регистрация /  вход

Хозяйственная деятельность ООО Рубин и неиспользованные резервы (стр. 3 из 20)

2. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств (результаты расчетов представлены в таблице 3). Для расчета воспользуемся данными отчетности в форме № 5 раздел «Основные средства»:

ОСпр0 = (732 505+357 290+785 016+342 396)/2 = 1 108 603,5 тыс. руб.;

ОСпр1 =( 785 016+342 396+790 145+343 862)/2 = 1 130 709,5 тыс. руб.

В отчетном году среднегодовая стоимость производственных ОС увеличилась на 22 106 тыс. руб., Из этого следует, что организация проводит работы по увеличению и обновлению производственных фондов за счет роста их активной части.

3. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, для определения часовой фондоотдачи. Воспользуемся формулой (результаты расчета представлены в таблице № 3):

Вч = V / ОСпрсм / Рднсм

Вч0 = 6 240 000 / 1 108 603,5/ 241 / 1,05 /8,0 = 0,002780 тыс. руб.

Вч1 = 7 238 399 / 1 130 709,5 / 240 / 1,30 /7,5 = 0,002736 тыс. руб.

4. Для оценки влияния факторов на изменение объемов производства продаж проведем анализ влияния факторов, связанных с использованием основных средств (результаты расчета приводятся в Таблице № 3). Исходные данные берем из формы № 2, № 5 и справки № 1. Для этого воспользуемся методом «абсолютных разниц»:

Составим пятифакторную мультипликативную модель и определим базисное значение результативного показателя: V = ОСактднсмсмч

Определим влияние каждого фактора на изменение объема продаж.

V (ОСакт ) = ∆ОСакт дн0см0см0ч0 = 22 106 * 241*1,050* 8*0,002780 =

= 124 428,11 тыс. руб..

V дн ) = ОСакт1 *∆Рднсм0см0ч0 = 1 130 709,5 * (-1) *1,050* 8 *0,002780=

= - 26 408,41 тыс.руб.

∆V(Ксм ) = ОСакт1дн1 *∆Ксмсм0ч0 = 1 130 709,5 * 240 *0,25 * 8 *0,002780 = = 1 509 052,31тыс.руб.

V см ) = ОСакт1дн1см1 *∆Псмч0 = 1 130 709,5* 240 *1,3* (-0,5) *0,002780 = = - 490 442,00 тыс.руб.

V ч ) = ОСакт1дн1см1см 1*∆Вч = 1 130 709,5*240*1,3*7,5*(-0,000044) =

= - 118 231,00 тыс.руб.

Составим баланс отклонений и проверим проведенные расчеты

V = ∆ V (ОСакт ) + ∆ V дн ) + ∆ V см ) + ∆ V см ) + ∆ V ч )

998 399 = 124 428,11- 26 408,41+1 509 052,31 - 490 442,00 - 118 231

998 399 тыс.руб. = 998 399 тыс. руб.

Вывод:

В наибольшей степени положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало:

· увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на 1 509 052,31 тыс. руб.,

· увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 22 106 руб. увеличило выручку от продаж на 124 428,11 тыс. руб.

Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:

· уменьшение продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж на сумму 490 442 тыс.руб.

· уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы уменьшило объем продаж на 118, 231тыс. руб.

· изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26 408,11 тыс.руб.

На основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.

Резерв повышения эффективности использования основных средств составит - 635 101,11 тыс. руб.

Задание №4

Рассмотрим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности ООО «Рубин» в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства ООО «Рубин»

Показатель Прошлый год

Отчет-ный

год

Темп прироста

При-рост ресурса на 1% приро-ста выруч-ки от продаж

Кэкст. i

Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж

Относи-тельная экономия ресурсов, перерасход

(+,-)

Экстенсивности использования ресурса Интенсивности использования ресурса
1 2 3 4 5 6 7 8
Численность рабочих, чел 8600 9030 0,05 0,3125 31,25 68,75 -946
Среднегодовая стоимость активной части основных производствен-ных средств, тыс. руб. 1108603,5 1130709,5 0,0199 0,1248 12,48 87,56 -155270,56
Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб. 3566212 4211690 0,181 1,1312 113,12 -13,13 +74884,08
Выручка от продаж продукции, тыс. руб. 6240000 7238399 0,16 Х Х Х Х
Алгоритм расчета показателя, характеризую-щего комплексное использование ресурсов Х Х Х Кэкст. i / n Кэкст. i *100/ n

100 –

Кэкст. i*100/n

Х
Показатели, характеризу-ющие комплексное использование ресурсов Х Х Х 0,5228 52,2733 47,7267 -80386,48

Таблицу 4 заполняем с использованием данных таблиц 1, 2, 3.

Численность рабочих, среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, стоимость материалов являются экстенсивными факторами. По каждому из них определим темп прироста и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах).

Рассчитанный коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности, т.к. сумма коэффициентов, характеризующих деятельность в целом, всегда принимается за 100%, а зная значение одного фактора, можно всегда определить значение другого.

1. Рассчитаем темп прироста экстенсивных показателей (результаты расчетов представлены в таблице № 4):

Тпр (ч ) = (9 030 / 8 600)*100 - 100 = 5 %

Тпр (ОС акт ) = (1 130 709,5/1 108 603,5)*100 – 100 =1,99 %

Тпрз ) = (4 211 690 /3 566 212)*100 - 100 = 18,09%

Тпр (V) = (7 238 399 / 6 240 000)*100 - 100 = 16 %

2. Рассчитаем прирост каждого экстенсивного ресурса на 1% прироста выручки от продаж (результаты расчетов приводятся в таблице № 4) по формуле: Кэкс. i = Тпр показателя / Тпр v

Кэкс. (Ч) = 5/16 = 0,3125 или 31,25%

Кэкс. ( ОС акт ) = 1,9940 /16 = 0,1248 или 12,48%

Кэкс.з ) = 18,0998 /16 = 1,1312 или 113,12%

Рассчитанный коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности, так как сумма коэффициентов, характеризующих деятельность в целом, всегда принимается за 100%. Следовательно, зная значение одного можно определить значение другого.

3. Рассчитаем коэффициент интенсивности по каждому виду ресурса:

Кинт. (Ч) = 1 – 31,25 = 68,75 %

Кинт. ( ОС акт ) = 1 – 12,48 = 87,52 %

Кинт.з ) = 1 - 1,1312 = -13,33 %

4. Обобщенный показатель определим как усредненное значение коэффициента экстенсивности деятельности организации в целом. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов рассчитаем как среднее значение соответствующих коэффициентов по каждому виду ресурса.

К экс.компл. = ∑Кэкст.i/ n

К экс.компл. = (0,3125 + 0,1248 + 1,1312) / 3 = 0,5228 или 52,28 %

К инт.компл = 100 – 52,28 = 47,72 %

Вывод:

Прирост экстенсивного фактора по каждому виду ресурсов на 1 % прироста выручки от продаж продукции (коэффициент экстенсивного использования ресурсов) означает, что на каждый процент прироста продукции приходится 0,3125%прироста среднесписочной численности рабочих, а так же 0,1248% прироста стоимости активной части ОСи 1,1312% прироста стоимости материальных затрат в стоимости продукции. Расчет влияния экстенсивного и интенсивного показателей показывает, что доля влияния экстенсивного использования ресурсов составляет 52,28%, а доля интенсивного использования ресурсов - 47,72%, т.о. ООО «Рубин» неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Экстенсивные факторы на рост объема продаж влияют сильнее, чем интенсивные.

Задание №5

Таблица 1.5 представляет собой данные о комплектном резерве увеличения объёма, за счёт лучшего (интенсивного и экстенсивного) использования ресурсного потенциала организации.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.