Хозяйственная деятельность ООО Рубин и неиспользованные резервы (стр. 3 из 20)

2. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств (результаты расчетов представлены в таблице 3). Для расчета воспользуемся данными отчетности в форме № 5 раздел «Основные средства»:

ОС_пр0= (732 505+357 290+785 016+342 396)/2 = 1 108 603,5 тыс. руб.;

ОС_пр1 =( 785 016+342 396+790 145+343 862)/2 = 1 130 709,5 тыс. руб.

В отчетном году среднегодовая стоимость производственных ОС увеличилась на 22 106 тыс. руб., Из этого следует, что организация проводит работы по увеличению и обновлению производственных фондов за счет роста их активной части.

3. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, для определения часовой фондоотдачи. Воспользуемся формулой (результаты расчета представлены в таблице № 3):

В_ч = V / ОС_пр /К_см / Р_дн /П_см

В_ч0 = 6 240 000 / 1 108 603,5/ 241 / 1,05 /8,0 = 0,002780 тыс. руб.

В_ч1 = 7 238 399 / 1 130 709,5 / 240 / 1,30 /7,5 = 0,002736 тыс. руб.

4. Для оценки влияния факторов на изменение объемов производства продаж проведем анализ влияния факторов, связанных с использованием основных средств (результаты расчета приводятся в Таблице № 3). Исходные данные берем из формы № 2, № 5 и справки № 1. Для этого воспользуемся методом «абсолютных разниц»:

Составим пятифакторную мультипликативную модель и определим базисное значение результативного показателя: V = ОС_акт*Р_дн*К_см*П_см*В_ч

Определим влияние каждого фактора на изменение объема продаж.

∆V(ОС_акт) = ∆ОС_акт *Р_дн0*К_см0*П_см0*В_ч0 = 22 106 * 241*1,050* 8*0,002780 =

= 124 428,11 тыс. руб._.

∆V(Р_дн) = ОС_акт1 *∆Р_дн*К_см0*П_см0*В_ч0 = 1 130 709,5 * (-1) *1,050* 8 *0,002780=

= - 26 408,41 тыс.руб.

∆V(К_см) = ОС_акт1*Ч_дн1*∆К_см*П_см0*В_ч0 = 1 130 709,5 * 240 *0,25 * 8 *0,002780 = = 1 509 052,31тыс.руб.

∆V(П_см) = ОС_акт1*Ч_дн1*К_см1*∆П_см*В_ч0 = 1 130 709,5* 240 *1,3* (-0,5) *0,002780 = = - 490 442,00 тыс.руб.

∆V(В_ч) = ОС_акт1*Ч_дн1*К_см1*П_см1*∆В_ч = 1 130 709,5*240*1,3*7,5*(-0,000044) =

= - 118 231,00 тыс.руб.

Составим баланс отклонений и проверим проведенные расчеты

∆V = ∆V(ОС_акт) + ∆V(Р_дн) + ∆V(К_см) + ∆V(П_см) + ∆V(В_ч)

998 399 = 124 428,11- 26 408,41+1 509 052,31 - 490 442,00 - 118 231

998 399 тыс.руб. = 998 399 тыс. руб.

Вывод:

В наибольшей степени положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало:

· увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на 1 509 052,31 тыс. руб.,

· увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 22 106 руб. увеличило выручку от продаж на 124 428,11 тыс. руб.

Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:

· уменьшение продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж на сумму 490 442 тыс.руб.

· уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы уменьшило объем продаж на 118, 231тыс. руб.

· изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26 408,11 тыс.руб.

На основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.

Резерв повышения эффективности использования основных средств составит - 635 101,11 тыс. руб.

Задание №4

Рассмотрим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности ООО «Рубин» в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства ООО «Рубин»

Показатель	Прошлый год	Отчет-ный год	Темп прироста	При-рост ресурса на 1% приро-ста выруч-ки от продаж Кэкст.i	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж		Относи-тельная экономия ресурсов, перерасход (+,-)
					Экстенсивности использования ресурса	Интенсивности использования ресурса
1	2	3	4	5	6	7	8
Численность рабочих, чел	8600	9030	0,05	0,3125	31,25	68,75	-946
Среднегодовая стоимость активной части основных производствен-ных средств, тыс. руб.	1108603,5	1130709,5	0,0199	0,1248	12,48	87,56	-155270,56
Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб.	3566212	4211690	0,181	1,1312	113,12	-13,13	+74884,08
Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6240000	7238399	0,16	Х	Х	Х	Х
Алгоритм расчета показателя, характеризую-щего комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n	∑Кэкст.i*100/n	100 – ∑Кэкст.i*100/n	Х
Показатели, характеризу-ющие комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	0,5228	52,2733	47,7267	-80386,48

Таблицу 4 заполняем с использованием данных таблиц 1, 2, 3.

Численность рабочих, среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, стоимость материалов являются экстенсивными факторами. По каждому из них определим темп прироста и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах).

Рассчитанный коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности, т.к. сумма коэффициентов, характеризующих деятельность в целом, всегда принимается за 100%, а зная значение одного фактора, можно всегда определить значение другого.

1. Рассчитаем темп прироста экстенсивных показателей (результаты расчетов представлены в таблице № 4):

Т_пр (ч ) = (9 030 / 8 600)*100 - 100 = 5 %

Т_пр (ОС _акт ) = (1 130 709,5/1 108 603,5)*100 – 100 =1,99 %

Т_пр (М_з) = (4 211 690 /3 566 212)*100 - 100 = 18,09%

Т_пр (V) = (7 238 399 / 6 240 000)*100 - 100 = 16 %

_2. Рассчитаем прирост каждого экстенсивного ресурса на 1% прироста выручки от продаж (результаты расчетов приводятся в таблице № 4) по формуле: К_экс.i= Т_{пр показателя} / Т_{пр v}

К_экс.(Ч) = 5/16 = 0,3125 или 31,25%

К_экс.( ОС _акт) = 1,9940 /16 = 0,1248 или 12,48%

К_экс.(М_з) = 18,0998 /16 = 1,1312 или 113,12%

Рассчитанный коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности, так как сумма коэффициентов, характеризующих деятельность в целом, всегда принимается за 100%. Следовательно, зная значение одного можно определить значение другого.

3. Рассчитаем коэффициент интенсивности по каждому виду ресурса:

К_инт.(Ч) = 1 – 31,25 = 68,75 %

К_инт.( ОС _акт) = 1 – 12,48 = 87,52 %

К_инт.(М_з) = 1 - 1,1312 = -13,33 %

4. Обобщенный показатель определим как усредненное значение коэффициента экстенсивности деятельности организации в целом. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов рассчитаем как среднее значение соответствующих коэффициентов по каждому виду ресурса.

К _{экс.компл.} = ∑Кэкст.i/ n

К _{экс.компл.} = (0,3125 + 0,1248 + 1,1312) / 3 = 0,5228 или 52,28 %

К _{инт.компл} = 100 – 52,28 = 47,72 %

Вывод:

Прирост экстенсивного фактора по каждому виду ресурсов на 1 % прироста выручки от продаж продукции (коэффициент экстенсивного использования ресурсов) означает, что на каждый процент прироста продукции приходится 0,3125%прироста среднесписочной численности рабочих, а так же 0,1248% прироста стоимости активной части ОСи 1,1312% прироста стоимости материальных затрат в стоимости продукции. Расчет влияния экстенсивного и интенсивного показателей показывает, что доля влияния экстенсивного использования ресурсов составляет 52,28%, а доля интенсивного использования ресурсов - 47,72%, т.о. ООО «Рубин» неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Экстенсивные факторы на рост объема продаж влияют сильнее, чем интенсивные.

Задание №5

Таблица 1.5 представляет собой данные о комплектном резерве увеличения объёма, за счёт лучшего (интенсивного и экстенсивного) использования ресурсного потенциала организации.