Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

Министерство образования и науки Украины Харьковский национальный экономический университет Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях

Министерство образования и науки Украины

Харьковский национальный экономический университет

Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях

Контрольная работа

по курсу:

«Бухгалтерский учет»

Выполнила: Андриенко В.А.

студентка заочного факультета

специальности .109-2

1курса 2 группы

Проверила: ст. преподаватель

Цаюкова С.В.

Харьков, 2010

Задание

Используя исходные данные о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания:

1. Используя метод двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям за январь 2010г. Запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе (табл. 3).

2. Откройте синтетические счета и запишите в них остатки на 1 января 2010г., используя для этого данные табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты за месяц.

Запишите в схемах синтетических счетов суммы операций за январь 2010г., указав при этом номера операций согласно журналу регистрации.

Подсчитайте и запишите обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании.

3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2010г. по форме, приведенной в табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров.

4. На основании начальных и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме № 1, приведенной в табл. 5.


Таблица 1

Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2010 г.

Код счетов Наименование счетов Сумма, грн.
1 2 3
10 Основные средства 40 000
40 Уставный капитал 82 400
131 Износ основных средств 8 000
43 Резервный капитал 6 000
301 Касса в национальной валюте 800
12 Нематериальные активы 8 800
601 Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте 44 000
39 Расходы будущих периодов 840
441 Прибыль нераспределенная 16 000
311 Текущие счета в национальной валюте 120 800
22 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 1 200
501 Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте 40 000
26 Готовая продукция 16 000
361 Расчеты с отечественными покупателями 35 200
64 Расчеты по налогам и платежам 320
631 Расчеты с отечественными поставщиками 60 800
132 Накопленная амортизация нематериальных активов 400
201 Сырье и материалы 12 280
424 Безвозмездно полученные необоротные активы 3 200
203 Топливо 8 400
661 Расчеты по заработной плате 28400
207 Запасные части 3200
681 Расчеты по авансам полученным 4800
23 Производство 51200
651 Расчеты по пенсионному обеспечению 2000
48 Целевое финансирование и целевые поступления 10000
685 Расчеты с прочими кредиторами 12000
377 Расчеты с прочими дебиторами 6800
281 Товары на складе 12800

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за январь 2010 г.

№ п/п Содержание операций Сумма, грн.
1 2 3
1 С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы 1 800
2 Отпущены со склада сырье и материалы на производство 800
3 Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет 1800
4 На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию 9600
5 Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 4800
6 Приобретены у поставщиков основные средства 5400
7 Начислен износ производственных основных средств 760
8 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды 480
9 Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы 4560
10 Поступили от поставщиков: топливо; запасные части 32001360
11 С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы 28400
12 Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь 27600
13 Депонирована неполученная вовремя заработная плата 800
14 Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата 800
15 Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка 120000
16 Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 400
17 Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства 12800
18 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 480
19 На текущий счет поступили авансы от покупателей 4800
20 Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд 2 800240
21 Списаны материалы на ремонт производ. здания 320
22 С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту 40000
23 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция 33600
24 Приняты на учет бланки строгого учета 60
25 Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал 2000

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 г.

№ операции Содержание хозяйственных операций Сумма, грн. Корреспонденция счетов Тип изменений в балансе
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы 1800 301 311 А
2 Отпущены со склада сырье и материалы на производство 800 23 201 А
3 Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет на командировочные расходы 1800 372 301 П
4 На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию 9600 311 361 АП ↑
5 Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 4800 201 631 АП ↑
6 Приобретены у поставщиков основные средства 5400 152 631 АП ↑
7 Начислен износ производственных основных средств 760 23 131 АП ↑
8 Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды 480 372 301 П
9 Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы 4560 631 311 АП ↓
10 Поступили от поставщиков: топливо; запасные части 32001360 203207 631631 АП ↑АП ↑
11 С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы 28400 301 311 А
12 Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь 27600 661 301 АП ↓
13 Депонирована неполученная вовремя заработная плата 800 301 661 АП ↑
14 Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата 800 311 301 А
15 Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка 120000 311 601 АП ↑
16 Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 400 22 372 АП ↑
17 Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства 12800 23 661 АП ↑
18 Начислено пособие по временной нетрудоспособности 480 652 661 АП ↑
19 На текущий счет поступили авансы от покупателей 4800 311 681 АП ↑
20 Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд 2800240 661661 6411651 АП ↓АП ↓
21 Списаны материалы на ремонт производственного здания 320 23 201 А
22 С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту 40 000 501 311 АП ↓
23 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция 33600 26 23 А
24 Приняты на учет бланки строгого учета Не балансовая операция
25 Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал 2000 441 43 П
ИТОГО: 309 600

