Смекни!
smekni.com

Теория бухгалтерского учета 13 (стр. 2 из 3)

№ операции Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма
Дебет Кредит
1. Поступили на склад материалы от поставщиков:
1.1 Плитка керамическаяНДС

10/1

18

60

60

560 000

100 800

1.2 КраскаНДС

10/1

18

60

60

132 000

23 760

1.3 ДоскаНДС

10/1

18

60

60

700 000

126 000

1.4 ДСПНДС

10/1

18

60

60

270 000

48 600

1.5 КомплектующиеНДС

10/1

18

60

60

112 000

20 160

1.6 СтеклоНДС

10/1

18

60

60

171 000

30 780

1.7 ШурупыНДС

10/1

18

60

60

86 450

15 561

1.8 ШпатлевкаНДС

10/1

18

60

60

105 026

18 905

1.9 ОбоиНДС

10/1

18

60

60

778 400

140 112

2. Начислена зарплата работникам предприятия

20

70

1 180 000

2.1 Начислены налоги на зарплату:
2.1.1 34 % 20 69 401 200
2.1.2 1 % 20 69 11 800
2.1.3 0,1 % 20 76/2 1 180
3. На расчетный счет поступили платежи от покупателей

51

62

2 450 000

4. Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка:
4.1 ООО «Керамин» 60 66 600 000
4.2 ООО «Гомельобои» 60 66 355 000
4.3 Гродненский стекольный завод 60 66 120 000
5. Со склада отпущены материалы в производство:

20

10

1 021 400

5.1 Плитка керамическая 20 10 336 000
5.2 Краска 20 10 88 000
5.3 Комплектующие 20 10 63 000
5.4 Шурупы 20 10 26 600
5.5 Обои 20 10 444 800
5.6 Стекло 20 10 63 000
6. Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства:
6.1 ЭлектроэнергиюНДС

20

18

76

76

120 000

21 600

6.2 ТеплоэнергиюНДС

20

18

76

76

98 000

17 640

6.3 ВодуНДС

20

18

76

76

146 000

26 280

7. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка

66

51

400 000

8. Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь

50

51

295 000

9. Выдана из кассы заработная плата за декабрь

70

50

295 000

10. С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность:
10.1 Органам Фонда социальной защиты населения

69

51

350 000

10.2 Бюджету по налогам 68 51 305 000
11. Начислена амортизация основных средств

20

02

154 000

12. Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности

51

75

8 900

13. Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

85 600

14. Произведены удержания подоходного налога из заработной платы

70

68/4

215 700

15. Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено:
15.1 Электросетям 76 51 90 000
15.2 Теплосетям 76 51 38 000
15.3 Водоканалу 76 51 125 000
16. С расчетного счета оплачена задолженность деревообрабатывающему комбинату

60

51

250 000

17. Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц:
17.1 Коршакова В.И. 20 71 57 000
17.2 Соколова Д.И. 20 71 89 000
17.3 Пушкарева А.П. 20 71 94 000
18. С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам 67 51 448 000
19. Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости

40

43

20

40

3 334 580

3 334 580

20. Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС

62

90

4 796 000

21. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

90/2

43

3 275 580

22. Начислены налоги по реализованной продукции

90/3

68

772 237

23. Финансовый результат от реализации 90/9 99 748 183
24. Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость

68

18

590 198

25. Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия

99

68

190 936

Итого за месяц 30 352 148

Счета бухгалтерского учета

Д К
Сн 985 000
11) 154 000
Об. Об. 154 000
Ск 1 139 000
Д К
Сн 6 320 000
Об. Об.
Ск 6 320 000

СЧЕТ № 01 СЧЕТ № 02

СЧЕТ № 04 СЧЕТ № 07

Д К
Сн 580 000
Об. Об.
Ск 580 000
Д К
Сн 120 000
Об. Об.
Ск 120 000

СЧЕТ № 10 СЧЕТ № 18

Д К
Сн 1 347 500
1.1) 560 000 5.1) 336 000
1.2) 132 000 5.2) 88 000
1.3) 700 000 5.3) 63 000
1.4) 270 000 5.4) 26 600
1.5) 112 000 5.5) 444 800
1.6) 171 000 5.6) 63 000
1.7) 86 450
1.8) 105 026
1.9) 778 400
Об. 2 914 876 Об. 1 021 400
Ск 3 240 976
Д К
Сн 33 000
1.1) 100 800 24) 590 198
1.2) 23 760
1.3) 126 000
1.4) 48 600
1.5) 20 160
1.6) 30 780
1.7) 15 561
1.8) 18 905
1.9) 140 112
6.1) 21 600
6.2) 17 640
6.3) 26 280
Об. 590 198 Об. 590 198
Ск 33 000

СЧЕТ № 20 СЧЕТ № 40

Д К
19) 3 334 580 19) 3 334 580
Об. 3 334 580 Об. 3 334 580
Д К
Сн 9 000
2) 1 180 000 19) 3 334 580
2.1.1) 401 200
2.1.2) 11 800
2.1.3) 1 180
5.1) 336 000
5.2) 88 000
5.3) 63 000
5.4) 26 600
5.5) 444 800
5.6) 63 000
6.1) 120 000
6.2) 98 000
6.3) 146 000
11) 154 000
17.1) 57 000
17.2) 89 000
17.3) 94 000
Об. 3 373 580 Об. 3 334 580
Ск 48 000
Д К
Сн 740 000
Об. Об.
Ск 740 000

СЧЕТ № 41