регистрация /  вход

Учет и анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 4)

ΔD(d) = ∑Q1 d1 - ∑Q1 d0 = 208430,5 – 156706,1 = 51724,4 тыс. руб.

Влияние объема грузооборота на сумму доходов

ΔD(Q) = ∑Q1 d0 - ∑Q0 d0 = 156706,1 – 151528,5 = 5177,6 тыс. руб.

Общее изменение суммы доходов

ΔD = ∑Q1 d1 - ∑Q0 d0 = 208430,5 – 151528,5 = 56902,0 тыс. руб.

Влияние частных доходных ставок на среднюю доходную ставку

Δd(d) = d1 – dусл2 = 99,0 – 74,4 = 24,6 руб./т

Влияние структуры грузооборота на среднюю доходную ставку

Δd(стр.) = dусл2 – dусл1 = 74,4 – 74,4 = 0,0 руб./т

Влияние объема грузооборота на среднюю доходную ставку

Δd(Q) = dусл1 – d0 = 74,4 – 65,3 = 9,1 руб./т

Общее изменение средней доходной ставки

Δd = d1 – d0 = 99,0 – 65,3 = 33,7 руб./т

2.2. Выводы по результатам факторного анализа, дав оценку изменений в абсолютных и относительных величинах.

Доходы в 2008 году выросли на 56902,0 тыс. руб., или на 37,6% по сравнению с 2007-м годом, главным образом за счет увеличения доходных ставок (на 51724,4 тыс. руб., или на 33,0%) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5177,6 тыс. руб., или на 3,4%).

Средняя доходная ставка выросла на 33,7 руб./т, главным образом за счет увеличения частных доходных ставок (на 24,6 руб./т) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 9,1 руб./т).

2.3. Агрегатные индексы физического объема работ, доходной ставки и доходов. Доказать, что Iд = IQ * Id .

Агрегатный индекс физического объема работ

IQ = ∑Q1 d0 / ∑Q0 d0 = 156706,1 / 151528,5 = 1,034

Агрегатный индекс доходной ставки

Id = ∑Q1 d1 / ∑Q1 d0 = 208430,5 / 156706,1 = 1,330

Агрегатный индекс доходов

Iд = ∑Q1 d1 / ∑Q0 d0 = 280430,5 / 151528,5 = 1,376

Iд = IQ * Id = 1,034 * 1,330 = 1,376

3. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений.

3.1. Анализ влияния на сумму прямых эксплуатационных расходов и среднюю удельную величину: объема грузооборота, структурных сдвигов и частных значений прямых удельных эксплуатационных расходов. Анализ производится аналогично анализу доходов.

Таблица 4.1

Анализ доходов и средних доходных ставок на ПРР

Род груза 2007 год 2008 год Q1 sпр 0
Объем, тыс. т Q0 Удельные прямые расходы, руб./т sпр 0 Прямые эксплуатационные расходы, млн. руб. Эпр 0 = Q0 * sпр 0 Объем, тыс. т Q0 Удельные прямые расходы, руб./т sпр 0 Прямые эксплуатационные расходы, млн. руб. Эпр 0 = Q0 * sпр 0
Песок 2004 40 80160 1564 48,5 75854 62560
Уголь 55 56,5 3107,5 27 69,3 1871,1 1525,5
Щебень 54 64,9 3504,6 285 81,6 23256 18496,5
Шлак 72 70,3 5061,6 63 95 5985 4428,9
Остальные грузы 136 197 26792 167 202,5 33817,5 32899
Всего грузов 2321 118625,7 2106 140783,6 119909,9

Блок-схема анализа прямых эксплуатационных расходов и средних удельных эксплуатационных расходов:

Влияние удельных прямых расходов на сумму прямых эксплуатационных расходов

ΔЭпр (d) = ∑Q1 sпр 1 - ∑Q1 sпр 0 = 140783,6 – 119909,9 = 1284,2 тыс. руб.

Влияние объема грузооборота на сумму прямых эксплуатационных расходов

ΔЭпр (Q) = ∑Q1 sпр 0 - ∑Q0 sпр 0 = 119909,9 – 118625,7 = 20873,7 тыс. руб.

Общее изменение суммы прямых эксплуатационных расходов

ΔЭпр = ∑Q1 sпр 1 - ∑Q0 sпр 0 = 140783,6 – 118625,7 = 22157,9 тыс. руб.

Влияние частных значений удельных расходов на удельные прямые расходы

Δsпр (sпр ) = sпр 1 – sпр усл2 = 66,8 – 56,9 = 9,9 руб./т

Влияние структуры грузооборота на удельные прямые расходы

Δsпр (стр.) = sпр усл2 – sпр усл1 = 56,9 – 56,9 = 0,0 руб./т

Влияние объема грузооборота на удельные прямые расходы

Δsпр (Q) = sпр усл1 – sпр 0 = 56,9 – 51,1 = 5,8 руб./т

Общее изменение удельных прямых расходов

Δsпр = sпр 1 – sпр 0 = 66,8 – 51,1 = 15,7 руб./т

3.2. Краткие выводы по результатам анализа.

Прямые эксплуатационные расходы в 2008 году выросли на 22157,9 тыс. руб. по сравнению с 2007-м годом, главным образом за счет увеличения объема грузооборота (на 20873,7 тыс. руб.) и в меньшей степени – за счет роста удельных прямых расходов (на 1284,2 тыс. руб.).

Удельные прямые расходы выросли на 15,7 руб./т, главным образом за счет увеличения частных удельных расходов (на 9,9 руб./т) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5,8 руб./т).

4. Анализ себестоимости перегрузочных работ

4.1. Влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ. Анализ выполняем, используя метод цепных подстановок. Обоснуем очередность замен базисных значений анализируемыми.

Себестоимость в 2007 году

С/ст0 = Эпр 0 * Кр 0 / Q0 * d0 = 118625,7 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 933,5 руб.

Себестоимость в 2008 году

С/ст1 = Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d1 = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 99,0 = 884,2 руб.

Влияние частных доходных ставок на изменение себестоимости

ΔС/ст (d) = Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d1 - Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d0 = 884,2 – 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 = -291,8 руб.

Влияние коэффициента распределяемых расходов

ΔС/ст (Кр ) = Эпр 1 * Кр 1 / Q1 * d0 - Эпр 1 * Кр 0 / Q1 * d0 = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 = -44,9 руб.

Влияние грузооборота порта

ΔС/ст (Q) = Эпр 1 * Кр 0 / Q1 * d0 - Эпр 1 * Кр 0 / Q0 * d0 = 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 113,1 руб.

Влияние прямых эксплуатационных расходов

ΔС/ст (Эпр ) = Эпр 1 * Кр 0 / Q0 * d0 - Эпр 0 * Кр 0 / Q0 * d0 = 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 – 933,5 = 174,4 руб.

Общее изменение себестоимости

ΔС/ст = С/ст1 – С/ст0 = 884,2 – 933,5 = -49,3 руб.

Сначала заменяются относительные базисные значения, затем – абсолютные.

4.2. Выводы: Себестоимость перегрузочных работ в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 49,3 руб., в основном за счет изменения частных доходных ставок (на 291,8 руб.) и в меньшей степени – за счет изменения коэффициента распределяемых расходов (на 44,9 руб.). За счет изменения грузооборота порта она увеличилась на 113,1 руб., за счет изменения прямых эксплуатационных расходов – на 174,4 руб.

5. Анализ прибыли и рентабельности.

5.1. Модифицированным способом цепных подстановок выполняем анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок. Обоснуем очередность замены факторов.

Прибыль в 2007 году

Пр0 = ∑Q0 * d0 - ∑Q0 * Sпр 0 * Кр 0 = 151528,5 – 118625,7 * 1,359 = -9683,8 тыс. руб.

Прибыль в 2008 году

Пр1 = ∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 1 = 208430,5 – 140783,8 * 1,309 = 24144,8 тыс. руб.

Влияние коэффициента распределяемых расходов на прибыль

ΔПр (Кр ) = (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 1 ) - (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) = (208430,5 – 140783,8 * 1,309) – (208430,5 – 140783,8 * 1,359) = 7039,2 тыс. руб.

Влияние частных доходных ставок

ΔПр (d) = (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) - (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) = (208430,5 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 140783,8 * 1,359) = 51724,4 тыс. руб.

Влияние прямых удельных эксплуатационных расходов

ΔПр (sпр ) = (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 1 * Кр 0 ) - (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) = (156706,1 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 119909,9 * 1,359) = -28367,4 тыс. руб.

Влияние объема работ

ΔПр (Qd) = (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) - (∑Q0 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) = (156706,1 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 119909,9 * 1,359) = 5177,6 тыс. руб.

Влияние структуры работ

ΔПр (Qsпр ) = (∑Q0 * d0 - ∑Q1 * Sпр 0 * Кр 0 ) - (∑Q0 * d0 - ∑Q0 * Sпр 0 * Кр 0 ) = (151528,5 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 118625,7 * 1,359) = -1745,2 тыс. руб.

Сначала заменяются относительные базисные значения, затем – абсолютные.

Общее изменение прибыли

ΔПр = Пр1 – Пр0 = 24144,8 – (-9683,8) = 33828,6 тыс. руб.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.

Похожие статьи

Видео