регистрация /  вход

Финансовый анализ и его необходимость на предприятии (стр. 1 из 6)

Введение

В настоящее время существование предприятия в жестких условиях рыночной экономики предъявляет к его руководству особые требования. Верные управленческие решения базируются, прежде всего, на всестороннем анализе и беспристрастной оценке объективной информации о текущем положении дел.

Только в этом случае можно отслеживать негативные тенденции и принимать своевременные меры по стабилизации финансового состояния. Не менее важно для эффективного ведения бизнеса столь же тщательно анализировать состояние дел, тенденции и перспективы развития партнеров и конкурентов.

Таким образом, чтобы успешно существовать в рыночной экономике все лица, заинтересованные в результатах деятельности организации, должны уметь проводить финансовый анализ и использовать полученные результаты с целью максимизации своих выгод.

Финансовый анализ представляет собой систему способов исследования хозяйственных процессов о финансовом положении организации и финансовых результатах ее деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов, по данным бухгалтерской отчетности и некоторых других видов информации (организационно-правовой, нормативно-справочной, статистической и др.).

Цель финансового анализа состоит в:

- объективной оценке финансового состояния организации, ее платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности;

- выявлении путей увеличения собственного капитала чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств;

- разработке прогнозов роста (снижения финансовых результатов и аргументированных предсказаний о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) организации и на этой основе – в выработке вариантов обоснованных управленческих решений различными группами заинтересованных лиц.

Конечные финансовые результаты деятельности организаций являются составным элементом их финансово-хозяйственной деятельности, а следовательно, анализ финансовых процессов (финансовый анализ) – неотъемлемая часть экономического анализа деятельности коммерческих организаций со стороны внутренних и внешних пользователей финансовой информации.

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы в совокупности составляющие хозяйственную деятельность организации. Количественное содержание и значение хозяйственных процессов выражается экономическими показателями, а количественная сторона финансовых процессов хозяйственных субъектов - финансовыми показателями. Большинство финансовых показателей представлено непосредственно в финансовой отчетности.

1.1. Прибыль как показатель эффекта хозяйственной деятельности организации

Баланс, отражая следствие хозяйственных процессов, показывает финансовое состояние организации. Эффективность работы администрации, раскрывается в отчете о прибылях и убытках. Таким образом, финансовый результат – это прибыль (убыток) организации, полученная в течение отчетного периода.

Прибыль (убыток) – это абсолютный результат финансово-хозяйственной деятельности организации, поэтому ее можно назвать показателем эффекта хозяйственной деятельности.

Финансовый результат – это сложнейшая категория бухгалтерского учета. В литературе существует несколько подходов к его определению.

С бухгалтерской точки зрения финансовый результат представляет собой разность между доходами и расходами организации. В настоящее время рассчитывают следующие виды прибыли:

- валовую прибыль (валовый маржинальный доход);

- прибыль от продаж;

- прибыль до налогообложения;

- прибыль от обычной деятельности;

- чистую (нераспределенную) прибыль.

Величина прибыли характеризует результативность деятельности коммерческой организации. В соответствии с этим определим основные задачи анализа прибыли как:

1) оценка достаточности достигнутых результатов для обеспечения рыночной (финансовой) устойчивости организации и сохранения конкурентоспособности;

2) изучение источников возникновения и особенностей воздействия на результативность различных факторов;

3) рассмотрение основных направлений дальнейшего развития анализируемого объекта.

1.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности

Общий финансовый результат отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли от продаж, продажи имущества и результатов от прочей финансовой деятельности, а также прочих внереализационных операций.

Анализ каждого слагаемого прибыли позволяет учредителям и акционерам, администрации выбрать наиболее важные направления получения доходов в результате деятельности организации.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности организации включает:

1. Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ, расчет в колонке 5, табл.2);

2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ, расчет в колонках 6, 7, 8, табл.2);

В ходе анализа рассчитывают следующие показатели:

1. Абсолютное отклонение:

, где

- изменение показателя;

- значение показателя отчетного периода (за отчетный период примем значение показателя на 31.12.200_ г.);

П0 - значение показателя базисного периода (за базисный период примем значение показателя на 01.01.200_ г.).

2. Темп роста:

3. Уровень показателя в выручке от продаж ( в %)

, где

П - значение показателя;

В – выручка от продаж.

Показатели рассчитываются в базисном и отчетном периодах (за отчетный период примем значение показателя на 31.12.200_ г., а за базисный период примем значение показателя на 01.01.200_ г.).

4. Изменение уровня показателя:

, где

- уровень показателя отчетного периода;

- уровень показателя базисного периода.

По результатам расчетов показателей составляют следующую таблицу (табл.2) и делают соответствующие выводы.

По результатам расчетов показателей делаем соответствующие выводы:

Исследование изменений каждого показателя отчета о прибылях и убытках за текущий анализируемый период показывает, что в абсолютном изменении все показатели изменились.

Выручка увеличилась на 1510157 тыс. рублей, себестоимость увеличилась на 1518223 тыс. рублей, как следствие, уменьшилась валовая прибыль. Доля валовой прибыли в выручке от продаж на конец отчетного периода уменьшилась и составила 4,11 % против 5,34 % на начало периода. Доля себестоимости, наоборот, на конец анализируемого периода увеличилась, и составила 95,89 %.

Таблица 2.

Анализ уровня и динамики показателей прибыли организации

п/п

Наименование показателя

Значение показателя, тыс.руб.

Изм, т.руб.

(+;-)

Уровень показателя в выручке от продаж, %

Изм. уровня

(+;-)

О.П. П.П. О.П. П.П.
1 2 3 4 5=3-4 6 7 8=6-7
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (В) 7233566 5723409 1510157 100 100 0
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) (6936324) (5418101) 1518223 95,89 94,66 +1,23
3. Валовая прибыль (Пв ) 297242 305308 -8066 4,11 5,34 -1,23
4. Коммерческие расходы (КР) 0 0 0 0 0 0
5. Управленческие расходы (УР) 0 0 0 0 0 0
6. Прибыль (убыток) от продаж (
)
297242 305308 -8066 4,11 5,34 -1,23
7. Операционные доходы (
)
2500 112149 -109649 0,03 1,96 -1,93
8. Операционные расходы (
)
262779 332414 -69635 3,63 5,81 -2,18
9. Внереализационные доходы (
)
21151 2290 +18861 0,29 0,04 0,25
10. Внереализационные расходы (
)
- 36660 -36660 - 0,64 -0,64
11. Прибыль (убыток) до налогообложения (
)
58114 50673 +7441 0,8 0,88 -0,08
12. Отложенные налоговые активы 0 0 0 0 0 0
13. Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 0 0 0
14. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи НП 44622 49052 -4430 0,62 0,86 -0,24
15. Чистая прибыль (убыток) (
)
13492 1621 +11871 0,19 0,028 +0,162

Прибыль от продаж уменьшилась на 8066 тыс. рублей. Операционные доходы снизились на 109649 тыс. рублей, а расходы уменьшились на 69635 тыс. рублей, но доля операционных расходов в выручке от продаж выросла (3,63 %, а доходов – 0,03 %).

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!