регистрация / вход

Бухгалтерский учет 2 Журнал регистрации

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г. Наименование разделов баланса Наименование счетов № счета Сумма Усл. д. е. Основные средства 38300 (П!) Амортизация основных средств

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса

Наименование счетов

№ счета

Сумма

Усл. д. е.

1

2

3

4

А-I

Основные средства

01

38300

(П!)

Амортизация основных средств

02

9700

А- II

Материалы

10

2170

А- II

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

126

А- II

Основное производство

20

1340

А- II

Готовая продукция

43

690

А- II

Товары отгруженные

45

3190

А- II

Касса

50

1750

А- II

Расчетные счета

51

4150

П-V

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

826

П-V

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

770

П-V

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

980

П-V

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

3350

А- II

Расчеты с прочими дебиторами

76/1

910

П-III

Уставный капитал

80

25000

П-III

Добавочный капитал

83

10100

П-III

Нераспределенная прибыль прошлых лет

84/2

1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Договор дарения

Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости

15300

Д-т

08

К-т

98

«Вложения во внеоборотные активы»

«Доходы будущих периодов»

А

П

+

+

III

2

Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с

Перечислен в бюджет налог на прибыль

1670

Д-т

68

К-т

51

«Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

3

Выписка банка из р/с

Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения

980

Д-т

69

К-т

51

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

4

Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной

платы

3350

Д-т сч. 50

К-т сч. 51

«Касса»

«Расчетный счет»

А

А

+

-

I

5

Платежные ведомости, расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата персоналу

3350

Д-т

70

К-т

50

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Касса»

П

А

-

-

IV

6

Счет №, с/ф №

Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен

1830

Д-т

10

К-т

60

«Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III

7

Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)

329

(1830 х 18%)

Д-т

19

К-т

60

«НДС по приобретенным ценностям»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III

8

Лимитно-заборная карта №

Переданы материалы в цех для производства готовой продукции

3500

Д-т

20

К-т

10

«Основное производство»

«Материалы»

А

А

+

-

I

9

Наряды, расчетные ведомости

Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)

6300

Д-т

20

К-т

70

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А

П

+

+

III

10

Лист временной нетрудоспособности

Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

20

К-т

69

«Основное производство»

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А

П

+

+

III

11

Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости

12000

Д-т

43

К-т

20

«Готовая продукция»

«Основное производство»

А

А

+

_

I

12

Ведомость движения готовой продукции

Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию

10000

Д-т

45

К-т

43

«Товары отгруженные»

«Готовая продукция»

А

А

+

-

I

13

Выписка из р/с, платежное поручение

Перечислено поставщикам за материалы с р/с

2124

Д-т

60

К-т

51

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

14

Справка бухгалтерии, книга покупок

Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

329

(сумма Д-т 19)

Д-т

68

К-т

19

«Расчеты по налогам и сборам»

«НДС по приобретенным ценностям»

П

А

-

-

IV

15

Выписка из р/с, платежное поручение

Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам

220

Д-т

66

К-т

51

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

16

Выписка из р/с

Поступило на р/с от дебиторов

710

Д-т

51

К-т

76

«Расчетный счет»

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А

А

+

-

I

17

Выписка из р/с, расходный кассовый ордер

Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)

22420

Д-т

51

К-т

90/1

«Расчетный счет»

«Продажи»

А

П

+

+

III

18

Ведомость расчета себестоимости продукции

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию

11800

Д-т

90/2

К-т

45

«Продажи»

«Товары отгруженные»

П

А

-

-

IV

19

Платежное поручение

Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

3420

(22420 х 18 : 118)

Д-т

90/3

К-т

68

«Продажи»

«Расчеты по налогам и сборам»

П

П

-

+

II

20

Расчет бухгалтерии

Получена прибыль от реализации продукции

7200

Д-т

90/9

К-т

99

«Продажи»

«Прибыли и убытки»

П

П

-

+

II

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т

С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300

Од = -

Ок = -

С2= 38300

Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т

С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700

Од = -

Ок = -

С2= 9700

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т

С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -

Вложения во внеоборотные активы:

1) 15300 К-т 98

Од = 15300

Ок = -

С2= 15300

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т

С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170

Выбытие материалов :

8) 3500 Д-т 20

Поступление материалов:

6) 1830 К-т 60

Од = 1830

Ок = 3500

С2= 500


Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т

С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126

Списанные суммы налога:

14) 329 Д-т 68

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

7) 329 К-т 60

Од = 329

Ок = 329

С2= 126

Д-т сч. 20 «Основное производство К-т

С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340

Суммы фактической себестоимости :

11) 12000 Д-т 43

Затраты производства:

8) 3500 К-т 10

9) 6300 К-т 70

10) 1638 К-т 69

Од = 11438

Ок = 12000

С2= 778

Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т

С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690

Продажа (использование) продукции :

12) 10000 Д-т 45

Поступление готовой продукции:

11) 12000 К-т 20

Од = 12000

Ок = 10000

С2= 2690

Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т

С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190

Списание отгруженных товаров:

