Учет и анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 4)
ΔD(d) = ∑Q1d1 - ∑Q1d0 = 208430,5 – 156706,1 = 51724,4 тыс. руб.
Влияние объема грузооборота на сумму доходов
ΔD(Q) = ∑Q1d0 - ∑Q0d0 = 156706,1 – 151528,5 = 5177,6 тыс. руб.
Общее изменение суммы доходов
ΔD = ∑Q1d1 - ∑Q0d0 = 208430,5 – 151528,5 = 56902,0 тыс. руб.
Влияние частных доходных ставок на среднюю доходную ставку
Δd(d) = d1 – dусл2 = 99,0 – 74,4 = 24,6 руб./т
Влияние структуры грузооборота на среднюю доходную ставку
Δd(стр.) = dусл2 – dусл1 = 74,4 – 74,4 = 0,0 руб./т
Влияние объема грузооборота на среднюю доходную ставку
Δd(Q) = dусл1 – d0 = 74,4 – 65,3 = 9,1 руб./т
Общее изменение средней доходной ставки
Δd = d1 – d0 = 99,0 – 65,3 = 33,7 руб./т
2.2. Выводы по результатам факторного анализа, дав оценку изменений в абсолютных и относительных величинах.
Доходы в 2008 году выросли на 56902,0 тыс. руб., или на 37,6% по сравнению с 2007-м годом, главным образом за счет увеличения доходных ставок (на 51724,4 тыс. руб., или на 33,0%) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5177,6 тыс. руб., или на 3,4%).
Средняя доходная ставка выросла на 33,7 руб./т, главным образом за счет увеличения частных доходных ставок (на 24,6 руб./т) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 9,1 руб./т).
2.3. Агрегатные индексы физического объема работ, доходной ставки и доходов. Доказать, что Iд = IQ * Id.
Агрегатный индекс физического объема работ
IQ = ∑Q1d0 / ∑Q0d0 = 156706,1 / 151528,5 = 1,034
Агрегатный индекс доходной ставки
Id = ∑Q1d1 / ∑Q1d0 = 208430,5 / 156706,1 = 1,330
Агрегатный индекс доходов
Iд = ∑Q1d1 / ∑Q0d0 = 280430,5 / 151528,5 = 1,376
Iд = IQ* Id= 1,034 * 1,330 = 1,376
3. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений.
3.1. Анализ влияния на сумму прямых эксплуатационных расходов и среднюю удельную величину: объема грузооборота, структурных сдвигов и частных значений прямых удельных эксплуатационных расходов. Анализ производится аналогично анализу доходов.
Таблица 4.1
Анализ доходов и средних доходных ставок на ПРР
| Род груза | 2007 год | 2008 год | Q1sпр0 | ||||
| Объем, тыс. т Q0 | Удельные прямые расходы, руб./т sпр0 | Прямые эксплуатационные расходы, млн. руб. Эпр0 = Q0 * sпр0 | Объем, тыс. т Q0 | Удельные прямые расходы, руб./т sпр0 | Прямые эксплуатационные расходы, млн. руб. Эпр0 = Q0 * sпр0 | ||
| Песок | 2004 | 40 | 80160 | 1564 | 48,5 | 75854 | 62560 |
| Уголь | 55 | 56,5 | 3107,5 | 27 | 69,3 | 1871,1 | 1525,5 |
| Щебень | 54 | 64,9 | 3504,6 | 285 | 81,6 | 23256 | 18496,5 |
| Шлак | 72 | 70,3 | 5061,6 | 63 | 95 | 5985 | 4428,9 |
| Остальные грузы | 136 | 197 | 26792 | 167 | 202,5 | 33817,5 | 32899 |
| Всего грузов | 2321 | 118625,7 | 2106 | 140783,6 | 119909,9 | ||
Блок-схема анализа прямых эксплуатационных расходов и средних удельных эксплуатационных расходов:
