регистрация /  вход

Подготовка управленческой информации для принятия решений (стр. 1 из 5)

3. ПОДГОТОВКА УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ

Вариант 11.

3.1 Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции

Составить нормативную и фактическую калькуляцию себестоимости изделий. Рассчитать аналитическую сравнительную таблицу нормативной калькуляции изделия с фактической (абсолютное и относительное). Сделать выводы по ней.

Для этого:

1) Рассчитать прямые статьи затрат (4 статьи).

2) Составить смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

3) Составить смету общепроизводственных, общехозяйственных расходов.

4) Определить производственную, полную себестоимость изделия, прибыль и цену на единицу и на программу.

При расчёте фактической калькуляции необходимо выполнить следующие условия:

Первый материал получен одной поставкой, но по цене на 8% дороже, второй материал предполагалось получить тремя поставками 30%, 30%, 40% от общей поставки в натуральном выражении.

При первой поставке цена за единицу была меньше нормативной на 4%, при второй поставке - на 6% дороже, при третьей поставке - на 9% дороже. Отходы те же.

В технологию внесены изменения, позволяющие снизить (уменьшить) технологический цикл обработки изделия:

- в первом цехе время изготовления (обработки) сократилось на 7%;

- цена 1 кВт/ч увеличилась на 50 ;

- цена 1 м3 воды увеличилась на 25%;

- стоимость 1 м2 здания возросла на 15%;

- действительный фонд времени сократился на 16 часов.

3.1.1. Составление нормативной калькуляции.

1. Расчет прямых статей затрат.

1.1. Расчет затрат на материалы

Затраты на материал = Цена материала * Программа производства * Вес заготовки(5)

Затраты на материал 1 = 6,5 * 6750 * 2,4 = 105300 руб.

Затраты на материал 2 = 12 * 6750 * 3,6 = 291600 руб.

Затраты на материалы = 105300 + 291600 = 396900 руб.

ТЗР = Затраты на материалы * доля ТЗР от стоимости материалов(6)

ТЗР = 396900 * 0,24 = 95256 руб.

Затраты на отходы = (Вес заготовки - Вес готового изделия) * Программа производства * Цена отходов (7)

Затраты на отходы = ((2,4 + 3,6) – 4,7) * 6750 * 3,9 = 34222,5 руб.

Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = Затраты на материалы + ТЗР - Затраты на отходы (8)

Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = 396900 + 95256 – 34222,50 = 457933,5 руб.

1.2 Расчет затрат на заработную плату основных производственных рабочих

ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Время на изготовление одного изделия * Программа производства(9)

ФЗП по тарифу 1 цеха = 5 * 1,35 * 2,5 * 6750 = 113906,25 руб.

ФЗП по тарифу 2 цеха = 5 * 1,78 * 1,3 * 6750 = 78097,5 руб.

ФЗП по тарифу = 113906,25 + 78097,5 = 192003,75 руб.

ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты(10)

ФЗП основной = 192003,75 + 192003,75 * 0,15 + 192003,75 * 0,07 = 234244,57 руб.

1.3. Расчет дополнительного фонда заработной платы основных производственных рабочих

ФЗП дополнительный = ФЗП основной * доля ФЗП дополнит. от ФЗП основной (11)

ФЗП дополнительный = 234244,57 *13% =30451,79

ФЗП общий = ФЗП основной + ФЗП дополнительный(12)

ФЗП общий = 234244,57 + 30451,79 = 264696,36 руб.

1.4. Расчет отчислений на ЕСН

ЕСН = ФЗП общий * 0,26 (13)

ЕСН = 264696,36 * 0,26 = 68821,05 руб.

2. Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 1 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

Статьи затрат Сумма, руб.
1 2
1. Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования 10855,00
2. Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями 74060,58
3. Расходы на содержание оборудования 164703,78
4. Затраты на инструменты 26000,00
5. Амортизация оборудования, ценных инструментов и транспортных средств 20009,60
6. Расходы на текущий ремонт оборудования 16443,70
Итого затрат 312072,66

2.1. Расчет расходов на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования

Количество оборудования = Время на изготовление одного изделия * Программа производства/ Фонд времени работы оборудования (14)

Количество оборудования = (2,5+1,3) *6750 / 1940 = 13 станков

Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования = Количество оборудования * Затраты на вспомогательные материалы на 1 станок в год (15)

Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования = 13 * (90+ 105 + 250 + 230 + 160) = 13 * 835 = 10855 руб.

2.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих с отчислениями

Численность основных производственных рабочих = Время на изготовление одного изделия * Программа производства/ Действительный фонд времени(16)

Численность основных производственных рабочих = (2,5+1,3) * 6750 / 1768 = 15 человек

Численность вспомогательных рабочих= 15 * 0,2 = 3 чел.

ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Численность вспомогательных рабочих * Действительный фонд времени(17)

ФЗП по тарифу = 5 * 1,35 * 1 * 1768 + 5*1,78*2*1768 = 43404,40 руб.

ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты(18)

ФЗП основной = 43404,40 + 43404,40 * 0,15 + 43404,40 * 0,07 = 52953,37 руб.

ФЗП общий = ФЗП основной + ФЗП дополнительный(19)

ФЗП общий = 52953,37 + 52953,37 * 0,11 = 58778,24 руб.

ЕСН = ФЗП общий * 0,26 (20)

ЕСН =58778,24 * 0,26 = 15282,34 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями = ФЗП общая + ЕСН(21)

Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями =58778,24 + 15282,34 = 74060,58 руб.

2.3. Расчет расходов на содержание оборудования

а) Расчет затрат на электроэнергию

Расход электроэнергии = Мощность электродвигателя * Фонд времени работы оборудования * Коэффициент загрузки (использования) оборудования * Количество станков/ (Коэффициент полезного действия * Коэффициент потерь электроэнергии в цепи) (22)

Расход электроэнергии = 12 * 1940 * 0,7 * 13 / (0,95 * 0,9) = 247775,44 кВт/ч

Затраты на электроэнергию = Расход электроэнергии * Цена 1 кВт/ч электроэнергии (23)

Затраты на электроэнергию = 247775,44 * 0,65 = 161054,04 руб.

б) Расчет расходов воды на технические нужды

Расход воды на технические нужды = Количество потребляемой воды на 1 станок * Количество станков * Фонд времени работы оборудования * Коэффициент загрузки (использования) оборудования(24)

Расход воды на технические нужды = 0,2 * 13* 1940 * 0,7 = 3530,8 м3

Затраты на воду = Расход воды на технические нужды * Цена 1 м3 воды (25)

Затраты на воду = 3530,8 * 0,28 = 988,62 руб.

в) Расчет затрат на сжатый воздух

Расход сжатого воздуха = Расход сжатого воздуха на 1 станок * Количество станков * Время работы в год (смен) * Время работы в смену (часов) (26) Расход сжатого воздуха = 0,4 * 6 * 252 * 2 = 1209,6 м3

Затраты на сжатый воздух = Расход сжатого воздуха * Цена 1 м3 сжатого воздуха (27)

Затраты на сжатый воздух = 1209,6 * 2,2 = 2661,12 руб.

Расходы на содержание оборудования = Затраты на электроэнергию + Затраты на воду + Затраты на сжатый воздух (28)

Расходы на содержание оборудования = 161054,04+988,62+2661,12=164703,78 руб.

2.4. Расчет затрат на инструменты

Затраты на инструменты = Количество станков * Стоимость списанных инструментов на 1 станок в год (29)

Затраты на инструменты = 13 * 2000 = 26000 руб.

2.5. Расчет амортизации оборудования, ценных инструментов и транспортных средств

Цена единицы оборудования в среднем = (11000 + 15000) / 2 = 13000 руб.

а)Стоимость оборудования = Цена оборудования в среднем * Количество станков(30)Стоимость оборудования = 13000 * 13 = 169000 руб.

б)Стоимость транспортных средств = Стоимость оборудования * Транспортные средства в % от стоимости оборудования(31)

Стоимость транспортных средств = 169000 * 0,32 = 54080 руб.

в)Стоимость ценных инструментов = Стоимость оборудования * Ценные инструменты в % от стоимости оборудования(32)

Стоимость ценных инструментов = 169000 * 0,07 = 11830 руб.

Расчет амортизации:

а)Амортизация оборудования = Стоимость оборудования * Норма амортизации по оборудованию (33)

Амортизация оборудования = 169000* 0,066 = 11154 руб.

б)Амортизация транспортных средств = Стоимость транспортных средств * Норма амортизации по транспортным средствам (34)

Амортизация транспортных средств = 54080 * 0,12 = 6489,6 руб.

в)Амортизация ценных инструментов = Стоимость ценных инструментов * Норма амортизации по ценным инструментам(35)

Амортизация ценных инструментов = 11830 * 0,2 = 2366 руб.

Амортизация оборудования, ценных инструментов и транспортных средств = Амортизация оборудования + Амортизация транспортных средств + Амортизация ценных инструментов (36)

Амортизация оборудования, ценных инструментов и транспортных средств = 11154+6489,6+2366=20009,6 руб.

2.6. Расчет расходов на текущий ремонт оборудования

Стоимость основных средств = Стоимость оборудования + Стоимость транспортных средств + Стоимость ценных инструментов(37)

Стоимость основных средств = 169000+54080+11830=234910 руб.

Расходы на текущий ремонт оборудования = Стоимость основных средств * Текущий ремонт оборудования в % от стоимости основных средств (38)

Расходы на текущий ремонт оборудования = 234910 * 0,07 = 16443,7 руб.

3. Составление сметы общепроизводственных цеховых расходов

Таблица 2 - Смета общепроизводственных цеховых расходов

Статьи затрат Сумма, руб.
1 2
1. Зарплата персонала цеха 115200,00
2. Отчисления от зарплаты персонала цеха 29952,00
3. Амортизация здания, сооружения и инвентаря 47531,07
4. Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря 256217,19
5. Расходы на охрану труда 6558,85
6. Затраты на испытания, опыты, исследования 6700,00
7. Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря 43182,03
8. Прочие расходы 3537,39
Итого затрат 508878,53

3.1. Расчет зарплаты персонала цеха

ФЗП персонала цеха = Должностной оклад*Численность персонала цеха*12 месяцев (39)

ФЗП персонала цеха = 4800*2*12=115200 руб.

Численность персонала цеха = Численность основных производственных рабочих * Персонал цеха в % к численности основных производственных рабочих (40)

Решение школьных задач в Подарок!
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!