регистрация /  вход

Бухгалтерский учет 2 Журнал регистрации (стр. 1 из 3)

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса Наименование счетов № счета Сумма Усл. д. е.
1 2 3 4
А-I Основные средства 01 38300
(П!) Амортизация основных средств 02 9700
А- II Материалы 10 2170
А- II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 126
А- II Основное производство 20 1340
А- II Готовая продукция 43 690
А- II Товары отгруженные 45 3190
А- II Касса 50 1750
А- II Расчетные счета 51 4150
П-V Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 826
П-V Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 770
П-V Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 980
П-V Расчеты с персоналом по оплате труда 70 3350
А- II Расчеты с прочими дебиторами 76/1 910
П-III Уставный капитал 80 25000
П-III Добавочный капитал 83 10100
П-III Нераспределенная прибыль прошлых лет 84/2 1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Наименование документа Содержание хозяйственной операции Сумма Корре-спон-денция счетов Наименование объекта учта Вид счета Изме-нение Вид хоз. опера-ции
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Договор дарения Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости 15300 Д-т 08 К-т 98 «Вложения во внеоборотные активы» «Доходы будущих периодов» А П + + III
2 Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с Перечислен в бюджет налог на прибыль 1670 Д-т 68 К-т 51 «Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет» П А - - IV
3 Выписка банка из р/с Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения 980 Д-т 69 К-т 51 «Расчеты по соц. страх. и обесп.» «Расчетный счет» П А - - IV
4 Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек № Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы 3350 Д-т сч. 50 К-т сч. 51 «Касса» «Расчетный счет» А А + - I
5 Платежные ведомости, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата персоналу 3350 Д-т 70 К-т 50 «Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса» П А - - IV
6 Счет №, с/ф № Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен 1830 Д-т 10 К-т 60 «Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» А П + + III
7 Счет №, счет-фактура № Начислен НДС по приобретенным ценностям (18%) 329 (1830 х 18%) Д-т 19 К-т 60 «НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» А П + + III
8 Лимитно-заборная карта № Переданы материалы в цех для производства готовой продукции 3500 Д-т 20 К-т 10 «Основное производство» «Материалы» А А + - I
9 Наряды, расчетные ведомости Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) 6300 Д-т 20 К-т 70 «Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда» А П + + III
10 Лист временной нетрудоспособности Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%) 1638 (6300 х 26%) Д-т 20 К-т 69 «Основное производство» «Расчеты по соц. страх. и обесп.» А П + + III
11 Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости 12000 Д-т 43 К-т 20 «Готовая продукция» «Основное производство» А А + _ I
12 Ведомость движения готовой продукции Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию 10000 Д-т 45 К-т 43 «Товары отгруженные» «Готовая продукция» А А + - I
13 Выписка из р/с, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы с р/с 2124 Д-т 60 К-т 51 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет» П А - - IV
14 Справка бухгалтерии, книга покупок Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС 329 (сумма Д-т 19) Д-т 68 К-т 19 «Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям» П А - - IV
15 Выписка из р/с, платежное поручение Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам 220 Д-т 66 К-т 51 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» «Расчетный счет» П А - - IV
16 Выписка из р/с Поступило на р/с от дебиторов 710 Д-т 51 К-т 76 «Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» А А + - I
17 Выписка из р/с, расходный кассовый ордер Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) 22420 Д-т 51 К-т 90/1 «Расчетный счет» «Продажи» А П + + III
18 Ведомость расчета себестоимости продукции Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию 11800 Д-т 90/2 К-т 45 «Продажи» «Товары отгруженные» П А - - IV
19 Платежное поручение Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет 3420 (22420 х 18 : 118) Д-т 90/3 К-т 68 «Продажи» «Расчеты по налогам и сборам» П П - + II
20 Расчет бухгалтерии Получена прибыль от реализации продукции 7200 Д-т 90/9 К-т 99 «Продажи» «Прибыли и убытки» П П - + II

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т

С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300
Од = - Ок = -
С2= 38300

Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т

С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700
Од = - Ок = -
С2= 9700

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т

С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -
Вложения во внеоборотные активы: 1) 15300 К-т 98
Од = 15300 Ок = -

С2= 15300

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т

С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170 Выбытие материалов : 8) 3500 Д-т 20
Поступление материалов: 6) 1830 К-т 60
Од = 1830 Ок = 3500

С2= 500


Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т

С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126 Списанные суммы налога: 14) 329 Д-т 68
Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога: 7) 329 К-т 60
Од = 329 Ок = 329
С2= 126

Д-т сч. 20 «Основное производство К-т

С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340 Суммы фактической себестоимости : 11) 12000 Д-т 43
Затраты производства: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) 1638 К-т 69
Од = 11438 Ок = 12000
С2= 778

Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т

С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690 Продажа (использование) продукции : 12) 10000 Д-т 45
Поступление готовой продукции: 11) 12000 К-т 20
Од = 12000 Ок = 10000
С2= 2690

Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т

С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190 Списание отгруженных товаров: 18) 11800 Д-т 90/2
Отгруженная продукция: 12) 10000 К-т 43
Од = 10000 Ок = 11800
С2= 1390

Д-т сч. 50 «Касса» К-т

С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750 Выдача денежных средств из кассы : 5) 3350 Д-т 70
Поступление денежных средств в кассу: 4) 3350 К-т 51
Од = 3350 Ок = 3350
С2= 1750

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т

С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150 Перечисление денежных средств с расчетных счетов : 2) 1670 Д-т 68 3) 980 Д-т 69 4) 3350 Д-т 50 13) 2124 Д-т 60 15) 220 Д-т 66
Зачисление денежных средств на расчетные счета: 16) 710 К-т 76 17) 22420 К-т 90/1
Од = 23130 Ок = 8344
С2= 18936

Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т