Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.
| Наименование разделов баланса | Наименование счетов | № счета | Сумма Усл. д. е. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| А-I | Основные средства | 01 | 38300 |
| (П!) | Амортизация основных средств | 02 | 9700 |
| А- II | Материалы | 10 | 2170 |
| А- II | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 126 |
| А- II | Основное производство | 20 | 1340 |
| А- II | Готовая продукция | 43 | 690 |
| А- II | Товары отгруженные | 45 | 3190 |
| А- II | Касса | 50 | 1750 |
| А- II | Расчетные счета | 51 | 4150 |
| П-V | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 826 |
| П-V | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 770 |
| П-V | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 980 |
| П-V | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 3350 |
| А- II | Расчеты с прочими дебиторами | 76/1 | 910 |
| П-III | Уставный капитал | 80 | 25000 |
| П-III | Добавочный капитал | 83 | 10100 |
| П-III | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 84/2 | 1900 |
Таблица № 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корре-спон-денция счетов | Наименование объекта учта | Вид счета | Изме-нение | Вид хоз. опера-ции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Договор дарения | Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости | 15300 | Д-т 08 К-т 98 | «Вложения во внеоборотные активы» «Доходы будущих периодов» | А П | + + | III |
| 2 | Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с | Перечислен в бюджет налог на прибыль | 1670 | Д-т 68 К-т 51 | «Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет» | П А | - - | IV |
| 3 | Выписка банка из р/с | Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения | 980 | Д-т 69 К-т 51 | «Расчеты по соц. страх. и обесп.» «Расчетный счет» | П А | - - | IV |
| 4 | Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек № | Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы | 3350 | Д-т сч. 50 К-т сч. 51 | «Касса» «Расчетный счет» | А А | + - | I |
| 5 | Платежные ведомости, расходный кассовый ордер | Выдана заработная плата персоналу | 3350 | Д-т 70 К-т 50 | «Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса» | П А | - - | IV |
| 6 | Счет №, с/ф № | Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен | 1830 | Д-т 10 К-т 60 | «Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | А П | + + | III |
| 7 | Счет №, счет-фактура № | Начислен НДС по приобретенным ценностям (18%) | 329 (1830 х 18%) | Д-т 19 К-т 60 | «НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | А П | + + | III |
| 8 | Лимитно-заборная карта № | Переданы материалы в цех для производства готовой продукции | 3500 | Д-т 20 К-т 10 | «Основное производство» «Материалы» | А А | + - | I |
| 9 | Наряды, расчетные ведомости | Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) | 6300 | Д-т 20 К-т 70 | «Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда» | А П | + + | III |
| 10 | Лист временной нетрудоспособности | Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%) | 1638 (6300 х 26%) | Д-т 20 К-т 69 | «Основное производство» «Расчеты по соц. страх. и обесп.» | А П | + + | III |
| 11 | Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии | Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости | 12000 | Д-т 43 К-т 20 | «Готовая продукция» «Основное производство» | А А | + _ | I |
| 12 | Ведомость движения готовой продукции | Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию | 10000 | Д-т 45 К-т 43 | «Товары отгруженные» «Готовая продукция» | А А | + - | I |
| 13 | Выписка из р/с, платежное поручение | Перечислено поставщикам за материалы с р/с | 2124 | Д-т 60 К-т 51 | «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет» | П А | - - | IV |
| 14 | Справка бухгалтерии, книга покупок | Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС | 329 (сумма Д-т 19) | Д-т 68 К-т 19 | «Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям» | П А | - - | IV |
| 15 | Выписка из р/с, платежное поручение | Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам | 220 | Д-т 66 К-т 51 | «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» «Расчетный счет» | П А | - - | IV |
| 16 | Выписка из р/с | Поступило на р/с от дебиторов | 710 | Д-т 51 К-т 76 | «Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | А А | + - | I |
| 17 | Выписка из р/с, расходный кассовый ордер | Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) | 22420 | Д-т 51 К-т 90/1 | «Расчетный счет» «Продажи» | А П | + + | III |
| 18 | Ведомость расчета себестоимости продукции | Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию | 11800 | Д-т 90/2 К-т 45 | «Продажи» «Товары отгруженные» | П А | - - | IV |
| 19 | Платежное поручение | Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет | 3420 (22420 х 18 : 118) | Д-т 90/3 К-т 68 | «Продажи» «Расчеты по налогам и сборам» | П П | - + | II |
| 20 | Расчет бухгалтерии | Получена прибыль от реализации продукции | 7200 | Д-т 90/9 К-т 99 | «Продажи» «Прибыли и убытки» | П П | - + | II |
Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т
| С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300 | |
| Од = - | Ок = - |
| С2= 38300 |
Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т
| С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700 | |
| Од = - | Ок = - |
| С2= 9700 |
| С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = - | |
| Вложения во внеоборотные активы: 1) 15300 К-т 98 | |
| Од = 15300 | Ок = - |
С2= 15300 |
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т
| С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170 | Выбытие материалов: 8) 3500 Д-т 20 |
| Поступление материалов: 6) 1830 К-т 60 | |
| Од = 1830 | Ок = 3500 |
С2= 500 |
Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т
| С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126 | Списанные суммы налога: 14) 329 Д-т 68 |
| Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога: 7) 329 К-т 60 | |
| Од = 329 | Ок = 329 |
| С2= 126 |
Д-т сч. 20 «Основное производство К-т
| С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340 | Суммы фактической себестоимости: 11) 12000 Д-т 43 |
| Затраты производства: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) 1638 К-т 69 | |
| Од = 11438 | Ок = 12000 |
| С2= 778 |
Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т
| С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690 | Продажа (использование) продукции: 12) 10000 Д-т 45 |
| Поступление готовой продукции: 11) 12000 К-т 20 | |
| Од = 12000 | Ок = 10000 |
| С2= 2690 |
Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т
| С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190 | Списание отгруженных товаров: 18) 11800 Д-т 90/2 |
| Отгруженная продукция: 12) 10000 К-т 43 | |
| Од = 10000 | Ок = 11800 |
| С2= 1390 |
Д-т сч. 50 «Касса» К-т
| С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750 | Выдача денежных средств из кассы: 5) 3350 Д-т 70 |
| Поступление денежных средств в кассу: 4) 3350 К-т 51 | |
| Од = 3350 | Ок = 3350 |
| С2= 1750 |
Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т
| С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150 | Перечисление денежных средств с расчетных счетов: 2) 1670 Д-т 68 3) 980 Д-т 69 4) 3350 Д-т 50 13) 2124 Д-т 60 15) 220 Д-т 66 |
| Зачисление денежных средств на расчетные счета: 16) 710 К-т 76 17) 22420 К-т 90/1 | |
| Од = 23130 | Ок = 8344 |
| С2= 18936 |
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т