регистрация /  вход

Комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия (стр. 1 из 6)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Исходные данные

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

3. Синтетические счета

4. Аналитические счета

5. Расчетные таблицы

Список использованной литературы

Приложение


Введение

В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета предприятий всех форм собственности как основной части системы экономической информации и управления. В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производственным процессом. В этот период, характеризующийся поиском решений, возникает необходимость совершенствовать организационные, исторические и законодательные нормативы бухгалтерского учета.

Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета. С помощью данных бухгалтерского учета осуществляется контроль за выполнением плановых заданий за отчетный период и обеспечивается информация для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Отражая хозяйственные процессы, бухгалтерский учет контролирует соблюдение законодательных актов, юридических норм, регулирующих хозяйственные взаимоотношения. Для контроля за развитием экономики страны показатели учета широко используются для статистических обобщений.

Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающей теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.

Курсовая работа состоит из двух частей: комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия; теоретическое изложение необходимых вопросов, указанных в задании.

Целью курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».


1. Исходные данные

Остатки по бухгалтерским счетам на предприятии по состоянию на 1.03 приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. – Остатки по счетам на 1.03

№ п/п № счета Наименование счета Сумма, грн.
1 10 Основные средства 72000
2 13 Износ необоротных активов 9000
3 201 Сырье и материалы 4000
4 26 Готовая продукция 165000
5 36 Расчеты с покупателями и заказчиками 3080
6 372 Расчеты с подотчетными лицами 120
7 30 Касса 1800
8 31 Счета в банках 88300
9 63 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 9000
10 64 Расчеты по налогам и платежам 1100
11 65 Расчеты по страхованию 2800
12 661 Расчеты по заработной плате 23000
13 662 Расчеты с депозитами 1200
14 441 Прибыль нераспределенная 45300
15 40 Уставной капитал 222900
16 60 Краткосрочные ссуды 20000
Баланс: 668600

Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.03 приведена в таблице 1.2.

Таблица 1.2. – Остатки по счету 201 «Сырье и материалы» на 1.03

№ п/п Виды материалов Единица измерения Количество Сумма, грн.
1 Материал А т 2,5 3200
2 Материал Б кг 9 800
Итого: 4000

Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов приведены в таблице 1.3.

Таблица 1.3. – Исходные данные по затратам

1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих), грн. 8500
2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.: 22800
- переменные, грн 16640
- постоянные, грн 6160

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

Составим журнал хозяйственных операций (таблица 1.4.).

Таблица 1.4. – Журнал хозяйственных операций

№ п/п Содержание операций Документы Корресп. счета Сумма, грн.
Д К
1. Произведена предоплата поставщику за материал А Платежное поручение 371 311 85000
2. Отражена сумма налогового кредита с НДС Налоговая накладная 641 644 14167
3. Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А Платежное поручение 371 311 4200
4. Отражена сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 641 644 700
5. Оприходован на склад материал А в количестве 45т по первоначальной стоимости Приходный ордер 201 631 74333
6. Списана сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 644 631 14167
7. Списана сумма НДС по транспортным услугам Налоговая накладная 644 631 700
8. Произведен зачет задолженности с поставщиком Зачетное письмо 631 371 85000
9. Произведено зачет задолженностей с транспортной организацией Зачетное письмо 631 371 4200
10. Получен на склад материал Б в количестве 63 кг (без НДС) Приходный ордер 201 631 5000
11. Отражается сумма НДС по материалу Б Налоговая накладная 641 631 1000
12. Выдано из кассы под отчет Иванову Расходный кассовый ордер 372 301 160
13. Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б Счет-фактура 631 372 150
14. Отражена сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 641 631 25
15. Внесена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат Налоговая накладная 201 631 125
16. Оплачена задолженность за поставку материалу Б Платежное поручение 631 311 6000
17. Оприходован на склад материал А в количестве 48т (без НДС) Приходный ордер 201 631 78000
18. Отражена сумма налогового кредита по НДС Налоговая накладная 641 631 15600
19. Ж.д. тариф за доставку материала А(без НДС) Товаро-транспортн. накладная 201 631 10000
20. Отражен налоговый кредит с НДС по транспортированию материала А Налоговая накладная 641 631 2000
21. Оплачена стоимость материала А: а) поставщику б) ж.д. тариф Платежное поручение 631 311 93600
631 311 12000
22. Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость) Накладная 207 745 2100
23. Отражены доходы за полученные запчасти Расчет бухгалтерии 745 79 2100
24. Отпущен материал А на: а) изготовление изделия №1 (37т) б) изготовление изделия №2 (26т) в) исправление брака (1т) г) общепроизводственные нужды (0,8т) д) общехозяйственные потребности (0,3т) е) обеспечения сбыта продукции (1т) Требование 801 23 201 801 64121
801 23 201 801 45058
801 24 201 801 1733
801 91 201 801 1386,4
801 92 201 801 519,9
801 93 201 801 1733
25. Отпущены запчасти на ремонт технологического оборудования Требование 806 91 207 806 1600
26. Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 (10кг) б) изд. №2 (5кг) Карточки складского учета, калькуляция себестоимости 801 23 201 801 823
801 23 201 801 411,5
27. Отпущен материал Б: а) на расходы по охране труда и технике безопасности (18кг) б) на содержание и эксплуатацию оборудования(6кг) в) на содержание административных зданий (5кг) Карточки складского учета, калькуляция себестоимости 801 91 201 801 1481,4
801 91 201 801 493,8
801 92 201 801 411,5
28. Начислена з/п работникам, занятым производством продукции а) изд. №1 б) изд. №2 Расчетная ведомость начисления заработной платы 81 23 661 81 7000
81 23 661 81 4000
29. Начислена з/п а) цеховому персоналу б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования в) работникам административно-управленческого аппарата г) работникам отдела сбыта д) рабочим за исправления брака (изд. №2) Расчетная ведомость начисления заработной платы 81 91 661 81 3000
81 91 661 81 2200
81 92 661 81 3000
81 93 661 81 800
81 24 661 81 1100
30. Произведены обязательные удержания из з/п работников: а) подоходный налог б) сбор в пенсионный фонд в) сбор на социальное страхование на случай безработицы г) сбор соц. трах. на случай временной нетрудоспособности Расчетная ведомость начисления заработной платы 661 641 3959,95
661 651 422
661 653 105,5
661 652 105,5
31. Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. а) сбор в пенсионный фонд (32%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака Расчетная ведомость начисления заработной платы 821 23 651 821 3520
821 92 651 821 960
821 93 651 821 256
821 91 651 821 1664
821 24 651 821 352
б) сбор в фонд соц. страха (2,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака Расчетная ведомость начисления заработной платы 822 23 652 822 319
822 92 652 822 87
822 93 652 822 23,2
822 91 652 822 150,8
822 24 652 822 31,9
в) сбор на соц. страхование на случай безработицы (1,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака Расчетная ведомость начисления заработной платы 823 23 653 823 209
823 92 653 823 57
823 93 653 823 15,2
823 91 653 823 98,8
823 24 653 823 20,9
г)сбор в фонд соц. страх от несчас. случ. (2,0%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака Расчетная ведомость начисления заработной платы 824 23 654 824 220
824 92 654 824 60
824 93 654 824 16
824 91 654 824 104
824 24 654 824 22
32. Начислена амортизация: а) основных средств общепроизводственного назначения б) административных зданий в) технологического оборудования г) складов готовой продукции Амортизационные ведомости 831 91 131 831 1200
831 92 131 831 1500
831 91 131 831 1900
831 93 131 831 700
33. Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы Расходный кассовый ордер 372 301 1640
34. Списаны командировочные расходы: а) работников аппарата управления цехами б)административно-управленческого персонала в) работников отдела сбыта Командировочное удостоверение 84 91 372 84 500
84 92 372 84 840
84 93 372 84 250
35. Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы Приходный ордер 301 372 50
36. Списана фактическая себестоимость брака а) изд.№1 б) изд.№2 Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака 24 23 2600
24 23 1000
37. Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в возмещение потерь от брака Расчетно-платежная ведомость 661 24 500
38. Включены в себестоимость потери от брака Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака 91 24 6359,8
39. Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций: а)услуги телефонной связи б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка в) услуги по сертификации продукции г) услуги по рекламе продукции д) услуги по отоплению и освещению цехов е) услуги по отоплению и освещению административных зданий Платежное поручение 84 63 63 311 18290
92 84 1400
92 84 300
93 84 490
93 84 1700
91 84 9000
92 84 5400
40. Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.: а) на изд. №1 б) на изд. №2 Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов 23 91 10423
23 91 5950,6
41. Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы 901 79 91 901 14765,4
42. Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т.ч.: а) изд. №1 б) изд. №2 Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов 26 23 82483
26 23 55972,1
43. Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС) Товарно-транспортная накладная 361 701 200000
44. Отражено налоговое обязательство по НДС Налоговая накладная 701 641 33333,3
45. Списана себестоимость реализованной продукции Калькуляция себестоимости 901 26 152000
46. Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана себестоимость реализованной готовой продукции б) списан доход от реализации готовой продукции Расчет бухгалтерии 79 901 152000
701 79 166666,7
47. Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию Платежное поручение 311 361 200000
48. Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС) Платежное поручение 311 681 115000
49. Отражена сума налоговых обязательств по НДС Налоговая накладная 643 641 19166,7
50. Отгружена продукция по предоплате Товарно-транспортная накладная 361 701 115000
51. Списана сумма налоговых обязательств по НДС Налоговая накладная 701 643 19166,7
52. Списана с/с реализованной готовой продукции Калькуляция с/с 901 26 88000
53. Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана с/с реализованной продукции б) списан доход от реализации продукции Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода 79 901 88000
701 79 95833,3
54. Проведен зачет задолженности с покупателями Письмо зачета 681 361 115000
55. Перечислено с текущего счета: а) в пенсионный фонд б) в фонд соц. страхования в) в фонд содействия занятости г) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих д) НДС е) в фонд от несчастных случаев Расчетная ведомость Письмо о взаимозачете Расчетная ведомость 651 311 7174
652 311 717,4
653 311 506,4
641 311 3959,95
641 311 20108
654 311 422
56. Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты зарплаты Приходный кассовый ордер 301 311 20000
57. Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль Платежная ведомость 661 301 18000
58. Депонирована невостребованная з/п Книга учета депонированной зарплаты 661 662 2000
59. Сумма депонированной з/п сдана в банк Кассовый расходный ордер 311 301 2000
60. Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности Расчет бухгалтерии 79 92 14535,4
61. Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности Расчет бухгалтерии 79 93 5983,4
62. Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка Кредитный договор 311 601 14000
63. Начислены проценты за полученный кредит Кредитный договор 951 601 400
64. Списаны суммы начисленных процентов за кредит Расчет бухгалтерии 79 951 400
65. Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета Расчет бухгалтерии 981 79 641 981
66. Закрыто сальдо по счету 79: -убыток Расчет бухгалтерии 44 79 11084,2
67. Начислены дивиденды по итогам квартала (10%) Расчет бухгалтерии 443 67 1108,42
68. Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли (5%) Уставной документ 443 43 554,21

3. Синтетические счета и ведомости

Похожие статьи

Видео

Решение школьных задач в Подарок!
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!