Таблица 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета Название счета Сальдо на 01.01.2010 г. Обороты за месяц Сальдо на 01.02.2010 г.
д-т к-т д-т к-т д-т к-т
1 2 3 4 5 6 7 8
10 Основные средства 40 000 - - - 40 000 -
12 Нематериальные активы 8 800 - - - 8 800 -
131 Износ основных средств - 8 000 - 760 - 8 760
132 Накопленная амортизация нематериальных активов - 400 - - - 400
152 Приобретение основных средств - - 5 400 - 5 400 -
201 Сырье и материалы 12280 - 4800 1120 15960 -
203 Топливо 8400 - 3200 - 11600 -
207 Запасные части 3200 - 1360 - 4560 -
22 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 1200 - 400 - 1 600 -
23 Производство 51200 - 14680 33600 32280 -
26 Готовая продукция 16 000 - 33600 - 49600 -
281 Товары на складе 12800 - - - 12800 -
301 Касса в национальной валюте 800 - 31000 30680 1120 -
311 Текущие счета в национальной валюте 120800 - 135200 74760 181240 -
361 Расчеты с отечественными покупателями 35200 - - 9600 25600 -
372 Расчеты с подотчетными лицами - - 2280 400 1880 -
377 Расчеты с прочими дебиторами 6800 - - - 6800 -
39 Расходы будущих периодов 840 - - - 840 -
40 Уставный капитал - 82400 - - - 82400
424 Безвозмездно полученные необоротные активы - 3200 - - - 3200
43 Резервный капитал - 6000 - 2000 - 8 000
441 Прибыль нераспределенная - 16 000 2000 - - 14000
48 Целевое финансирование и целевые поступления - 10000 - - - 10000
501 Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте - 40 000 40 000 - - -
601 Краткосрочные кредиты банков в националь ной валюте - 44 000 - 120 000 - 164 000
631 Расчеты с отечественными поставщиками - 60800 4560 14760 - 71 000
64 Расчеты по налогам и платежам - 320 - - - 320
6411 Подоходный налог - - - 2 800 - 2 800
651 Расчеты по пенсион ному обеспечению - 2000 - 240 - 2240
652 Расчеты по социальному страхованию - - 480 - 480 -
661 Расчеты по заработной плате - 28400 30640 14080 - 11840
681 Расчеты по авансам по лученным - 4800 - 4800 - 9600
685 Расчеты с прочими кредитора ми - 12 000 - - - 12 000
ИТОГО: 318320 318320 309600 309600 400560 400560

Таблица 5

Баланс на 01. 02. 2010 г. Форма № 1

Актив Код ряда На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
І. Необоротные активы
Нематериальные активы:
остаточная стоимость 010 8400 8 400
первоначальная стоимость 011 8800 8800
накопительная амортизация 012 400 400
Незаконченное строительство 020 - -
Основные средства:
остаточная стоимость 030 32 000 31240
первоначальная стоимость 031 40 000 40 000
Износ 032 8 000 8760
Долгосрочные биологические активы:
справедливая (остаточная) стоимость 035 - -
первоначальная стоимость 036 - -
накопительная амортизация 037
Долгосрочные финансовые инвестиции:
которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий 040 - -
другие финансовые инвестиции 045 - -
Долгосрочная дебиторская задолженность 050 - -
Отсроченные налоговые активы 060 - -
Другие необоротные активы 070 - 5400
Всего по разделу I 080 40 400 45 040
ІІ. Оборотные активы
Запасы:
производственные запасы 100 25080 33720
животные на выращивание и откорм 110 - -
незавершенное строительство 120 51200 32280
готовая продукция 130 16 000 49600
товары 140 12800 12800
Векселя полученные 150 - -
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги:
чистая реализационная стоимость 160 35200 25600
первоначальная стоимость 161 - -
резерв сомнительных долгов 162 - -
Дебиторская задолженность по расчетам:
с бюджетом 170 - -
по выданным авансам 180 - -
из начисленных доходов 190 - -
из внутренних расчетов 200 - -
Другая текущая дебиторская задолженность 210 6800 8680
Текущие финансовые инвестиции 220 - -
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте 230 121600 182360
в иностранной валюте 240 - -
Другие оборотные активы 250 - -
Всего по разделу ІІ 260 268680 345040
ІІІ. Затраты будущих периодов 270 840 840
IV. Необоротные активы и группы выбытия 275 - -
Баланс 280 309920 390920
Пассив Код ряда На начало отчетного периода На конец отчетного периода
І. Собственный капитал
Уставный капитал 300 82400 82400
Паевой капитал 310 - -
Дополнительный вложенный капитал 320 - -
Другой дополнительный капитал 330 3200 3200
Резервный капитал 340 6000 8000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 350 16000 14000
Неоплаченный капитал 360 - -
Изъятый капитал 370 - -
Всего по разделу І 380 107600 107600
ІІ. Обеспечение таких затрат и платежей
Обеспечение выплат персоналу 400 - -
Другие обеспечения 410 - -
Целевое финансирование 420 10000 10000
Всего по разделу ІІ 430 10000 10000
ІІІ. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков 440 40 000 -
Другие долгосрочные финансовые обязательства 450 - -
Отсроченные налоговые обязательства 460 - -
Другие долгосрочные обязательства 470 - -
Всего по разделу ІІІ 480 40 000 -
IV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков 500 44 000 164000
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам 510 - -
Выданные векселя 520 - -
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 530 60800 71000
Текущие обязательства по расчетам:
по полученным авансам 540 4800 9600
с бюджетом 550 320 3120
по внебюджетным платежам 560 2000 1760
по страхованию 570 - -
по оплате труда 580 28400 11840
с участниками 590 - -
по внутренним расчетам 600 - -
Другие текущие обязательства 610 12000 12000
Всего по разделу ІV 620 152 320 273 320
V. Доходы будущих периодов 630 - -
Баланс 640 309 920 390 920