регистрация /  вход

Анализ финансовой отчетности предприятия 3 (стр. 1 из 3)

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение 3

2. Решение 4

3. Заключение 15

4. Список использованной литературы 18


ВВЕДЕНИЕ

Цель анализа финансовой отчетности - получение ключевых параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.

Информационной базой финансового анализа является финансовая (бухгалтерская) отчетность.

Цель контрольной работы - анализа финансовой отчетности предприятия.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи контрольной работы:

1. провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;

2. рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

3. оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала, обязательств и др.;

4. проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;

5. раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;

6. обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

В работе использованы следующие методы исследования:

- метод сравнения;

- метод построения систем аналитических таблиц;

- метод абсолютных, относительных и средних величин;

- коэффициентный метод.

Задание 1 . Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактери­зовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показа­телей, отраженных в разных формах отчетности.

Решение:

Таблица 1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1-5)

Показатель Проверяемая форма юрма Согласуемая форма
№ формы № (код) строки, графы Сумма, тыс. руб. № формы № (код) строки, графы Сумма, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7
Основные средства: на начало года на конец года Ф.№1 120, гр.3 120, гр.4 1299892 1782110 Ф.№5 130,гр.3-140, гр.3 130, гр.6-140,гр.4 1299892 1782110
Денежные средства: на начало года на конец года Ф.№1 260, гр.3 260, гр.4 15230 22036 Ф.№4 010, гр.3, (060, гр.4) 060, гр.3 15230 22036
Уставный капитал: на начало года на конец года Ф.№1 410, гр.3 410, гр.4 100 100 ф.№3 100, гр.3 140, гр.3 100 100
Дебиторская задолженность: на начало года на конец года Ф.№1 230+240,гр3 230+240,гр4 449200 518100 Ф.№5 620+630, гр.3 620+630, гр.4 449200 518100
Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года Ф.№1 510,гр.3 510,гр.4 624262 799426 Ф.№5 660, гр.3 660,гр.4 624262 799426
Нераспределенная при­быль (непокрытый убыток): на начало года на конец года Ф.№1 470, гр.3 470,гр.4 425951 768843 ф.№3 100, гр.6 140, гр. 6 425951 768843
Нематериальные активы: на начало года на конец года Ф.№1 110,гр.3 110,гр.4 14294 22960 Ф.№5 010 по гр3-050 по гр.3 010 по гр.6-050 по гр.4 14294 22960
Добавочный капитал: на начало года на конец года Ф.№1 420, гр.3 420, гр.4 564783 564783 ф.№3 100,гр.4 140,гр.4 564783 564783
Кредиторская задолженность: на начало года на конец года Ф.№1 620,гр.3 620, гр.4 448833 431354 Ф.№5 650,гр.3 650,гр.4 448833 431354
Долгосрочные финансо­вые вложения: на начало года на конец года Ф.№1 140, гр.3 140, гр.4 - - Ф.№5 540, гр.3 540, гр.4 - -
Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года Ф.№1 610,гр.3 610, гр.4 - - Ф.№5 654+655, гр.3 654+655, гр.4 - -

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Решение:

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. № 1)

Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (сниже ­ния), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изме­нение на начало года на конец года изме­нение
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВЫ
1.Внеоборотные активы — всего В том числе: 1314186 1805070 490884 137,4 63,66 70,37 6,71
1.1. Нематериальные активы 14294 22960 8666 160,6 0,69 0,9 0,21
1.2. Основные средства 1299892 1782110 482218 137,1 62,97 69,48 6,51
1.3. Незавершенное строительство - - - - - - -
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности - - - - - - -
1.6. Долгосрочные финансовые вложения - - - - - - -
1.6. Отложенные налоговые активы - - - - - - -
1.7. Прочие внеоборотные активы - - - - - - -
2. Оборотные активы — всего 750164 759880 9716 101,3 36,34 29,63 -6,71
2.1. Запасы 233457 172594 -60863 73,9 11,31 6,73 -4,58
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 127 106 -21 83,5 0,006 0,004 -0,002
2.3. Дебиторская задол­женность (со сроком погашения более чем 12 месяцев) 238076 233145 -4931 97,9 11,53 9,09 -2,44
2.4. Дебиторская задол­женность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) 211124 284955 73831 134,9 10,23 11,11 0,88
2.5. Краткосрочные финансо­вые вложения 52150 47044 -5106 90,2 2,53 1,83 -0,7
2.6. Денежные средства 15230 22036 6806 144,7 0,74 0,86 0,12
2.7. Прочие оборотные активы - - - - - - -
Итого активов 2064350 2564950 500600 124,2 100 100 X
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы — всего 990888 1333774 342886 134,6 48 52 4
1.1. Уставный капитал 100 100 - - 0,005 0,004 -0,001
1.2. Собственные акции, вы­купленные у акционеров - - - - - - -
1.3. Добавочный капитал 564783 564783 - - 27,36 22,02 -5,34
1.4. Резервный капитал 54 48 -6 88,8 0,003 0,002 -0,001
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 425951 768843 342892 180,5 20,63 29,97 9,34
2. Обязательства всего В том числе: 1073462 1231176 157714 114,7 52 48 -4
2.1. Долгосрочные обязательства 624262 799426 175164 128,1 30,24 31,17 0,93
2.2. Краткосрочные обязательства 449200 431750 -17450 96,1 21,76 16,83 -4,93
2.2.1. Займы и кредиты - - - - - - -
2.2.2. Кредиторская задолженность 448833 431354 -17479 96,1 21,74 16,82 -4,92
2.2.3. Задолженность перед участниками (учреди­телями) по выплате доходов 66 72 6 109,1 0,003 0,003 -
2.2.4. Доходы будущих периодов 301 324 23 107,6 0,01 0,01 -
2.2.5. Резервы предстоящих расходов - - - - - - -
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства - - - - - - -
Коэффициент финансового рычага 1,08 0,92 -0,16 85,2 - - -
Итого пассивов 2064350 2564950 500600 124,2 100 100 X

Наибольший удельный вес в структуре активов занимают внеоборотные активы — 66,36% на начало года и 70,37% на конец года. Основные средства составляют 69,48% стоимости всех активов предприятия на конец года.

Темп снижения стоимости запасов к концу года по сравнению с предыдущим составил 73,9%, их стоимость уменьшились на 60863 тыс.руб,. Их доля в сумме активов предприятия также снизилась с 11,31% до 6,73%. Положительным является то, что дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев уменьшилась на 4931 тыс.руб, темп снижения составляет 97,9%, а изменение удельного веса в составе активов -2,44. При этом также наблюдается рост краткосрочной дебиторской задолженности на 73831 тыс.руб. (темп роста 134,9%). Удельный вес краткосрочной задолженности увеличился к концу года с 10,23% до 11,11%.

За счет выбытия краткосрочных финансовых вложений их доля снизилась с 2,53% до 1,83%.

Наименьший удельный вес в составе активов занимают денежные средства — 0,74% на начало года и 0,86% на конец года.

В пассиве сумма собственных источников почти равна сумме заемного капитала. Доля собственного капитала организации составила 48% на начало года и 52% на конец года. Увеличение удельного веса произошло за счет роста нераспределенной прибыли на 342892 тыс. руб. Доля нераспределенной прибыли в составе пассивов организации выросла на 9,34%.

Долгосрочные обязательства увеличились к концу года на 175164 тыс. руб. Темп роста составил 128,1%. Доля долгосрочных обязательств в сумме пассива увеличилась на 0,93% и составила в конце года 31,17%.

Краткосрочные обязательства уменьшились на 17450 тыс.руб., а их удельный вес сократился на 4,93. Это объясняется погашением текущей кредиторской задолженности перед поставщиками, работниками, бюджетом и внебюджетными фондами.

Коэффициент финансового рычага показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Его значение должно быть не выше 1,5. В анализируемом предприятии на начало года этот коэффициент составлял 1,08, а в конце года он стал равен 0,92.