Смекни!
smekni.com

Аудит капитала и резервов на примере ООО Технология (стр. 9 из 11)

Оценка влияния факторов на контрольную среду ООО «Технология»

Фактор

Низкое

Среднее

Высокое

1

2

3

4

1. Управленческая философия и стиль руководства

1.1. Отношение руководства к коммерческим рискам Средняя степень контролируемости
1.2. Контроль за коммерческими рисками Средняя степень понимания
1.3. Понимание руководством клиента значения финансовой отчетности Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с финансовой отчетностью
1.4. Готовность к исправлению ошибок и искажений, приближающихся к существенным Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые корректировки
1.5. Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам учета Руководство иногда проводит консультации с аудиторами
1.6. Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций Частичное выполнение рекомендаций
1.7. Статус системы внутреннего контроля в ООО «Технология» (степень приоритетности) Промежуточный статус
1.8. Процедуры контроля за исправлением существенных ошибок и искажений в учете и отчетности Хорошо организованная система процедур

2. Организационная структура

2.1. Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса ООО «Технология» Относительное
2.2. Распределение каналов ответственности и полномочий Неформальное разграничение ответственности и полномочий высшим руководством
2.3. Уровень, на котором разрабатываются процедуры и стратегии совершения сделок Определяется неформально высшим руководством
2.4. Вовлечение руководства в контроль обработки данных Умеренное

3. Распределение полномочий и обязанностей

3.1. Разработка деловой стратегии и кодекса поведения Разработки такого рода отсутствуют
3.2. Разработка стратегий на случай возникновения конфликтов интересов Не разрабатываются
3.3. Установление ответственности и полномочий по выявлению противозаконных, сомнительных и неэтичных действий Ответственность и полномочия устанавливаются формально
3.4. Установление ответственности сотрудников (включая особые обязанности) Ответственность частично устанавливается и документально оформляется

4. Кадровая политика и практика

4.1. Установление кадровой политики и практики, соответствующей величине и структуре ООО «Технология» Кадровая политика частично устанавливается
4.2. Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия Средний уровень
4.3. Понимание персоналом своих обязанностей и методики работы Среднее понимание
4.4. Наблюдение за персоналом Среднее
4.5. Обучение персонала Проводится ограниченное обучение персонала
4.6. Текучесть кадров в системе учета Текучесть кадров низкая
4.7. Загруженность персонала в системе учета Загруженность работников находится на обоснованном уровне

5. Внешняя финансовая (бухгалтерская) отчетность

5.1. Соблюдение графика составления отчетности График соблюдается хорошо
5.2. Создание классификации счетов и составление руководств по учету Среднее качество выполнения работ данного вида
5.3. Выявление изменений в стандартах учета и требованиях к отчетности Изменения выявляются хорошо

6. Внутренние отчеты руководства

6.1. Установление и поддержание системы внутренней отчетности в соответствии с величиной и структурой ООО «Технология» Данные действия проводятся недостаточно
6.2. Бюджет, прибыль и другие финансовые и производственные цели:
а) установление Установление производится формально
б) информирование Информирование производится формально
в) контроль Контроль осуществляется формально
6.3. Выявление отклонений от запланированного хода деятельности Отклонения выявляются неформально или частично
6.4. Информирование руководства об отклонениях Руководство информируется неформально или частично
6.5. Изучение отклонений и предпринимаемые корректирующие действия Отклонения изучаются неформально или частично
6.6. Установление процедур по защите от несанкционированного доступа к документам, записям и активам и от их уничтожения Данные процедуры формально устанавливаются
6.7. Установление политики по контролю за доступом к программам и файлам Такая политика устанавливается формально
6.8. Контроль за выполнением п. 6.6 и 6.7 Контроль осуществляется хорошо

7. Согласование с требованиями внешнего контроля

7.1. Где это возможно, установление процедур, гарантирующих согласованность с:
а) всеми формами налогообложения Устанавливаются формально или частично
б) правительственным контролем за коммерческой практикой Устанавливаются формально или частично
в) требованиями законодательных и контролирующих органов Устанавливаются формально или частично
7.2. Контроль за процедурами, описанными в п. 7.1 Качество контроля среднее

Приложение 4

ООО «Технология»

ПРИКАЗ «Об учетной политике организации»

№ 35 от 29.12.2007г.

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить учетную политику организации для целей бухгалтерского учета на 2008 год.

Руководствуясь Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г., Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина от 29 июля 1998г. № 34н, начиная с 1 января 2008г. применять следующую учетную политику предприятия:

При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия”, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 года № 106н.

Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

Бухгалтерский учет в 2008 году вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.

Бухгалтерский учет в 2008 году вести:

с использованием бухгалтерской компьютерной программы 1С:Предприятие 8.0. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета оформляются автоматизировано и распечатываются не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением счета 10 "Материалы", на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение. При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по методу средней себестоимости единицы.