18) 11800 Д-т 90/2

Отгруженная продукция:

12) 10000 К-т 43

Од = 10000

Ок = 11800

С2= 1390


Д-т сч. 50 «Касса» К-т

С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750

Выдача денежных средств из кассы :

5) 3350 Д-т 70

Поступление денежных средств в кассу:

4) 3350 К-т 51

Од = 3350

Ок = 3350

С2= 1750

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т

С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150

Перечисление денежных средств с расчетных счетов :

2) 1670 Д-т 68

3) 980 Д-т 69

4) 3350 Д-т 50

13) 2124 Д-т 60

15) 220 Д-т 66

Зачисление денежных средств на расчетные счета:

16) 710 К-т 76

17) 22420 К-т 90/1

Од = 23130

Ок = 8344

С2= 18936

Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т

Погашение задолженности :

13) 2124 К-т 51

С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826

Поступления от поставщиков:

6) 1830 Д-т 10

7) 329 Д-т 19

Од = 2124

Ок = 2159

С2= 861

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т

Погашение кредитов и займов:

15) 220 К-т 51

С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770

Од = 220

Ок = -

С2= 550


Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т

Перечисленные в бюджет:

2) 1670 К-т 51

14) 329 К-т 19

С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -

Подлежащие перечислению в бюджет:

19) 3420 Д-т 90/3

Од = 1999

Ок = 3420

С2= 1421

Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т

Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:

3) 980 К-т 51

С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980

Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:

10) 1638 Д-т 20

Од = 980

Ок = 1638

С2= 1638

Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т

Выплаченная з/п (удержания):

5) 3350 К-т 50

С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350

Начисленная з/п:

9) 6300 Д-т 20

Од = 3350

Ок = 6300

С2= 6300

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т

С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910

Погашение задолженности:

16) 710 Д-т 51

Од = -

Ок = 710

С2= 200


Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т

С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000

Од = -

Ок = -

С2= 25000

Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т

С1 – размер добавочного капитала на начало месяца = 10100

Од = -

Ок = -

С2= 10100

Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т

С1 – сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900

Од = -

Ок = -

С2= 1900

Д-т сч. 90 «Продажи» К-т

Расходы:

18) 11800 К-т 45

19) 3420 К-т 68

20) 7200 К-т 99

Доходы (выручка):

17) 22420 Д-т 51

Од = 22420

Ок = 22420

Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т

С1 – сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -

Поступление:

1) 15300 Д-т 08

Од = -

Ок = 15300

С2= 15300


Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т

Прибыль:

20) 7200 Д-т 90/9

Од = -

Ок = 7200

С2= 7200

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за _______ месяц 200__г.

Характеристика счета

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

№ счета

Наименование счета

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

01

Основные средства

38300

-

02

Амортизация основных средств

-

9700

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

15300

-

15300

-

10

Материалы

2170

-

1830

3500

500

-

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

126

-

329

329

126

-

20

Основное производство

1340

-

11438

12000

778

-

43

Готовая продукция

690

-

12000

10000

2690

-

45

Товары отгруженные

3190

-

10000

11800

1390

-

50

Касса

1750

-

3350

3350

1750

-

51

Расчетный счет

4150

-

23130

8344

18936

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

826

2124

2159

-

861

66

Расчеты по краткосрочны кредитам и займам

-

770

220

-

-

550

68

Расчеты с налогам и сборам

-

-

1999

3420

-

1421

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

980

980

1638

-

1638

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

3350

3350

6300

-

6300

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

910

-

-

710

200

-

80

Уставный капитал

-

25000

-

-

-

25000

83

Добавочный капитал

-

10100

-

-

-

10100

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

1900

-

-

-

1900

90

Продажи

-

-

22420

22420

-

-

98

Доходы будущих периодов

-

-

-

15300

-

15300

99

Прибыли и убытки

-

-

7200

-

7200

ИТОГО:

42926

42926

108470

108470

79970

79970


Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________20___ г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

________________________________________________________

Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код показа-теля

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

28600

28600

Незавершенное строительство

130

15300

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

28600

43900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

210

7390

5358

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2170

500

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

1340

778

готовая продукция и товары для перепродажи

214

690

2690

товары отгруженные

215

3190

1390

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

126

126

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

910

200

в том числе: покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

Денежные средства

260

5900

20686

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

14326

26370

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

42926

70270


Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

25000

25000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

10100

10100

Резервный капитал

в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )

470

1900

9100

ИТОГО по разделу III

490

37000

44200

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

770

550

Кредиторская задолженность

в том числе:

620

5156

10220

поставщики и подрядчики

621

826

861

задолженность перед персоналом организации

622

3350

6300

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

980

1638

задолженность по налогам и сборам

624

1421

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

15300

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

5926

26070

БАЛАНС

700

42926

70270

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Руководитель ___________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н

3. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.

4. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.

5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва: Вузовский учебник, 2003 г.

6. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.

7. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.

8. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. – Москва: Юристъ, 2002 г.

9. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2002 г.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему