В состав бухгалтерской отчетности за отчетный год входит «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Форма состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются некоторые статьи актива и пассива баланса. В этих разделах отражается:
- нематериальные активы;
- основные средства;
- доходные вложения в материальные ценности;
-расходы на научно–исследовательские, опытно–конструкторские и технологические работы;
- расходы на освоение природных ресурсов;
- финансовые вложения;
- дебиторская и кредиторская задолженность;
- расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат);
- обеспечения;
- государственная помощь.
В таблице, приведенной ниже, в скобках указываются следующие данные: наличие на начало отчетного года, поступило, выбыло, наличие на конец отчетного года, а в таблице финансовые вложения: долгосрочные и краткосрочные в разрезе показателей на начало и конец отчетного года.
Как и в других формах отчетности номера строк могут не совпадать с рекомендованными. В случае отсутствия показателя ставится прочерк.
Таблица 5.
Формирование показателей строк Приложения к бухгалтерскому балансу
| Наименование строки | Код строки | Счета, с которых надо брать информацию |
| Объекты интеллектуальной собственности | 010 | Первоначальная стоимость нематериальных активов – счет 04 |
| В том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 011 | Отражается первоначальная стоимость по счету 04 |
| У правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 012 | Отражается первоначальная стоимость по счету 04 |
| У правообладателя на технологии интегральных микросхем | 013 | Отражается первоначальная стоимость по счету 04 |
| У владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров | 014 | Отражается первоначальная стоимость по счету 04 |
| У патентообладателя на селекционные достижения | 015 | Отражается первоначальная стоимость по счету 04 |
| Организационные расходы | 020 | Отражается сумма расходов, связанных с образованием юридического лица, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников в уставный капитал - счет 04 |
| Деловая репутация | 030 | Отражается приобретенная деловая репутация - счет 04 , субсчет «разница между покупной ценой и оценочной стоимостью |
| Прочие | 040 | Отражается стоимость прочих нематериальных активов, не отраженная по строкам 010-030 |
| Амортизация нематериальных активов, всего | 050 | Приводится начисленная сумма амортизации по всем нематериальным активам –счет 05 |
| В том числе | 051-059 | Расшифровка амортизации приводится в той же группировке, какая использовалась по нематериальным активам перечисленных в строках 010-040 |
| Здания | 061 | Данные о наличии и движении зданий |
| сооружения и передаточные устройства | 062 | Данные о наличии и движении сооружений и передаточных устройств (567; - ; - ; 567) |
| машины и оборудование | 063 | Данные о наличии и движении машин и оборудования (77053; 19674; (1197); 95530) |
| транспортные средства | 064 | Данные о наличии и движении транспортных средств (4807; 1866; (1802); 4871) |
| производственный и хозяйственный инвентарь | 065 | Данные о наличии и движении производственного и хозяйственного инвентаря (1051; 379; - ; 1430) |
| Рабочий скот | 066 | Данные о наличии и движении рабочего скота |
| Продуктивный скот | 067 | Данные о наличии и движении продуктивного скота |
| Многолетние насаждения | 068 | Данные о наличии и движении многолетних насаждений |
| Другие виды основных средств | 070 | Данные о наличии и движении других видов основных средств (3223; 1217; (181); 4258) |
| Земельные участки и объекты природопользования | 080 | Данные о наличии и движении земельных участков и объектов природопользования |
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель | 090 | Данные о наличии и движении капитальных вложений на коренное улучшение земель |
| итого | 100 | Итог по данной строке должен совпадать с данными об общих оборотах по счету 01 (86701; 23135; (3181); 106655) |
| Амортизация основных средств, всего | 140 | Общая сумма амортизации по счету 02 "Амортизация основных средств" (19614; 28283) |
| В том числе Зданий и сооружений | 141 | Приводится сумма амортизации , начисленной по зданиям и сооружениям (24; 43) |
| Машин, оборудования, транспортных средств | 142 | Приводится сумма амортизации , начисленной по машинам, оборудованию, транспортным средствам (17673; 25667) |
| других | 143 | Приводится сумма амортизации , начисленной по всем основным средствам, кроме зданий, сооружений, машин и оборудования (1917; 2573) |
| Передано в аренду объектов основных средств | 145 | Отражается общая первоначальная стоимость всех основных средств, переданных в аренду – счета 01, 03, 011 |
| В том числе здания | 146 | Отражается общая первоначальная стоимость всех зданий, переданных в аренду |
| сооружения | 147 | Отражается общая первоначальная стоимость всех сооружений, переданных в аренду |
| Переведено основных средств на консервацию | 149 | Отражается общая первоначальная стоимость всех Основных средств, переведенных на консервацию |
| Получено объектов основных средств в аренду | 150 | Счет 001 "Арендованные основные средства" |
| В том числе | 151-159 | Приводится расшифровка первоначальной стоимости арендованных основных средствпо их видам |
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | 160 | Счет 08 субсчет "Приобретение объектов основных средств" или счет 01 субсчет "Основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано" |
| Результат от переоценки объектов основных средств | 170 | Счет 01, 02 , 03, 83, 91 – отражается общий результат переоценки основных средств |
| - первоначальной (восстановительной) стоимости | 171 | Отражается сумма дооценки (уценки) первоначальной стоимости основных средств- счета 01, 03, 83, 91 |
| - амортизации | 172 | Отражается сумма уменьшения или увеличения амортизации, произведенной в ходе переоценки- счета 02, 83, 91 |
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации | 180 | Показывается сумма изменения стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации – счета 01, 03, 08 |
| Имущество для передачи в лизинг | 210 | Счет 03 субсчет "Имущество для передачи в лизинг" |
| Имущество, предоставляемое по договору проката | 220 | Счет 03 субсчет "Имущество, предоставляемое по договору проката" |
| Прочие | 230 | Субсчета счета 03, где отражена стоимость прочих доходных вложений в материальные ценности |
| Итого | 240 | Сумма строк 210-230 |
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности | 250 | Счет 02 субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" |
| Всего | 310 | Счет 08 |
| В том числе | 311-319 | Расшифровка по НИОКР и технологическим работам |
| Справочно. Сумма расходов по незаконченным НИОКР и технологическим работам | 320 | Сальдо по счету 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" на начало и конец года |
| Сумма не давших положительных результатов расходов по НИОКР и технологическим работам, отнесенная на прочие расходы | 330 | Оборот по кредиту счета 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" в корреспонденции с дебетом счета 91 субсчет "Прочие расходы" |
| Расходы на освоение природных ресурсов | 410 | Счет 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или счет 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" |
| В том числе | 411-419 | Расшифровка по расходам на освоение природных ресурсов |
| Справочно. Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском... | 420 | Дебетовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" |
| Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные | 430 | Кредитовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" в корреспонденции с субсчетом "Прочие расходы" счета 91 |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего | 510 | Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" (2;0) |
| В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 511 | Счет 58 по средствам, вложенным в дочерние и зависимые хозяйственные общества,счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 515 | Счет 58, 59 |
| Ценные бумаги других организаций - всего | 520 | Счет 58, 59 |
| В том числе долговые ценные бумаги | 521 | Счет 58, 59 |
| Предоставленные займы | 525 | Счет 58 субсчет "Предоставленные займы", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Депозитные вклады | 530 | Счет 58 субсчет "Банковские депозиты", 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Прочие | 535 | Счет 58 , 59 – данные, не отраженные в предыдущих строках |
| итого | 540 | Сумма данных по строкам 510-535 (2;0) |
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 550 | Счет 58, счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" – по котируемым ценным бумагам |
| В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 551 | Счет 58, счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" – по котируемым ценным бумагам дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 555 | Счет 58 счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Ценные бумаги других организаций | 560 | Счет 58 счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| В том числе долговые ценные бумаги | 561 | Счет 58 счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Прочие | 565 | Данные счета 58 по прочим финансовым вложениям, имеющим рыночную стоимость, счет 59 |
| Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 580 | Счет 58, 59 |
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | 590 | Счета 58, 91 |
| Дебиторская задолженность краткосрочная всего | 610 | Счета 60, 62, 68, 70, 71, 73, 75, 76 и др (15488; 21466) |
| В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | 611 | Счет 62 (12575; 16744) |
| Авансы выданные | 612 | Счет 60, субсчет «Авансы выданные» (2095; 1843) |
| прочая | 613 | Счета 68, 70, 71,73, 75, 76 и др (818; 2879) |
| Долгосрочная - всего | 620 | Счета 60, 62, 68, 70, 71, 73, 75, 76 и др |
| В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | 621 | Счет 62 |
| Авансы выданные | 622 | Счет 60, субсчет «Авансы выданные» |
| прочая | 623 | Счета 68, 70, 71,73, 75, 76 и др |
| итого | 630 | Сумма данных по строкам 610 и 620 (15488; 21466) |
| Кредиторская задолженность краткосрочная - всего | 640 | Счета 60, 62 , 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76и др. (44182; 44396) |
| В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 641 | Счет 60 (19381; 13598) |
| Авансы полученные | 642 | Счет 62 (135; 545) |
| Расчеты по налогам и сборам | 643 | Счет 68 (453; 2811) |
| Кредиты | 644 | Счет 67 (15000; 27000) |
| Займы | 645 | Счет 67 (9092; - ) |
| Прочая | 646 | Счета 69, 70,71,73, 75, 76 и др. (121; 442) |
| Долгосрочная – всего | 650 | Счета 60, 62, 66, 68, 69, 73, 75, 76 и др. ( - ; 29304) |
| В том числе: Кредиты | 651 | Счет 66 |
| Займы | 652 | Счет 66 ( - ; 29304) |
| итого | 660 | Сумма строк 640 и 650 (44182; 73700) |
| Материальные затраты | 710 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 10, 60 (102158; 92101) |
| Затраты на оплату труда | 720 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетом 70 (18336; 11643) |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 68 субсчет "Расчеты по ЕСН", 69 (4804; 2950) |
| Амортизация | 740 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 02,05 (10155; 6931) |
| Прочие затраты | 750 | Счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 60, 76 (48684; 28478) |
| Итого по элементам затрат | 760 | Строка 710 + строка 720 + строка 730 + строка 740 + строка 750 (184137; 141563) |
| Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)): | ||
| - незавершенного производства | 765 | Счета 20, 21,23,29, 40,44 (420; (439)) |
| - расходов будущих периодов | 766 | Счет 97 (1183; 1040) |
| - резервов предстоящих расходов | 767 | Счет 96 |
| Полученные | 810 | Счет 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные", дебетовый остаток по счету 62 субсчет "Векселя полученные" (за исключением - векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений) |
| В том числе векселя | 811 | Счет 008 |
| Имущество, находящееся в залоге | 820 | Счет 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" |
| Из него объекты основных средств | 821 | Счет 008 |
| Ценные бумаги и иные финансовые вложения | 822 | Счет 008 |
| прочее | 823 | Счет 008 |
| Выданные - всего | 830 | Счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные", кредитовый остаток по счету 60 субсчет "Векселя выданные" (за исключением векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений) |
| В том числе векселя | 831 | Счет 009 |
| Имущество, переданное в залог | 840 | Счет 009 |
| Из него объекты основных средств | 841 | Счет 009 |
| Ценные бумаги и иные финансовые вложения | 842 | Счет 009 |
| прочее | 843 | Счет 009 |
| Получено в отчетном году бюджетных средств | 910 | Оборот по кредиту счета 86 |
| В том числе | 911-919 | Дается расшифровка строки 910 |
| Бюджетные кредиты | 920 | Счета 66 и 67 |
| В том числе | 921-929 | Дается расшифровка строки 920 |
2.7 Пояснительная записка.