регистрация /  вход

Отчет о движении денежных средств 13 (стр. 1 из 9)

СОДЕРЖАНИЕ

1. Составление годового бухгалтерского отчета 1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций 1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета 1.3. Составление оборотно-сальдовой ведомости и Главной книги 1.4 Заполнение форм годового бухгалтерского отчета 2. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике 2.1. Введение 2.2. Значение в рыночной экономике 2.3. Техника составления Отчета о движении денежных средств в России 2.4. Составление ОДДС в соответствии с мировыми стандартами 2.5. Заключение Список литературы Приложения

4

7

7

10

12

12

20

22

23

24

28

28

33

34

34

1. Составление годового бухгалтерского отчета

1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Техника»

за декабрь 2010 г.

Керреспондирующие счета Учетные регистры
опе- Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. дебет кредит ж/о

ведо-

мости

рации
1 2 3 4 5 6 7
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1. Счет-фактура № 40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки 29 000 08-4 60-1 6 18
б) сумма НДС 5 220 19-1 60-1 6
2. Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30 .
Станок введен в эксплуатацию 29 000 01 08-4 16 18
3. Акт на списание основных средств № 15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование .
а) износ на дату выбытия 50 000 02 01 13
б) остаточная стоимость 1 000 91-2 01 13
в) оприходованы на склад прочие материалы 12 300 10 91-1 15
г) расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата 2 160 91-2 70 10/1
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

583

10/1

в том числе:
Взносы в Фонд социального страхования 62 91-2 69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев 22 91-2 69-1-2
Страховые взносы в ПФРпо страховой и накопительной части трудовой пенсии 432 91-2 69-2
Страховые взносы в федеральный ФОМС 24 91-2 69-3-1
Страховые взносы в территориальный ФОМС 43 91-2 69-3-2
4. Акт на списание основных средств № 16
Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: .
а) износ на дату выбытия 1 000 02 01 13
б) остаточная стоимость 39 000 91-2 01 13
в) стоимость реализации 49 200 76-1 91-1 13
г) сумма НДС 7 505 91-2 68-1 8
5. Счет-фактура № 18
Приобретено исключительное право на программный продукт: .
а) фактическая цена приобретения 13 000 08-5 60-1 6
б) сумма НДС 2 340 19-2 60-1 6
6. Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 .
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 13 000 04 08-5 16
7. Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: .
а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1) 34 220 60-1 51 2; 6
б) малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5) 15 340 60-1 51 2; 6
Итого 37 760
8. Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС:
а) по основным средствам 3 420 68-1 19-1 8
б) по нематериальным активам 2 340 68-1 19-2 8
Итого 5 760
9. Разработочная таблица № 6
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования:
цеха № 1 20 100 25 02 10 12
цеха № 2 17 200 25 02 10 12
ремонтного цеха 6 050 25 02 10 12
Итого 43 350
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха № 1 10 600 25 02 10 12
цеха № 2 10 200 25 02 10 12
ремонтного цеха 1 400 25 02 10 12
Итого 22 200
в) зданий и инвентаря заводоуправления 7 700 26 02 10 15
Всего 73 250
10. Ведомость № 17
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием 1 726 26 05 10 15
II . Учет финансовых вложений
11. Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. .
а) приобретение акций по их номинальной стоимости 60 000 58 76-2 8
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 60 000 76-2 51 2
в) списание акций по балансовой стоимости 60 000 91-2 58 8
г) реализация акций 80 000 76-1 91-1 15
12. Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года приобретены облигации АО "Статус" за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: .
а) начислены проценты за квартал 15 000 76-1 91-1 15
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал 2 500 91-2 58 8
в) поступление дохода по облигациям 15 000 51 76-1 8
III . Учет материалов
13. Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: .
а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод":
покупная стоимость 25 000 15 60-1 6
сумма НДС 4 500 19-3 60-1 6
б) счет-фактура № 78 ОАО "Автоприбор":
покупная стоимость 40 000 15 60-1 6
сумма НДС 7 200 19-3 60-1 6
Итого 76 700
14. Выписка из расчетного счета
Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия "Техника" за материалы, поступившие в ноябре 582 000 60-1 51 2; 6
15. Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: .
а) ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) 29 500 60-1 51 2; 6
б) ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура № 780 47 200 60-1 51 2; 6
Итого 76 700 60-1 51 2; 6
16. Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: .
а) от ОАО "Тракторный завод" 24 000 10 15 10/1
б) от ОАО "Автоприбор" 39 000 10 15 10/1
Итого 63 000
17. Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 2 000 16 15 10/1
18. Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): .
а) цеху № 1 для производства
изделий А 70 500 20 10 10 12
изделий Б 60 100 20 10 10 12
б) цеху № 2 для производства
изделий А 90 400 20 10 10 12
изделий Б 58 700 20 10 10 12
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301 6 300 23 10 10 12
заказа № 302 4 700 23 10 10 12
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1 2 200 25 10 10 12
цеха № 2 2 400 25 10 10 12
ремонтного цеха 1 500 25 10 10 12
д) заводоуправлению 1 100 26 10 10 15
Итого 297 900
19. Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным .
71 000 + 2 000
К откл.= 1 397 500 + 79 230 = 0,05
а) цеху № 1 для производства
изделий А 3 525 20 16 10 12
изделий Б 3 005 20 16 10 12
б) цеху № 2 для производства
изделий А 4 520 20 16 10 12
изделий Б 2 935 20 16 10 12
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301 315 23 16 10 12
заказа № 302 235 23 16 10 12
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1 110 25 16 10 12
цеха № 2 120 25 16 10 12
ремонтного цеха 75 25 16 10 12
д) заводоуправлению 55 26 16 10 15
Итого 14 895
20. Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
а) поступившим в ноябре 97 000 68-1 19-3 8
б) поступившим в декабре 11 700 68-1 19-3 8
Итого 108 700
IY . Учет расчетов с персоналом по оплате труда
21. Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: .
а) рабочим цеха № 1 по производству
изделий А 60 400 20 70 10 12
изделий Б 57 100 20 70 10 12
б) рабочим цеха № 2 по производству
изделий А 45 300 20 70 10 12
изделий Б 41 200 20 70 10 12
в) рабочим ремонтного цеха
заказа № 301 15 800 23 70 10 12
заказа № 302 12 700 23 70 10 12
г) рабочим, обслуживающим оборудование
цеха № 1 12 500 25 70 10 12
цеха № 2 11 300 25 70 10 12
ремонтного цеха 8 100 25 70 10 12
д) служащим:
цеха № 1 19 200 25 70 10 12
цеха № 2 19 900 25 70 10 12
ремонтного цеха 15 400 25 70 10 12
е) персоналу заводоуправления 30 800 26 70 10 15
Итого 349 700
22. Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности (первые два дня болезни пришлись на выходные дни) 2 120 69-1-1 70 10/1
23. Расчетные ведомости
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату и страховые взносы от несчастных случаев на производстве (27 %)
а) рабочих цеха № 1 по производству
изделий А 16308 20 69 10 12
изделий Б 15417 20 69 10 12
б) рабочих цеха № 2 по производству
изделий А 12231 20 69 10 12
изделий Б 11124 20 69 10 12
в) рабочих ремонтного цеха
заказа № 301 4266 23 69 10 12
заказа № 302 3429 23 69 10 12
г) рабочих, обслуживающих оборудование
цеха № 1 3375 25 69 10 12
цеха № 2 3051 25 69 10 12
ремонтного цеха 2187 25 69 10 12
д) служащих:
цеха № 1 5184 25 69 10 12
цеха № 2 5373 25 69 10 12
ремонтного цеха 4158 25 69 10 12
е) персонала заводоуправления 8316 26 69 10 15
Всего 94419
в том числе:
Взносы в Фонд социального страхования 10141
Страховые платежи от несчастных случаев 3497
Страховые взносы в ПФР страховой и накопительной части трудовой пенсии 69940
Страховые взносы в федеральный ФОМС 3847
Страховые взносы в территориальный ФОМС 6994
24. Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия .
а) налог на доходы физических лиц 27 800 70 68-3 8
б) по исполнительным листам 2 600 70 76-2 8
в) в возмещение потерь от брака (изделия А) 300 70 28 10/1
Итого 30 700
25. Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 350 495 50 51 2
26. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь 213 475 70 50 1
б) аванс за первую половину декабря 117 000 70 50 1
в) подотчетным лицам на командировочные расходы 5 400 71 50 1; 7
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет 2 900 69-1 50 1
д) пособия по временной нетрудоспособности 2 120 70 50 1
Итого 340 895
27. Платежная ведомость
Депонирована заработная плата 9 600 70 76-2 8
28. Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата 9 600 51 50 1
Y . Учет прочих расходов на производство
29. Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: .
изделия А 2 500 10 20 10/1
изделия Б 1 300 10 20 10/1
Итого 3 800
30. Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: .
а) цех № 1 2 050 25 60-1 6 12
б) цех № 2 1 700 25 60-1 6 12
в) ремонтный цех 850 25 60-1 6 12
г) заводоуправление 625 26 60-1 6 15
д) сумма НДС 941 19-3 60-1 6
Итого 6166
31. Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы : .
а) на затраты 4 000 26 71 7 15
б) сумма НДС 300 19-4 71 7
Итого 4 300
32. Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам 300 68-1 19-4 8
33. Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: К распредел.= 1,3937 .
заказа № 301 22020 23 25 10 12
заказа № 302 17700 23 25 10 12
Итого 39720
34. Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств .
Списываются затраты на ремонт:
цех № 1 - заказ № 301 48701 25 23 10 12
цех № 2 - заказ № 302 38764 25 23 10 12
Итого 87465
35. Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: .
цеха № 1
К распредел. = 1,0555
изделия А 63752 20 25 10 12
изделия Б 60268 20 25 10 12
Итого 124020
цеха № 2
К распредел. = 1,2718
изделия А 57613 20 25 10 12
изделия Б 52395 20 25 10 12
Итого 110008
36. Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) 30 000 91-2 66 4; 15
37. Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог за 4 квартал 3298 26 68-6 8 15
38. Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) 2 780 28 20 10 12
39. Требование - накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) 130 10 28 10/1
40. Ведомость учета потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) 2 350 20 28 10 12
YI . Учет готовой продукции и товаров
41. Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: .
изделий А 423008 40 20 10/1
изделий Б 330802 40 20 10/1
Итого 753810
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделию А - 31 701 руб. 31701
изделию Б - 30 142 руб. 30142
42. Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: .
изделия А 422 600 43 40 10/1
изделия Б 329 400 43 40 10/1
Итого 752 000
43. Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: .
по изделию А 408 90-2 40 10/1
по изделию Б 1402 90-2 40 10/1
Итого 1810
44. Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)

57620

90-5

26

10/1

15

45. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции .
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: .
а) нормативная себестоимость 427 440 90-2 43 11
б) продажная стоимость, включая НДС 790 800 62-1 90-1 11
46. Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС 120 630 90-3 68 8
47. Договор на услуги, счет-фактура № 17
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 38 700 44-1 76-2 8 15
учтен НДС 6966 19-4 76-2 8
Итого 45 666
48. Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция 679 215 51 62-1 11
49. Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции .
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 38 700 90-6 44-1 11
VII . Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
50. Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) 144600 90-9 99 11; 15
51. Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма "Стандарт"
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1 320 76-1 91-1 15
начислен НДС 201 91-2 68 8; 15
52. Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего 148 100 51 76-1 8
в том числе:
по основным средствам 49 200
по ценным бумагам 80 000
прочие 18 900
б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов 1 320 51 76-1 8
в) краткосрочная ссуда банка 936 000 51 66 4
53. Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции 11 700 91-2 76-2 8; 15
54. Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего

51 700

69

51

2

в том числе:
Взносы в Фонд социального страхования 5574
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 2090
Страховые взносы в ПФР по страховой и накопительной части трудовой пенсии 39019
Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 279
Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4738
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 12 200 68 51 2
в) штраф за недопоставку продукции 11 700 76-2 51 2
г) транспортной организации за доставку продукции 45 666 76-2 51 2
Итого 121 266
55. Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество 8472 91-2 68-5 8
56. Справка-расчет бухгалтерии
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) 5301 99 91-9 15
57. Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) 27860 99 68-2 8
58. Расчет бухгалтерии
Рассчитано постоянное налоговое обязательство 120 99 68-2 8
59. Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь 7 500 09 68-2 8
60. Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь 3 033 68-2 77 8
61. Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства 240 77 68-2 8
62. Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) НДС за ноябрь 110 400 68-1 51 2
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) 32 686 68-2 51 2
в) в погашение краткосрочных ссуд 290 000 66 51 2
г) в оплату процентов за кредит 30 000 66 51 2
Итого 463 086
63. Справка-расчет бухгалтерии
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам 6 966 68-1 19-4 8
64. Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: .
выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить) 810966 99 84-1 15
65. Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить):
а) субсчета 90-1 "Выручка" 9941600 90-1 90-9 15
б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" 6500467 90-9 90-2 15
в) субсчета 90-3 "НДС" 1516515 90-9 90-3 15
г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" 690810 90-9 90-5 15
д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" 220100 90-9 90-6 15
66. Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы определить):
а) субсчета 91-1 157820 91-1 91-9 15
б) субсчета 91-2 163121 91-9 91-2 15
Всего по журналу 29481918

К операции № 33- Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами 301,302.

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!