регистрация /  вход

Бухгалтерский учет в коммерческих организациях (стр. 1 из 2)

Задача

Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:

а) составьте начальный баланс;

б) установите корреспонденцию счетов;

в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;

д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.

Таблица 1

Остатки по счетам на начало отчетного периода

Номера счетов Наименование счетов Сумма (руб.)
01 Основные средства 595010
80 Уставный капитал 560300
02 Амортизация основных средств 87210
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8750
66 Краткосрочные кредиты банка 34010
10/1 Сырье и материалы 87410
10/6 Прочие материалы 5110
45 Товары отгруженные 25910
50 Касса 210
51 Расчетные счета 55710
10/3 Топливо 3260
10/5 Запасные части 6410
20 Основное производство 6660
23 Вспомогательное производство 1310
43 Готовая продукция 18010
82 Резервный капитал 6610
83 Добавочный капитал 78730
55/1 Аккредитивы 6610
99 Прибыли и убытки 36010

Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.


Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода

АКТИВ На начало отчетного периода На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (сч.01- сч.02) 507800
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, всего 154080
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6) 102190
затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23) 7970
готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43) 18010
товары отгруженные (сч.45) 25910
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1) 62530
Баланс 724410
ПАССИВ На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (сч.80) 560300
Добавочный капитал (сч.83) 78730
Резервный капитал (сч.82) 6610
Нераспределенная прибыль (сч.99) 36010
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (сч.66) 34010
Кредиторская задолженность, всего 8750
в том числе: поставщики и подрядчики (сч.60) 8750
задолженность перед персоналом организации (сч.70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Резервы предстоящих расходов
БАЛАНС 724410

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за отчетный период

№ п/п Содержание операции Отражение на счетах бухгалтерского учета Сумма (руб.)
Дебет Кредит
1. Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате. 10/1 60 75300
2. Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен. 10/3 60 60 51 270 270
3. Переданы со склада в основное производство материалы 20 10/1 72600
4. Переданы со склада в основное производство прочие материалы 20 10/6 420
5. Отпущено со склада вспомогательному производству топливо 23 10/3 900
6. На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка 51 66 60000
7. С р/с перечислена задолженность поставщикам 60 51 37500
8. Начислена з/плата за месяц, в том числе: а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства в) технологу фирмы 20 23 26 70 70 70 5200 8400 7800
9. Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб. а) в Пенсионный фонд (20%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы б) в Фонд социального страхования (2,9%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы в) в Фонды обязательного страхования (3,1%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы 20 23 26 20 23 26 20 23 26 69/2 69/2 69/2 69/1 69/1 69/1 69/3 69/3 69/3 1040 1680 1560 150,8 243,6 226,2 161,2 260,4 241,8
10. Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10% а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства 20 23 96/1 96/1 551,2 890,4
11. Начислена амортизация оборудования а) цехов б) вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения 20 23 26 02 02 02 1100 300 50
12. Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции 20 23 12674,4
13. Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы» 20 26 9878
14. Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости 43 20 107215

Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»

Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):

Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений

Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.

Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.

Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 595010
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Остаток на конец периода 595010

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 87210
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
11а) 1100
11б) 300
11в) 50
Оборот - Оборот 1450
Остаток на конец периода 88660

10 «Материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 102190
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1) 75300 3) 72600
2) 270 4) 420
5) 900
Оборот 75570 Оборот 73920
Остаток на конец периода 103840

10/1 «Сырье и материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 87410
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1) 75300 3) 72600
Оборот 75300 Оборот 72600
Остаток на конец периода 90110

10/3 «Топливо»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 3260
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
2) 270 5) 900
Оборот 270 Оборот 900
Остаток на конец периода 2630

10/5 «Запасные части»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 6410
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот - Оборот -
Остаток на конец периода 6410

10/6 «Прочие материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 5110
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4) 420
Оборот - Оборот 420
Остаток на конец периода 4690

20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 6660
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
3) 72600 14) 108525
4) 420
8а) 5200
9а) 1040
9б) 150,8
9в) 161,2
10а) 551,2
11а) 1100
12) 13984,4
13) 9878
Оборот 105085,6 Оборот 108525
Остаток на конец периода 3220,6

23 «Вспомогательное производство»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 1310
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
5) 900 12) 13984,4
8б) 8400
9а) 1680
9б) 243,6
9в) 260,4
10б) 890,4
11б) 300
Оборот 12674,4 Оборот 13984,4
Остаток на конец периода -

26 «Общехозяйственные расходы»

Видео

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!