выработке – типовая форма №Т-22 и др.

В единичных производствах., изготавливающих индивидуальную продукцию (неповторяющуюся), основным документом на сдельную работу является наряд. Различают разовые и накопительные наряды, а также индивидуальные и бригадные. Разовые наряды – на один вид работы в течении смены или месяца, относящиеся к одному и тому же заказу, коду производственных затрат. Однако более совершенными считаются накопительные наряды на весь отчетный период или его половину. В них последовательно записываются нормированные задания и их выполнение.

Наряд может быть индивидуальным, если работа выполняется одним человеком, а если работа выполняется бригадой, то бригадным (коллективным). В этом случае наряд на оборотной стороне содержит дополнительные данные о составе бригады, отработанном ею времени, объёме выполненных работ, квалификации членов бригады.

Расчеты по распределению бригадного заработка производят в следующем порядке:

1. Рассчитывается тарифный заработок каждого члена бригады в соответствии с суммой тарифной ставки каждого и количеством отработанных часов в период данной работы.

2. Рассчитывается коэффициент распределения (показатель уровня выполнения нормы заработка) фактического заработка по отношению к тарифному.

3. Рассчитывается сдельный заработок каждого члена бригады путем умножения тарифного заработка на коэффициент распределения.

В серийных производствах, где по одному технологическому процессу изготавливается одновременно серия (группа) однородных изделий, для учета выработки и заработной платы применяются маршрутные листы (карты). Работу по маршрутному листу может выполнять каждый рабочий. Маршрутный лист выписывается заранее на все операции технологического процесса и на определенную партию (количество) деталей и изделий. В нем последовательно отмечается передача работы (количество) с одной операции на другую, что позволяет контролировать потери и брак в производстве. Виду того, что работы по маршрутному листу выполняют несколько рабочих, накапливание заработка каждого производится в специальном документе – рапорте о выработке, составляемом за 15 дней или месяц.

Прямая сдельная – это оплата труда, при которой заработная плата рабочих повышается в прямой зависимости от количества выработанных ими изделий и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации.

При прямой индивидуальной сдельной системе заработной платы заработок рабочему (З) может быть определен по следующей формуле:

З = Σ Rх G,

где R – расценка на n-й вид продукции или работы;

G – количество обработанных изделий n-го вида.

При прямой коллективной сдельной системе заработок рабочих может быть определён с использованием коллективной сдельной расценки и общего объема произведенной продукции (выполненной работы) бригады в целом.

Сдельно-премиальная оплата труда предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и конкретные показатели их производственной деятельности (отсутствие брака, рекламации и т.п.). При исчисленииоплаты трудав соответствии с премиальной системой, принятой на предприятии, все премии, предусмотренные Положением о премировании, будут являться составной частью фактического заработка работника. Размер премии, как правило, устанавливается в процентном отношении к заработной плате.

Заработок рабочего или бригады рабочих при сдельно-премиальной системе может быть определен по следующей формуле:

З = Σ RxGx (1 + (P+K+L)/100),

где R – расценка на n-й вид продукции или работы;

G – количество обработанных изделий n-го вида;

P – размер премии в процентах к тарифной ставке за выполнение установленных показателей премирования;

K - размер премии за каждый процент перевыполнения установленных показателей премирования, %;

L – процент перевыполнения установления показателей премирования.

Сдельно-премиальная система оплаты труда предусматривает оплату выработанной продукции в пределах установленных норм по прямым (незменным) расценкам, а изделия сверх нормы оплачиваются по повышенным расценкам согласно установленной шкале (по прогрессивно нарастающим расценкам), но не свыше двойной сдельной расценки.

Аккордная система оплаты труда применяется при выполнении ремонтных и прочих работ, когда бригада состоит из рабочих различных специальностей (слесари, токари, наладчики и др.), т.е. это комплексная бригада. Оплата производится за весь объем работ по установленным расценкам в единицах измерения конечной продукции с указанием максимального срока выполнения работ. Выполненные работы принимает ОТК или мастер. Бухгалтерия распределяет фактический заработок между членами бригады в соответствии с количеством отработанных часов каждым из них и их разрядами. Премирование в этом случае производится за сокращение времени выполненной работы при соблюдении качества. Аккордная оплата труда должна вводиться для отдельных групп рабочих в целях создания материальной заинтересованности в дальнейшем повышении производительности труда и сокращения срока выполненных работ. Оформляется аккордная работа нарядом.

1.2.3 Бестарифная система оплаты труда. В коллективном договоре может быть установлена бестарифная оплата труда. Бестарифный (распределительный) вариант выступает в противоположность тарифному варианту организации оплаты труда.

Бестарифная система оплаты труда ставит заработок работника в полную зависимость от конечных результатов работы коллектива и представляет собой его долю в заработанном всем коллективом фонде оплаты труда. При этой системе не устанавливается твердого оклада или тарифной ставки, а, как правило, эта доля определяется на основе присвоенного работнику коэффициента, который определяет уровень его трудового участия.

Применяется два варианта бестарифной системы оплаты труда.

Первый вариант основан на применении двух коэффициентов – коэффициента квалификационного уровня и коэффициента трудового участия.

Коэффициент квалификационного уровня (ККУ) отражает уровень сложности труда, выполняемого работником, его принадлежность к той или иной квалалификационно-должностной группе. Например неквалифицированным рабочим устанавливается коэффициент 1,0; специалистам IIIкатегории и квалифицированным рабочим – 1,5 и т.д.

Коэффициент трудового участия (КТУ) – это показатель личного вклада работника в общие результаты труда, представляющий собой обобщенную количественную оценку трудового вклада каждого члена бригады в зависимости от индивидуальной производительности труда и качества работы. Шкала с конкретными размерами КТУ устанавливается руководителем производственного подразделения по согласованию с комитетом профсоюза.

Второй вариант бестарифной системы использует один сводный коэффициент распределения вместо двух. При его расчете учитывается как факторы квалификационного уровня работника, так и факторы результативности его работы и отношения к труду.

1.3 Доплаты и надбавки

Действующее трудовое законодательство Российской Федерации ограничивает максимальную продолжительность рабочего времени, которое устанавливает работодатель. Для работников обычно устанавливается 40-часовая рабочая неделя. Однако могут возникнуть чрезвычайные обстоятельства, в связи с которыми работник должен будет работать во внеурочное или ночное время.

Кроме размера тарифной ставки (должностного оклада), в трудовом договоре могут быть предусмотрены различные доплаты и надбавки стимулирующего и компенсационного характера (схема 2).

Доплаты – это выплаты компенсационного характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Доплата к заработной плате выплачивается работникам сверх тарифной ставки (оклада) с учетом интенсивности и условий труда.

Надбавка к заработной плате – это денежная выплата сверх заработной платы, которая имеет своей целью стимулировать работников к повышению квалификации, профессионального мастерства, а так же к длительному выполнению трудовых обязанностей в определенной местности или в определенной сфере деятельности (неблагоприятные климатические условия, вредность производства и т.д.).

При выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных, работнику производятся соответствующие доплаты, предусмотренные коллективом или трудовым договором. При этом размеры доплат не могут быть ниже установленных законами и иными нормативными правовыми актами.

Статья 149 ТК РФ закрепляет обязанность работодателя производить повышенную оплату труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, при работе в ночное и сверхурочное время, в праздничные дни и др.

1.4 Оформление расчетов с рабочими и служащими

Основным регистром, используемым для оформления расчетов с рабочими и служащими, является расчетная ведомость . Это регистр аналитического учета, так как составляется в разрезе каждого табельного номера, по цехам, категориям работников и по видам оплат и удержания.

Расчетная ведомость имеет следующие показатели:

· начислено по видам оплат – оборот по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

· удержано и зачтено по видам платежей и зачетов – оборот по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Последний показатель расчетной ведомости является основанием для заполнения платежной ведомости для заработной платы в окончательный расчет.

Применяется несколько вариантов оформления расчетов предприятия с рабочими и служащими:

· путем составления расчетно-платежных ведомостей, в которых совмещаются ведомости, т.е. одновременно рассчитывается сумма к оплате и производится ее выдача (выплата);

· путем составления расчетных ведомостей или книги учета заработной платы, а выплата производится отдельно по платежным ведомостям;

· путем составления машинным способом листков «Расчет заработной платы» для каждого рабочего за месяц (начислено, удержано и к выдаче), на основании которых заполняется платежная ведомость для выдачи заработной платы.

Основанием для составления расчетных ведомостей и листков расчета зарплаты являются первичные документы:

· табель учета использования рабочего времени – для расчета повременной заработной платы и всех прочих оплат, в основу которых положено время (просто, доплаты за ночное и сверхурочное время, временная нетрудоспособность и т.п.);

· накопительные карточки заработной платы – для рабочих-сдельщиков;

· расчеты бухгалтерии по всем видам дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности;

· расчетные ведомости за прошлый месяц – для учета сумм удержания налогов;

· решение судебных органов на удержания по исполнительным листам;

· платежные ведомости на ранее выданный аванс за первую половину месяца;

· расходные кассовые ордера на выдачу внеплановых авансов и т.д.

