Смекни!
smekni.com

Негосударственные пенсионные фонды 3 (стр. 17 из 18)

Таблица 8 – Оборотно-сальдовая ведомость по продаже имущества

Наименование

Сальдо на начало

Оборот за период

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Основные средства (01)

830267

830267

Амортизация (02)

535384

535384

Незавершенное строительство (08)

12157

12157

Отложенные налоговые активы (09)

4348

4348

Сырье и материалы (10)

331000

331000

НДС по приобретенным ценностям (19)

20578

20578

Денежные средства (50,51)

327129

810220

17903

1119446

Финансовые вложения (58)

117

117

Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)

144085

144085

Краткосрочная дебиторская задолженность (62)

810220

810220

Займы и кредиты (66)

212087

212087

Задолженность по налогам и сборам (68)

6535

38481

130743

98797

Задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69)

9400

9400

Задолженность перед персоналом (70,73)

30986

30986

Прочие кредиторы (76)

2183

2183

Отложенные налоговые обязательства (77)

23810

23810

Уставный фонд (80)

110668

110668

Добавочный капитал (83)

307

307

Резервный капитал (82)

5533

5533

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток - 84)

444618

60782

505400

Прочие доходы и расходы (91)

818257

818257

Прибыли и убытки (99)

89427

89427

Итого

1525596

1525596

3125799

3125799

1119446

1119446

После отражения в учете всех вышеуказанных операций второй промежуточный баланс будет выглядеть следующим образом.

Таблица 9 – Второй промежуточный баланс

Актив

Сумма, т. р

Пассив

Сумма, т. р

Денежные средства (50,51)

1119446

Уставный фонд (80)

110668

Добавочный капитал (83)

307

Резервный капитал (82)

5533

Нераспределенная прибыль (84)

505400

Займы и кредиты (66)

212087

Задолженность поставщиками (60)

144085

Задолженность перед персоналом (70, 73)

30986

Задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69)

9400

Задолженность по налогам и сборам (68)

98797

Прочие кредиторы (76)

2183

Итог актива

1119446

Итог пассива

1119446

Ст. 64 ГК РФ определяет порядок очередности расчетов с кредиторами:

1. граждане, перед которыми предприятие несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью – у рассматриваемого унитарного предприятия таких нет;

2. выходные пособия и зарплата на сумму 30986 тыс. руб.;

3. требование кредиторов по обязательствам обеспеченным залогом имущества на сумму 212087 тыс. руб.;

4. задолженность в бюджет и внебюджетные фонды на сумму соответственно 98797 тыс. руб. и 9400 тыс. руб.;

5.задолженность поставщикам и подрядчикам на сумму 144085 тыс. руб. и прочим кредиторам на сумму 2183 тыс. руб.

В рассматриваемом унитарном предприятии создан резервный капитал в сумме 5533 тыс. руб., он направлен на увеличение уставного фонда. Средства добавочного капитала в сумме 307 тыс. руб. распределены между учредителями предприятия.

В соответствии с законодательством при ликвидации предприятия ликвидационный баланс закрывается по следующей схеме:

- закрытие счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на счет уставного капитала;

- составление акта о распределении оставшегося имущества между учредителями.

Если у предприятия отсутствует имущество, необходимое для покрытия убытков, для этих целей может быть использован уставный капитал. Учредители получат вклад, который был внесен в уставный капитал ликвидируемого предприятия, за вычетом суммы, направленной на возмещение убытков.

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций при ликвидации

№ п/п

Содержание операции

Дебет Кредит Сумма, тыс. р.

1

Списана задолженность перед персоналом

70

51

30986

2

Списана задолженность по кредитам

66

51

212087

3

Списана задолженность по налогам и сборам

68

51

98797

4

Списана задолженность перед гос. внебюджетными фондами

69

51

9400

5

Списана задолженность поставщикам и подрядчикам

60

51

144085

6

Списана задолженность прочим кредиторам

76

51

2183

8

Резервный капитал списан на увеличение уставного фонда

82

80

5533

9

Добавочный капитал распределен между учредителями

83

75

307

10

Нераспределенная прибыль списана на увеличение уставного фонда

84

80

505400

11

Расформирован уставный фонд

80

75

621601

12

Произведены расчеты с учредителями

75

51

621908

Таблица 11 – Оборотно-сальдовая ведомость при ликвидации