регистрация / вход

по Бухгалтерскому учету 17

Задание 1 Группировка объектов бухгалтерского учета На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 1.04.9х г.(таб.1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.

Задание 1

Группировка объектов бухгалтерского учета

На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 1.04.9х г.(таб.1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.

Результаты расчета групп представьте в табл.2.

Таблица 1.

Хозяйственные средства и обязательства ТОО «Спутник»

На 1 апреля 199х г.

п/п

Виды хозяйственных средств и источники их образования Ед.изм. Кол.

Цена,

Тыс.руб.

Сумма,

Тыс.руб.

1 2 3 4 5 6
1 Здание фирмы 932040
2 Денежные средства в кассе 500
3 Шкафы несгораемые шт 3 1000 3000
4 Задолженность банку по ссуде 5000
5 Уставный капитал 723000
6 Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда 7800
7 Персональный компьютер IBM PC шт 5 5600 28000
8 Готовая продукция 6740
9 Иностранная валюта в банке 330
10 Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы 220
11 Задолженность бюджету по налогу на прибыль 8880
12 Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет 200
13 Линия электропередач 85500
14

Разные ценности на складе:

краска

кг 40 60 2400
Фирменная одежда шт 100 490 49000
Разные канцелярские принадлежности 7500
15 Программы для ЭВМ 1570
16 Прибыль за отчетный квартал 640
17 Задолженность транспортной конторе 8900
18 Фонд накопления 129000
19 Средства на расчетном счете в банке 572190
20 Нераспределенная прибыль отчетного периода - - - -
21 Аванс подрядчику 6600
22 Резервный капитал 240310
23 Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 18800
24 Задолженность органам социального страхования 9000
25 Резерв на ремонт основных средств - - - -
26 Незавершенное производство 570
27 Земельный участок - - - -
28 Резерв на оплату отпусков работникам фирмы - - - -
29 Резерв предстоящих расходов и платежей 10000
30 Задолженность покупателей за реализованную продукцию - - - -

Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникамфинансирования представлена

в таблице 2.

Таблица 2.

Объекты бухгалтерского учета № строки Сумма частная Сумма общая

Имущество

1.Основной капитал

Здание фирмы 1

932040

Шкафы несгораемые 3

3000

Персональный компьютер IBM PC 7

28000

Линия электропередачи 13

85500

Программа для ЭВМ 15

1570

Земельный участок 27 -
Итого:

1050110

2. Оборотный капитал

Денежные средства в кассе 2

500

Готовая продукция 8 6740
Разные ценности на складе 14

58900

Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 23 18800
Средства на расчетном счете в банке 19

572190

Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет 12 200
Аванс подрядчику 21

6600

Незавершенное производство 26

570

Иностранная валюта в банке 9 330
Итого

664830

Баланс

1714940

Источники финансирования

3. Собственный капитал

Уставной капитал 5

723000

Прибыль за отчетный квартал 16

640

Резервный капитал 22

240310

Средства на расчетном счете в банке

572190

Фонд накопления 18 129000

1665140

4.Заемный капитал

Задолженность банку по ссуде

4 5000
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда 6 7800
Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы 10 220

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

11 8880

Задолженность транспортной конторе

17 8900

Задолженность органам социального страхования

24 9000
Резерв предстоящих расходов и платежей 29 10000 49800
Баланс 1714940

Задание 2.

Составление БАЛАНСА

Составьте баланс ТОО Спутник» Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таб.1

Баланс ТОО «Спутник» представлен в таблице 3

п/п

Актив

Наименование разделов и статей

Код показателя Сумма № п/п

Пассив

Наименование разделов и статей

Код показателя Сумма
1 2 3 4 5 6
I Внеоборотные активы III Капитал и резервы
1. Нематериальные активы 110 1570 1. Уставный капитал 410 723000
2. Основные средства 120 1048540 2. Фонд накопления 129000
3. Незавершенное строительство 130 - 3. Добавочный капитал 420 572190
4. Доходы вложения в материальные ценности 135 - 4. Резервный капитал 430 240310
5. Долгосрочные финансовые вложения 140 - 5. Нераспределенная прибыль 470 640
6. Отложенные налоговые активы 145 - Итого по разделу III 490

1665140

7. Прочие внеоборотные активы 150 - IV Долгосрочные обязательства
Итого по разделу I 190 1050110 1. Займы и кредиты 510 0
II Оборотные средства 2.
запасы 210 85010 Итого по разделу IV 0
1. В том числе: V Краткосрочные обязательства
Сырье, материалы 211 77700 1. Займы и кредиты 610 5000
Затраты в незавершенном производстве 213 570 2. Кредитная задолженность в том числе 620
Готовая продукция 214 6740 Поставщики и подрядчики 621 220
2. Дебиторская задолженность 230 6800 Задолженность перед персоналом 622 7800
3. Краткосрочные финансовые вложения

250

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 9000
4. Денежные средства 260 573020 Задолженность по налогам и сборам 624 8880
Итого по разделу II

290

664830 Задолженность перед участниками по выплате доходов 630 0
Баланс 300 1714940 Доходы будущих периодов 640 0
Резервы предстоящих расходов 650 10000

Прочие краткосрочные обязательства

660 8900
Итого по разделу V 690 49800
Баланс 700 1714940

Задание 3

Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.

Таблица 4.

п/п

Операции Имущество Обязательства Капитал
1 2 3 4 5
1 Приобретено оборудование для фирмы Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование Не изменились Не изменился
2 Уплачено за аренду склада под товар Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
3 Поступили материальные ценности от поставщика Поступили материальные ценности увеличились Не изменился
4 Часть материальных ценностей возращена поставщику обратно Материальные ценности выбыли уменьшились Не изменился
5 Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли Денежные средства выбыли Не изменились уменьшился
6 Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет капитала Не изменились уменьшился
7 Произведена до оценка основных средств до их восстановительной стоимости Основные средства выросли в цене Не изменились Увеличился
8 Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги Не изменились На изменились
9 Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций, Деньги за акции поступили на расчетный счет Увеличение денежных средств на расчетном счете Не изменились Увеличился
10 Переданы денежные средства в благотворительные фонды Денежные средства выбыли Не изменились Уменьшился
11 Реализована готовая продукция покупателям Готовая продукция выбыла Не изменились Не изменились
12 Сделана скидка покупателю с ранее установленной цены Не изменились

Не изменились

13 Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности Имущество не изменилось Снизились Увеличился
14 Произведена вторичная эмиссия акций Увеличилась дебиторская задолженность Не изменились Увеличился
15 Получено от покупателя наличными Поступили деньги в кассу Не изменились Не изменились
16 Внесено в банк на валютный счет Выбыли денежные средства Не изменились Не изменились
17 Уплачено транспортной организации за доставку груза Выбыли денежные средства Не изменились Не изменились
18 Получен кредит банка. Оказана услуга другой фирме. Поступили деньги в кассу Увеличились На изменился

Задание 4

Счета и двойная запись.

Синтетический и аналитический учет .

На основе приведенных данных табл 4-8 откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.

Остатки по синтетическим счетам.

Таблица 5.

п/п

Наименование синтетического счета Сумма, тыс.руб.
1 Основные средства 100000
2 Износ основных средств 11273
3 Нематериальные активы 9600
4 Амортизация нематериальных активов 900
5 Материалы 9324
6 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 107300
7 Основное производство 119747
8 Готовая продукция 300
9 Товары 2425
10 Касса 802
11 Расчетный счет 12500
12 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103
13 Расчеты с покупателями и заказчиками 29520
14 Расчет с бюджетом 560
15 Расчеты по социальному страхованию 700
16 Расчеты по оплате труда 1080
17 Расчеты с подотчетными лицами 746
18 Прибыли и убытки 12841
19 Уставной капитал 276000
20 Краткосрочные кредиты банка 80000
21 Долгосрочные займы 5807

Таблица 6.

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

Наименование Цены, тыс.руб. Кол-во Сумма, тыс.руб.
10/1 Блоки, шт 100 46 4600
10/2 Комплектующие, шт 80 57 4560
10/3 Краска, кг 50 3,5 175

Итого:

9335

Таблица 7.

Расшифровка остатка по синтетическому счету

«Расчеты с поставщиками »

Наименование предприятий поставщиков Сумма, тыс.руб
Фабрика «Огонек» 1200
Комбинат «Сокол» 435
Горэнерго 600
Завод «Луч» -
Автокомбинат 568
Горводоканал 300
Итого: 3103

Таблица 8.

Расшифровка остатка по синтетическому счету

«Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия, И., О. подотчетного лица Сумма, тыс,руб
1. Андреев И.А. 400
2. Круглов Г.Д. 46
3. Петров П.П. 300
Итого: 746

Таблица 9.

Хозяйственные операции за апрель месяц 199х г.

п/п

Дата Содержание операции Первичный документ Сумма, тыс.руб Корреспонденция счетов
1 1.04. Поступили блоки от фабрики «Огонек» Сч. №34 1750 10/1 60/1
2 1.04 Поступили от комбината «Сокол» комплектующие Сч.№ 154 4380 10/2 60/2
3. 1.04 Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие Сч. № 39 567 60/4 51
4. 2.04. Отпущено в производство блоки Треб. № 6 900 20 10/1
5. 3.04 Отпущены блок на ремонт главного офиса Треб. № 7 1025 26 10/1
6. 4.04

Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:

А) в основных цехах;

Б) в офисе фирмы;

В) в цехах вспомогательного производства

Сч. Горэнерго № 56

500

20

300

20

26

23

60/3

60/3

60/3

8. 4.04 Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие Платежное поруч № 64 4380 60/2 51
9. 4.04 Отпущена краска на отделку офиса Треб. № 8 75 26 10/3
7. 5.04

Начислена заработная плата:

А) работникам основных цехов;

Б) руководству основных цехов;

В) руководству предприятием;

Г) работникам вспомогательных цехов

Расч. Платеж. Ведом. № 3

890

160

700

400

20

25

26

23

70

70

70

70

10. 5.04 Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия Расчет бухгалтерии 251 70 68
11. 5.04 Удержано в Пенсионный фонд из заработной платы работников предприятия Расчет бухгалтерии 21 70 69/2
12. 5.04 Начислено пособие по временной нетрудоспособности Расчет бухгалтерии 65 20 70
13. 5.04

Произведены отчисления на социальную сферу из фонда оплаты труда:

А) работников основных цехов;

Б) руководства цехов;

В) руководства предприятия;

Г) работников вспомогательных цехов

Расчет бухгалтерии

365

66

287

164

20

25

26

23

69

69

69

69

22. 7.04 Перечислено в погашение задолженности бюджету Платеж.поруч. № 65 711 68 51
23. 7.04 Перечислено в фонды социальной сферы Платеж поруч № 66 903 69 51
27. 7.04 Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия Чек № 67 2150 50 51
28. 8.04 Выдана заработная плата Платеж. Ведомость 2000 70 50
29. 10.04

Депонированная заработная плата

Депонированная заработная плата сдана обратно в банк

Объявление на взнос наличными №5 150

70

51

76/4

50

24. 11.04 Выдано в подотчет Кругову Г.Д. на покупку материалов Расходн.касс. ордер № 12 200 71/1 50
25. 12.04 Кругов Г.Д купил краску и сдал ее на склад предприятия Авансовый отчет Кругова №4 150 10/3 71/1
26. 12.04 Остаток подотчетных сумм Круговым Г.Д. внесен в кассу предприятия Приходн.касс ордер № 7 50 50 71/1
14 13.04

Начислен износ по основным средствам, находящимся:

А) в основных цехах;

Б) в офисе фирмы.

Расчет бухгалтерии

10

2

20

26

02

02

15 14.04 Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения Бухгалтерская справка 226 20 25
16 14.04 Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения Бухгалтерская справка 2109 20 26
17 15.04 Выпущена из производства готовая продукция Накладная № 5 680 43 20
18 16.04 Отгружена продукция покупателям Счет на отгрузку № 32 880 62 90
19 20.04 Поступила выручка за реализованную продукцию Выписка банка № 88 1500 51 62
20 20.04 Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции Бухгалтерская справка 880 90 43
21 20.04 Отражается финансовый результат от реализации продукции Расчет бухгалтерии 90 99
30 21.04 На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда Выписка банка № 89 1000 51 66
31 22.04 Погашен заем, полученный ранее у другого лица Платеж. Поруч № 67 5807 67 51
32 22.04 Получен безвозмездно пакет программ по бухгалтерскому учету 600

08

04

98/2

08

Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.

Счет 01 « Основные средства »

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 100000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода- 100000

Счет 02 «Износ основных средств»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 11273
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
13.04 14 10
2
оборот оборот 12
Остаток на конец периода- 11285

Счет 04 "Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 9600
Дата Номер операции сумма дата Номер операции сумма
22.04 32 600
Оборот оборот
Остаток на конец периода - 10200

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 900
Дата Номер операции сумма дата Номер операции сумма
оборот оборот
Остаток на конец периода- 900

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода - 9324
Дата Номер операции сумма дата Номер операции сумма
оборот оборот
Остаток на конец периода - 9324

Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода107300
дата Номер операции сумма дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец периода-107300

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода-119747
Дата Номер операции сумма Дата Номер операции Сумма
2.04 4 900 15.04 17 680
4.04 6 500
5.04 7 890
5.04 12 65
13.04 14 10
14.04 15 226
14.04 16 2109
365
Оборот 5065 оборот 680
Остаток на конец периода-124132

Счет 23 «Вспомогательное производство»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода-
Дата Номер операции сумма дата Номер операции Сумма
4.04 6 300
5.04 7 400
5.04 13 164
Оборот 864
Остаток на конец периода-864

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода-
Дата Номер операции сумма дата Номер операции Сумма
5.04 7 160 14.04 15 226
5.04 13 66
Оборот 226 оборот 226
Остаток на конец периода-0 счет закрыт

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода-
Дата Номер операции сумма дата Номер операции Сумма
3.04 5 1025 14.04 16 2109
4.04 6 20
4.04 9 75
5.04 7 700
5.04 13 287
13.04 14 2
Оборот 2109 оборот 2109
Остаток на конец периода-0 счет закрыт

Счет 4 3 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 300
дата Номер операции сумма дата Номер операции Сумма
15.04 17 680 20.04 20 880
Оборот 680 880
Остаток на конец периода - 100

Счет 41 «Товары»

Дебет Кредит
Остаток на конец периода-2425
дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец периода -2425

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 802
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
7.04 27 2150 8.04 28 2000
12.04 26 50 10.04 29 150
11.04 24 200
Оборот 2200 2350

Остаток на конец периода-652

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода -12500
дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
10.04 29 150 1.04 3 567
20.04 19 1500 4.04 8 4380
21.04 30 1000 7.04 22 711
7.04 23 903
7.04 27 2150
22.04 31 5807
Оборот 2650 14518
Остаток на конец периода-632

Счет 60 «Расчет с поставщиками»

Дебет Кредит
Остаток на конец периода- 3103
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец периода 3103

Счет 62 Расчеты с покупателями

Дебет Кредит
Остаток на конец периода - 29520
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
16.04 18 880 20.04 19 1500
Оборот 800 1500
Остаток на конец периода - 28900

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Дебет Кредит
Остаток на начало периода-

80000

Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1000
Оборот 1000
Остаток на конец периода - 81000

Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам

Дебет Кредит
Остаток на начало месяца 5807
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
22.04 31 5807
Оборот 5807
Остаток на конец месяца 0 счет закрывается

Счет 68 Расчеты с бюджетом

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 560
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
7.04 22 711 5.04 10 251
Оборот 711 251
Остаток на конец периода 100

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 700
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
7.04 23 903 5.04 13 365
5.04 13 66
5.04 13 287
5.04 13 164
21
Оборот 903 903
Остаток на конец периода 700

Счет 70 Расчеты по оплате труда

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 1080
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
5.04 10 251 5.04 7 890
5.04 11 21 5.04 7 160
8.04 28 2000 5.04 7 700
150 5.04 7 400
5.04 12 65
Оборот 2422 оборот 2215
Остаток на конец периода - 873

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 746
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца -746

Счет 80 Уставной капитал

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 276000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца - 276000

Счет 90 Продажа

Дебет Кредит
Остаток на начало месяца
Дата Номер операции сумма Дата Номер операции Сумма
20.04 20 880 16.04 18 880
Оборот 880 880
Остаток на конец месяца – 0 счет закрыт

Счет 99 Прибыли и убытки

Дебет Кредит
Остаток на начало периода 12841
Дата Номер операции сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец периода- 12841

Аналитические счета

Счет 10/1 «Материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода - 4600
Дата Номер операции сумма дата Номер операции сумма
1.04 1 1750 2.04 4 900
3.04 5 1025
оборот 1750 оборот 1925
Остаток на конец периода - 4425

Счет 10/2 «Материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода-4560
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1.04 2 4380
Оборот
Остаток на конец периода - 8940

Счет 10/3 «Материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода-175
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
12.04 25 150 4.04. 9 75
Оборот 150 75
Остаток на конец периода - 250

Счет 60/1 Фабрика «Огонек»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 1200
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1.04 1 1750
Оборот 1750
Остаток на конец месяца - 2950

Счет 60/2 Комбинат «Сокол»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 435
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04 8 4380 1.04 2 4380
Оборот 4380 4380
Остаток на конец месяца - 435

Счет 60/3 Горэнерго

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 600
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
4.04 6 500
20
300
Оборот 820
Остаток на конец месяца - 1420

Счет 60/5 Автокомбинат

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 568
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
1.04 3 567
Оборот 567 568
Остаток на конец месяца - 1

Счет 60/6 Горводоканал

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 300
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца - 300

Счет 71/1 Круглов Г.Д.

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 46
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
11.04 24 200 12.04 25 150
12.04 26 50
Оборот 200 200
Остаток на конец месяца - 46

Счет 71/2 Андреев И.П

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 400
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца - 400

Счет 71/3 петров П.П.

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 300
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца - 300

Таблица 10

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

За апрель 199х г.

Шифр сч. Наименование счета Остатки на 01.04.199х г. Обороты за апрель 199х г. Остатки на 01.05.199х г.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 100000 - - - 100000 -
02 Износ основных средств - 11273 - 12 - 11285
04 Нематериальные активы 9600 - - - 9600 -
05 Амортизация нематериальных активов - 900 - - - 900
10 Материалы 9324 - 6280 2000 13604 -
12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 107300 - - - 107300 -
20 Основное производство 119747 - 5065 680 124132 -
23 Вспомогательное производство - - 864 - 864 -
25 Общепроизводственные расходы - - 226 226 - -
26 Общехозяйственные расходы

-

- 2109 2109 - -
43 Готовая продукция 300 - 680 880 100 -
41 Товары 2425 - - - 2425 -
45 Товары отгруженные - - - - - -
50 Касса 802 - 2200 2350 652 -
51 Расчетный счет 12500 - 2650 14518 632 -
60 Расчеты с поставщиками - 3103 4947 6950 - 5106
62 Расчеты с покупателями 29520 - 880 1500 28900 -
66 Краткосрочные кредиты банка - 80000 - 1000 - 81000
67 Долгосрочные займы - 5807 5807 - - -
68 Расчеты с бюджетом - 560 711 251 - 100
69 Расчеты по социальному страхованию - 700 903 903 - 700
70 Расчеты по оплате труда - 1080 2272 2215 - 1023
71 Расчеты с подотчетными лицами 746 - 200 200 746 -
80 Уставный капитал - 276000 - - - 276000
90 Продажи - - 880 880 - -
99 Прибыли и убытки - 12841 - - - 12841
76
ВСЕГО: 392264 392264 36674 36674 388955 388955

Таблица 11. Бухгалтерский баланс на 1 мая 199х г.

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 8700 8700
Основные средства 120 88727 88715
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу I 190 97427 97415
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 116624

120904

животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 119747 124996
готовая продукция и товары для перепродажи 214 2725 2525
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие затраты и запасы 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
В том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 30266 29646
В том числе покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 13302 1284
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 290 282664 278491
БАЛАНС 300 380091 376770
Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 276000 276000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Целевое финансирование 450
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 12841 12841
Итого по разделу III 490 288841 288841
IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 5807 -
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу IV 590 5807 -
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 80000 81000
Кредиторская задолженность 620 4883 6829
В том числе:
поставщики и подрядчики 621 3103 5106
задолженность перед персоналом организации 622 1080 1023
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 700 700
задолженность по налогам и сборам 624 560 100
прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу V 690 85443 87929
БАЛАНС 700 380091 376770
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910
В том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель __________ _____________________

(Подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ___________________________

(Подпись) (расшифровка подписи)

«__» __________ 19__г.


Содержание

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского баланса……………………

Задание 2. Составление баланса…………………………………………………

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал…………………………………………………………………………….

Задание 4. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет….

Список литературы……………………………………………………………….

Список литературы:

1. М.А. Климова. Бухгалтерское дело учебное пособие. Москва ИНФРА-М 2008 .

2. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.

3. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо,2008. - 160 с.

4. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему