- «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) (Приложение № 1)
Основным источником для заполнения «Бухгалтерского баланса является Главная книга;
- «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) (Приложение № 2)
Сведения, используемые для заполнения формы № 2
| Наименование показателя | Код строки | Расчет суммы |
010
К-т субсч.90-1 – Д-т субс.90-3 9941600-1516515=8425085
8425
Нормативная с/с проданной продукции +(-) сумма отклонений (Д-т субсч.90-2)
6502227-1810=6500467
6500
Валовая прибыль
Расчетно: стр.010-стр.020
8425-6500= 1925
Коммерческие расходы
Д-т оборот субсч.90-7 220100
220
Управленческие расходы
Д-т оборот субсч.90-6 690810
691
Прибыль (убыток) от продаж
Расчетно: стр.029-стр.030-стр.040
1925-220-691= 1014
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | ||
060
15000(проценты по облига-циям)+4950(проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете) =19950
20
Проценты к уплате
070
82210( проценты по кредитам )
82
Прочие доходы
090
80000(выручка от реализ. цен-ных бумаг)+49200-7505(выруч-
КА от реализации ОС за мину-сом НДС)+82000 (материалы от ликвидации ОС)+177430-27065 (штрафы, пени,неустойки за минусом НДС)= 354060
354
Прочие расходы
100
60000(балансовая ст-сть акций) + 41970(остаточная ст-сть вы- бывших ОС) + 22743(расходы на демонтаж) +2500(разница между покупной и номиналь-ной ст-стью акций) +59410 (пе-ни,штрафы неустойки)+33836 (налог на имущество)= 220459
221
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
Расчетно: стр.050+стр.060- стр.070+стр.080+стр.090- стр.100
1014+20-82+354-221= 1085
Отложенные налоговые активы
141
Д-т об.сч.09 - К-т об.сч.09
104820-15000=89820
90
Отложенные налоговые обязательства
142
К-т об.сч.77 – Д-т об.сч.77
25393-10840= 14553
15
Текущий налог на прибыль
150
Расчетно: стр.140*20/100
1085*20%=217, но т.к. в условии за 11 мес.расчитано по ст.24%, то УРНП = 255
255+90(стр.141)-15(стр.142)+ 19(стр.200) = 349
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
Расчетно: стр.140+стр.141-стр.142-стр.150
1085+90-15-349= 811
Или: стр.140-УРНП-ПНО
1085- 255-19 = 811
| СПРАВОЧНО |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200
Возникло ПНО – возникло ПНА = 19243
19
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль
Убыток
210
150
59