Выдача заработной платы по платежным ведомостям в установленные на предприятии дни месяца. Основанием на право выдачи является наличие в ее реквизитах приказа в кассу для оплаты указанной суммы в срок (в течении трех дней, считая день получения денег в банке). Подписывают приказ руководитель предприятия и главный бухгалтер. Выдавать заработную плату на предприятии должны в течении трех дней. По истечении трех дней кассир построчно проверяет и суммирует выданную заработную плату, а против фамилий, не получивших её, пишет «депонировано».

1.5 Учет труда и заработной платы

Бухгалтерия предприятия осуществляет не только расчет сумм причитающейся работникам заработной платы премий, пособий, но и организует учет этих сумм на счетах бухгалтерского учета в соответствующих регистрах. Суммы начисленной заработной платы и премий относятся на производственные счета и включаются в себестоимость продукции. Так, основная заработная плата, начисленная по сдельным расценкам, повременно, по тарифным ставкам и окладам, премии за производственные показатели относятся в дебет производственных счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25-1 «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования», 25-2 «Общепроизводственные расходы», 97 «Расходы будущих периодов», 28 «Банк в производстве» и в кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», одновременно их суммы записываются в ведомости учета производственных затрат по заказам, статьям, цехам.

Дополнительная заработная плата относится в дебет тех же счетов, что и основная заработная плата, и отражается в тех же регистрах.

Суммы начисленной заработной платы рабочим за время отпуска относятся в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов», в кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Пособия по временной нетрудоспособности и прочие выплаты за счет средств органов социального страхования относятся в дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и в кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Своевременно не полученную рабочими и служащими заработную плату предприятие хранит в течение 3 лет и учитывает ее в составе счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Депонированная заработная плата», в книге учета депонированных сумм.

Кредет счетов Дебет 70 Кредет 70 Дебет счетов
50 Сумма, выплачиваемая наличными (заработная плата, пособие, премии) Сальдо– задолженность предприятия работникам: суммы начисленной з/п всем категориям работников за проработанное и непроработанное время, за выполненные работы, доплаты за работу в ночное время, доплаты бригадирам за руководство бригадой и т.д., суммы начисленных премий 10, 20, 23, 25, 26, 28, 44
68 Суммы удержанного из зарплаты налога в бюджет Начисл. дивиденды работникам предприятия 84
76 Депонированная з/п, суммы, удержанные из зарплаты по исполнительным листам, за товары, проданные в кредит, и перечисленные в Сбербанк Начислена зарплата за отпуск за счет созданного резерва 96
28 Суммы, удержанные из з/п за допущенный брак Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69/1
73/2 Сумма, удержанная в погашение задолженности за ранее нанесенный ущерб предприятию Начислена зарплата при выбытии основных средств 91

Создание носителей первичной учетной информации (документов) – трудоемкий процесс, на который затрачивается более половины рабочего времени. Поток документов, обрабатываемых бухгалтерами, настолько велик, что даже большой штат счетных работников зачастую не в состоянии справиться с ним вручную. Поэтому сокращение трудоемкости учетных работ путем автоматизации учета является одной из важнейших задач, стоящих руководителями многих предприятий.

II. Решение задачи по учету производства и реализации и других хозяйственных операций

2.1 Общее положение

Задание:

На основании исходных данных составить:

1) баланс предприятия на 1.01.2008 и на 1.04.2008(1-й квартал);

2) журнал учета хозяйственных операций за 1-й квартал, выполнить необходимые расчеты к операции;

3) оборотную ведомость по счетам: расчеты с покупателями и заказчиками; расчеты с поставщиками и подрядчиками;

4) заполнить главную книгу.

5) отчетную форму №2 (прибыли и убытки);

6) заполнить приходные и расходные ордера;

7) платежное поручение по любой из приведенных операций;

8) расчеты по налгу на имущество;

9) расчеты по налогу на прибыль. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках представляются на официальных бланках формы 1 и 2;

Данные для выполнения курсовой работы:

Предприятие ООО «Прогресс» имеет цех основного производства, в котором вырабатываются 2-а вида изделий – «А» и «Б». Учет материалов ведется по ценам поставщиков с обособленным учетом транспортно-заготовительных расходов (ТЗР). Материалы учитываются на 10 счете «материалы». ТЗР распределяются между остатками материалов оставшихся на складах и израсходованных на производство, согласно среднему проценту ТЗР. Относительные величины считаются до 0,01%(точность) ТЗР. Учет материалов с применением 15 и 16 счетов. Учет прямых затрат на производство ведется на 20 счете. В расчете себестоимости единицы продукции считаем в рублях и копейках. Учет затрат связанных с содержанием цеха и его оборудования ведется на 25 счете. На 25 счете выделяются два субсчета – 25.1 - эксплуатация оборудования;- 25.2 – цеховые расходы.

Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы распределяются между выпущенной продукцией и остатками в незавершенном производстве пропорционально учетной себестоимости продукции. Учет расходов связанных с организацией и управлением предприятия ведется на 26 счете. Затраты собранные на 26 счете списываются: а) издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально учетной себестоимости выпускаемой продукции; б) с применением директ-костинга. Для оплаты отпусков работникам организации: а) резервный фонд не создается; б) создается резервный фонд от начисленной зарплаты. Готовая продукция учитывается на счете 43 (40 не используется). Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю согласно предоставленным документам(по отгрузке). Доходы и расходы по обоим видам деятельности учитывают на 90 счете «продажи». Прочие расходы отражаются на 91 «прочие доходы и расходы». Предприятие производит уплату налогов и платежей: 1) налог на имущество – 2,2%; 2) налог на прибыль – 2,4%; 3) отчисления органам социального страхования и обеспечения по следующим ставкам: ПФР-20%; ФСС-2,9%; ОФМС-3,1%.

2.2 Остатки по счетам

Остатки по счетам:

№№

счета

Наименование счета Варианты
1 2 3 4

01

Основные средства 700000
02 Амортизация основных средств 146758
04 Нематериальные активы 52770
05 Износ нематериальных активов 11250
08 Вложения во внеоборотные активы(кап.вложения) 92121
10 Материалы
10.1 Сырье и материалы 140000
10.2 Покупные полуфабрикаты 21000
10.6 Прочие материалы 44200
10.5 Запасные части 10561
10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 72100
16 Транспортно-заготовительные расходы 14408
19 НДС по приобретенным ценностям 6900
20 Основное производство 76139
40 Готовая продукция 70000
а Нормативная себестоимость 72200
б Отклонения фактической себестоимости от нормативной -2200
50 Касса 3109
51 Расчетный счет 243364
55 Прочие счета в банках 11823
55.1 Аккредитивы 11823
58 Финансовые вложения 25896
58.2 Векселя 25896
60 Расчеты м поставщиками и подрядчиками 18100
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 90730
66 Расчеты по краткосрочным кредитам 31823
66.1 Краткосрочные кредиты 31823
68 Расчеты с бюджетом 108000
68.1 НДФЛ
68.2 НДС
68.4 Налог на прибыль
68.8 Налог на имущество
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 36236
69.1 ФСС
69.2 ПФР
69.3 ОФМС
69.3.1 ФФОМС
69.3.2 ТФОМС
69.11 НСПЗ
70 Расчеты по заработной плате 79600
71 Расчеты с подотчетными лицами 900
75 Расчеты с учредителями 100000
75.1 Расчеты по вкладам в уставной капитал 100000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 5700
76.5 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами 5700
76.5.1 Расчеты м дебиторами 4000
76.5.2 Расчеты и кредиторами 1700
80 Уставной капитал 784663
82 Резервный капитал 8808
84 Нераспределенная прибыль и убытки 90000
96 Резервы предстоящих расходов 6355
96.1 Резерв на выплату отпусков 6355

2.3 Бухгалтерский баланс на начало 01.01.08. Бухгалтерский баланс на конец 01.04.08.

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н

Бухгалтерский баланс

на 31 марта 20 08 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код по-
казателя
На начало отчетного года На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 71520 71520
Основные средства 120 553242 548200
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135 92121 81621
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу I 190 716883 701341

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 448408 438114

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 302269 252114
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 76139 56000
готовая продукция и товары для перепродажи 214 70000 130000
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 6900
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240 90730 488830
в том числе покупатели и заказчики 241 90730 488830
Краткосрочные финансовые вложения 250 25896 25896
Денежные средства 260 258296 363014
Прочие оборотные активы 270 104900 55900
Итого по разделу II 290 936130 1371754
БАЛАНС 300 1652023 2073095

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код по-
казателя
На начало
отчетного периода
На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 784663 784663
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430 8808 8808

в том числе:

резервы, образованные в соответствии
с законодательством

431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 90000 411388
Итого по разделу III 490 883471 1204859

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 31823 166311
Кредиторская задолженность 620 729627 691590

в том числе:

поставщики и подрядчики

621 504848 487976
задолженность перед персоналом организации 622 79600 45594
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 36236 48348
задолженность по налогам и сборам 624 108000 109572
прочие кредиторы 625 100
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650 6355 6355
Прочие краткосрочные обязательства 660 1700 4000
Итого по разделу V 690 769500 868236
БАЛАНС 700 1652023 2073095
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель Главный
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60
Контрагенты
за 1 Квартал 2008 г.
Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Форум 504848 96 060 48 000 454 968
Сфинкс 11 000 11 000
Квант 1 000 9 000 8 000
СГЭС 4 514 4 514
Транском 4 750 4 750
Стройремонт 2 900 2 900
Итого развернутое
Итого 504 848,00 97 060,00 106 264,00 0,00 512 232,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62
Контрагенты
за 1 Квартал 2008 г.
Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
покупатель 90730 9 440 304 000
512 120
180540
Итого развернутое
Итого 90730 0 702 100 304000 488830 0

2.5 Главная книга

Счет № 01/1
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
08 Итого по дебету Дебет Кредит
700000
10500 10500 8000 702500
Счет № 01/2
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
01/1 Итого по дебету Дебет Кредит
8000 8000 8000

Счет № 02

Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
01/2 Итого по дебету Дебет Кредит
146758
300 300 7848 154300
Счет № 04
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
82770
82770
Счет № 05
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
11250
11250
Счет № 08
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
92121
10500 81621
Счет № 10/1
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
60 Итого по дебету Дебет Кредит
140000
40678 40678 85000 95678

Счет №10/2

Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
60 Итого по дебету Дебет Кредит
21000
7627 7627 10000 18627
Счет № 10/5
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
10561
200 10361
Счет № 10/6
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
60 Итого по дебету Дебет Кредит
44200
9322 9322 9300 44222

Счет №10/9

Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
72100
72100
Счет № 16
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
60 Итого по дебету Дебет Кредит
14408
4038,15 4038,15 7320,15 11126
Счет № 19
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
60 Итого по дебету Дебет Кредит
6900
9232,03 9232.03 19132,23 0
Счет № 20/А
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
10/1 10/2 16 70 69/2 69/1 69/3 25 26 Итого по дебету Дебет Кредит
38069,5
55000 7000 4351,38 12500 2500 400 350 17595,65 14013,43 113710,46 123779,9 28000
Счет № 20/Б
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
10/1 10/2 16 70 69/2 69/1 69/3 25 26 Итого по дебету Дебет Кредит
38069,5
30000 3000 2316,06 12600 2520 403,2 352,8 17736,41 14125,53 83054,05 93123,55 28000

Счет № 25

Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
02 10/6 16 70 69/2 69/1 69/3 10/5 60 Итого по дебету Дебет Кредит
6421 7500 526,38 15200 3040 486,4 425,6 200 1533,06 35332,06 35332,06
Счет №26
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
02 10/6 16 70 69/2 69/1 69/3 76/5.2 60 Итого по дебету Дебет Кредит
1421 1800 126,33 15900 3180 508,8 445,2 2457,63 2300 28138,96 28138,96
Счет № 43
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
20/А 20/Б Итого по дебету Дебет Кредит
70000
123780,2 93123,74 216903,84 156903,84 130000
Счет № 50
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
51 Итого по дебету Дебет Кредит
3109
80500 80500 81500 2109

Счет № 51

Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
62 75 66 Итого по дебету Дебет Кредит
243364
304000 50000 130000 484000 378282 349082
Счет № 55
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
11823
11823
Счет № 58
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
25896
25896
Счет № 60
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
51 Итого по дебету Дебет Кредит
504848
97060 97060 80188 487976
Счет № 62
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
90/1 91/1 Итого по дебету Дебет Кредит
90730
692660 9440 702100 304000 488830
Счет № 66
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
31823
134487,67 166310,67
Счет №68/1
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
51 Итого по дебету Дебет Кредит
7000
8000 8000 7306 6306
Счет № 68/2
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
51 19/3 Итого по дебету Дебет Кредит
70000
87968 19132 107100 107100 70000
Счет № 68/4
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
51 Итого по дебету Дебет Кредит
20000
99225 99225 101491 17734
Счет № 68/8
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
51 Итого по дебету Дебет Кредит
11000
3029 3029 3029 11000
Счет № 69/1
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
51 Итого по дебету Дебет Кредит
4456,39
2500 2500 1798,4 3754,79
Счет № 69/2
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
27852,42
11240 39092,42
Счет № 69/3
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
3899,34
1573,6 5472,94
Счет № 69/11
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
27,85
27,85
Счет № 70
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
68/1 73 70/7 50 Итого по дебету Дебет Кредит
79600
7306 1500 900 80500 90206 56200 45594
Счет № 71
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
50 Итого по дебету Дебет Кредит
900
1000 1000 1900
Счет № 73/2
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
100 100
Счет № 75
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
100000
50000 50000
Счет № 76/5.1
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
4000
4000
Счет № 76/5.2
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
1700
1400 3100
Счет № 76/4
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
0
900 900
Счет № 80
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
784663
784663

Счет № 82

Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
8808
8808
Счет № 84
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
90000
90000
Счет № 90/1
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
90/9 Итого по дебету Дебет Кредит
692660 692660 692660
Счет №90/2
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
43 Итого по дебету Дебет Кредит
156903,84 156903,84 156903,84
Счет № 90/3
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
68/2 Итого по дебету Дебет Кредит
105660 105660 105660
Счет №90/9
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
90/2 90/3 99 Итого по дебету Дебет Кредит
157760,3 105660 429239,7 692660 692660
Счет № 91/1
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
0 9440 9440
Счет № 91/2
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
01/2 68/8 66 68/2 Итого по дебету Дебет Кредит
7700 3029 4487,67 1440 16656,67 26096,67 9440

Счет № 91/9

Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
91/2 Итого по дебету Дебет Кредит
16657 16657 16657
Счет № 96
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
Итого по дебету Дебет Кредит
6355
6355
Счет №99
Обороты по дебету с кредита счетов Оборот по Кредиту Сальдо
68/4 91/9 Итого по дебету Дебет Кредит
101491 7217 108708 430096,16 321388,16

2.6 Приходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-1 нии"гидроприбор"
России от 18.08.98 г. № 88 организация
КВИТАНЦИЯ
Код
НИИ"Гидроприбор" Форма по ОКУД 310001 к приходному кассовому ордеру № 01
организация по ОКПО
от "15" марта 2008г
структурное подразделение Принято от: из банка по чековвой книжке
Дата Основание: на выдачу зарплаты
Приходный кассовый ордер составления
15.03.2008
Дебет Сумма, Код
код корреспон- код руб. коп. целевого Сумма 80500
структурного дирующий аналитичес- назначения цифрами
подразделения счет, субсчет кого учета Восемьдесят тысяч пятьсот руб.
50 51 80500 (прописью)
Принято от из банка по чековой книжке 00 коп
В том числе
Основание: на выдачу зарплаты
« 15 марта 2008г
Сумма Восемьдесят тысяч пятьсот руб.
(прописью) М. П. (штампа)
00 коп.
В том числе Главный
Приложение бухгалтер
Главный Кассир
бухгалтер подпись (подпись)
Получил
кассир подпись

2.7 Расходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-2_______
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по ОКУД 0310002
по ОКПО 99386401
Номер документа Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 2 17.03.08
Дебет Кредит Сумма, Код целевого
код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналити-
ческого учета
руб. коп. назначения
71.1 50.1 1000,00

Руководитель Директор Мешков И.В.
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер Панин А.В.
подпись расшифровка подписи
Получил Одна тысяча
сумма прописью
руб. 0 коп.
"17" марта 2008 г. Подпись___________________________________
По: паспорту 36 01 №848903, выдан Промышленным РУВД г.Самары код подразделения 632-005 27 Ноября 2001 г.
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир Анина Л.В.
подпись расшифровка подписи

2.8 Журнал учета хозяйственных операций

№№ Содержание операции Наименование документа Проводка
пп Д-т К-т Сумма
1 Принято от отдела капитального строительства здание склада акт приема-передачи основных средств 01 08 10500
2 Продан станок бывший в употреблении : акт приема-передачи основных средств
а)Списана первоначальная стоимость станка 01/2 01/1 8000
б)Списан износ на день передачи 02 01/2 300
в)Списана остаточная стоимость проданного станка 91/2 01/2 7700
г)Начислен НДС на проданный станок 91/2 68/2 1440
д)Отражена выручка от продажи основных средств 62 91/1 9440
3 Начислена амортизация основых средств за квартал : Ведомость начисления амортизации
а)производственного оборудования цеха 25 02 5301
б)здания цеха 25 02 1120
в)здания заводоуправления 26 02 1421
4 Поступили основные материалы от ЗАО "Форум" товарно-транспортная накладная,счет-фактура
а)Оприходованы материалы 10/1 60 40677,97
б)Начислен НДС 19/3 60 7322,03
5 Поступили прочие материалы от ОАО "Сфинкс" товарно-транспортная накладная, счет-фактура
а)Оприходованы материалы 10/6 60 9322,04
б)Начислен НДС 19/3 60 1677,96
6 Поступили полуфабрикаты от ООО "Квант" товарно-транспортная накладная
а)Оприходованы полуфабрикаты 10/2 60 7627,12
б)Начислен НДС 19/3 60 1372,88
Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке основных материалов акт оказанных услуг,счет-фактура 16 60 2118,66
Выделен НДС с суммы поступивших услуг 19/3 60 381,34
Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке прочих материалов счет,счет-фактура 16 60 648,31
Выделен НДС с суммы поступивших услуг 19/3 60 116,69
Приняты и оприходованы транспортные услуги по доставке полуфабрикатов счет,счет-фактура 16 60 1271,19
Выделен НДС с суммы поступивших услуг 19/3 60 228,81
Отпущены со клада в цех основные материалы лимитно-заборные карты
а) на производство изделия "А" 20/А 10/1 55000
б) на производство изделия "Б" 20/Б 10/1 30000
Отпущены со клада в цех полуфабрикаты лимитно-заборные карты
а) на производство изделия "А" 20/А 10/2 7000
б) на производство изделия "Б" 20/Б 10/2 3000
Отпущены со клада прочие материалы для обслуживания оборудования цеха требование 25 10/6 7500
Отпущены со клада прочие материалына хозяйственные нужды предприятия требование 26 10/6 1800
9 Списываются транспортно-заготовительные расходы относящиеся к израсходованным материалам ведомость Расчет №1
а) на производство изделия "А" 20/А 16 4351,38
б) на производство изделия "Б" 20/Б 16 2316,06
в) на общепроизводственные расходы 25 16 526,38
г) на общехозяйственные расходы 26 16 126,33
10а Начислена зарплата производственным рабочим Табели, наряды, рапорты,путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате
а) на производство изделия "А" 20/А 70 12500
б) на производство изделия "Б" 20/Б 70 12600
10б Начислена зарплата ИТР, рабочим и служащим цеха Табели, наряды, рапорты,путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате 25 70 15200
10в Начислена зарплата ИТР и слкжащим управления Табели, наряды, рапорты,путевые листы, списки на сверхурочные, кадровые приказы, расчетная ведомость по зарплате 26 70 15900
11 Удержано из зарплаты : Расчетная ведомость, справки, исполнительные листы, заявления
а)НДФЛ = (12500+12600+15200+15900 х 13%) 70 68/1 7306
б) по исполнительным листам 70 76/5.2 1400
в) по возмещению недостачи материалов 70 73/2 100
г) депонирована неполученная зарплата 70 76/4 900
13 Произведены отчисления в ПФР от начисленной зарплаты: Расчетная ведомость, справки, заявления
а) основных рабочих по изделию "А"(12500 х 20%) 20/А 69/2 2500
б) основных рабочих по изделию "Б"(12600 х 20%) 20/Б 69/2 2520
в) ИТР цеха (15200 х 20%) 25 69/2 3040
г) ИТР заводоуправления (15900 х 20%) 26 69/2 3180
14 Произведены отчисления в ФСС от начисленной зарплаты: Расчетная ведомость, справки, заявления
а) основных рабочих по изделию "А"(12500 х 3,2%) 20/А 69/1 400
б) основных рабочих по изделию "Б"(12600 х 3,2%) 20/Б 69/1 403,2
в) ИТР цеха (15200 х 3,2%) 25 69/1 486,4
г) ИТР заводоуправления (15900 х 3,2%) 26 69/1 508,8
15 Произведены отчисления в ОФМС от начисленной зарплаты: Расчетная ведомость, справки, заявления
а) основных рабочих по изделию "А"(12500 х 2,8%) 20/А 69/3 350
б) основных рабочих по изделию "Б"(12600 х 2,8%) 20/Б 69/3 352,8
в) ИТР цеха (15200 х 2,8%) 25 69/3 425,6
г) ИТР заводоуправления (15900 х 2,8%) 26 69/3 445,2
16 Списаны запчасти на ремонт цеха Наряд-заказы, акты выполненных работ 25 10/5 200
17 Приняты от подрядчика ООО "Стройремонт" работы по текущему ремонту здания заводоуправления Акт выполненных работ,счет-фактура
а)Оприходованы работы по ремонту 26 60 2457,63
б)Начислен НДС 19/3 60 442,37
18 Получена и списана электроэнергия от СГЭС: Акты, счета-фактуры
а1) на эксплуатацию оборудования 25 60 812,7
а2) 19 60 146,3
б1) на хознужды цеха 25 60 720,34
б2) 19 60 129,66
в1) на хознужды заводоуправления 26 60 2300
в2) 19 60 414
19 Списываются на производство видов продукции общепроизводственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих Ведомость Расчет №2
а) на изделие "А" 20/А 25 17595,65
б) на изделие "Б" 20/Б 25 17736,41
20 Распределены общехозяйственные расходы Ведомость Расчет №3
а) на изделие "А" 20/А 26 14013,43
б) на изделие "Б" 20/Б 26 14125,53
21 Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости Ведомость Расчет №4
а) изделие "А" 43 20/А 198400
б) изделие "Б" 43 20/Б 122500
22 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости Ведомость Расчет №5
а) изделие "А" 43 20/А 74619,85
б) изделие "Б" 43 20/Б 29376,31
23 Реализована продукция покупателям Товарная накладная, счет-фактура Расчет №7
а) изделие "А" 90/2 43 93780,15
б) изделие "Б" 90/2 43 63123,69
24 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей Ведомость 51 62 304000
25 Выручка от реализации продукции Ведомость Расчет №8
а) Отражена выручка от реализации продукции "А" 62 90/1 512120
б) Отражена выручка от реализации продукции "Б" 62 90/1 180540
26 Начислен НДС от реализованной продукции Ведомость Расчет №8
а) изделие "А" 90/3 68/2 78120
б) изделие "Б" 90/3 68/2 27540
27 Выявлен финансовый результат от реализации продукции Ведомость Расчет №9
а1) изделие "А" 90/1 90/9 512120
б1) изделие "Б" 90/1 90/9 180540
а2) изделие "А" 90/9 90/2 93780,15
б2) изделие "Б" 90/9 90/2 63123,74
а3) изделие "А" 90/9 90/3 78120
б3) изделие "Б" 90/9 90/3 27540
а4) изделие "А" 90/9 99 340219,85
б4) изделие "Б" 90/9 99 89876,31
28 Перечислено с расчетного счета Платежное поручение
а)в бюджет НДФЛ 68/1 51 8000
б)в бюджет ФСС 69/1 51 2500
в)поставщикам за материалы 60 51 96060
г)поставщикам за полуфабрикаты 60 51 1000
д)в бюджет НДС 68/2 51 87968 Расчет №10
е)в бюджет налог на прибыль 68/4 51 99225 Расчет №12
29 Получено в кассу с расчетного счета Чек 50 51 80500
30 Выдана из кассы зарплата Ведомость, расходный ордер 70 50 80500
31 Выдано в подотчет из кассы Расходный ордер 71 50 1000
32 Расчет налога на имущество Налоговая декларация 91/2 68/8 3029 Расчет №11
32 Перечислен в бюджет налог на имущество Платежное поручение 68/8 51 3029
33 Поступило на расчетный счет от учредителей задолженность по взносу в уставный капитал Ведомость 51 75 50000
34 Получен краткосрочный кредит в банке, денежные средства зачислены на расчетный счет Договор займа 51 66/1 130000
35 Начислены проценты за пользование кредитом Справка 91/2 66/2 4487,67 Расчет №13
36 Списан НДС по поступившим материалам и услугам сч-фактуры,книга покупок 68/2 19/3 19132,23 Расчет №10
37 Начислен налог на прибыль Налоговая декларация 99 68/4 101491 Расчет №12
38 Определен и списан финансовый результат от внепроизводственной деятельности Ведомость 91/9 91/2 16657 Расчет №12
99 91/9 7217

2.9 Платежное поручение

0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 57 15.03.2008 Электронно
02
Дата Вид платежа
Сумма прописью Восемь тысяч рублей 00 копеек
ИНН 6312071216 КПП 631201001 Сумма 8000-00
ООО "Прогресс"
Сч. № 40702810190000000018
Плательщик
ОАО ПК "ЭЛКАБАНК" Г.САМАРА БИК 043601878
Сч. № 30101810000000000878
Банк плательщика
ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской обл. Г.САМАРА БИК 043601001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 6312035507 КПП 631201001 Сч. № 40101810200000010001
УФК МФ РФ по Самарской обл.(ИФНС РФ 6312 по Кировскому р-ну г.Самары)
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 3
Код Рез. поле
Получатель
18210102021011000110 36401000000 ТП МС.03.2008 0 0 НС
НДФЛ за март 2008г
Назначение платежа
Подписи Отметки банка
М.П.

2.10 Отчет о прибылях и убытках

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

(в ред. от 18 сентября 2006 г.)

Отчет о прибылях и убытках

за Январь-март 20 08 г. Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО Прогресс по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный
период
За аналогичный период преды-
дущего года
наименование код
1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 587000
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг
020 (156904) ()
Валовая прибыль 029 430096
Коммерческие расходы 030 () ()
Управленческие расходы 040 () ()
Прибыль (убыток) от продаж 050 430096

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060
Проценты к уплате 070 (4488) ()
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие доходы 090 8000
Прочие расходы 100 (10729) ()
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 422879
Отложенные налоговые активы 141
Отложенные налоговые обязательства 142
Текущий налог на прибыль 150 (101491) ()
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
190 321388

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Список используемых источников

1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра - М, 2007.

2. Хоруший Л.И., Расторгуева Р.Н., Алборов Р.А., Постникова Л. В. Бухгалтерский учет. – М.: КолосС, 2005.

3. Богаченко В.М., Кирилова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Феникс, 2006.

4. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Проспект, 2008.

5. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями)

6. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

7. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" (с изменениями и дополнениями)

8. Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. N 112 "О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности" (с изменениями и дополнениями)

9. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изменениями и дополнениями)

10. Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. N 126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений ПБУ 19/02" (с изменениями и дополнениями)

11. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02"

12. Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01" (с изменениями и дополнениями)

13. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (с изменениями и дополнениями)

14. Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. N 56н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)"

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему