Смекни!
smekni.com

Учетная политика организации назначение, содержание, влияние на информацию, отражаемую в отчет (стр. 5 из 16)

п/п

Содержание операций

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Восход») оплаты за реализованную им продукцию

1475000

51

62/в

2

Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Планета») оплаты за реализованную им продукцию

295000

51

62/п

3

Перечислено с р/с бюджету в погашение задолженности по налогам

150000

68

51

4

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Факел»)

2360000

60/ф

51

5

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Движение»)

590000

60/д

51

6

Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл

575000

70

51

7

Отпущены материалы М/6 на обслуживание цеха

30000

25

10/М6

8

Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,34 руб./ед., в т.ч. НДС 2,34 руб.): - стоимость без НДС (150000*13) - НДС

1950000

351000

10/М1

19

60/ф

60/ф

9

Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,06 руб./ед., в т.ч. НДС 3,06 руб.): - стоимость без НДС (17 руб./ед.*50000 ед.) - НДС

850000

153000

10/М2

19

60/д

60/д

10

Отпущены материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции: - изделие А (метод ФИФО)

1680000

20/а

10/М1

11

Отпущены материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции: - изделие А (метод ФИФО)

1320000

20/а

10/М2

12

Отпущены материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции: - изделие Б (метод ФИФО)

650000

20/б

10/М1

13

Отпущены материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции: - изделие Б (метод ФИФО)

510000

20/б

10/М2

14

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 30000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС

3540000

540000

62

90

90

68

15

Получено с р/с в кассу

5500

50

51

16

Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку

5500

71

50

17

Приобретен (у ООО «Форте») объект основных средств, не требующий монтажа: - стоимость без НДС - НДС

22000

2640

08

19

60

60

18

Объект основных средств введен в эксплуатацию

22000

01

08

19

Утвержден авансовый отчет работника службы управления (Самойлова М.А.) по расходам на командировку

25000

26

71

20

Утвержден авансовый отчет работника цеха (Семенова А.М.) по хозяйственным расходам

5000

25

71

21

Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Ремонт») за ремонт оборудования цеха: - стоимость без НДС - сумма НДС

30000

3540

25

19

60

60

22

Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Ремонт») за оказанные услуги по ремонту

33540

60

51

23

Зачислена на р/с выручка за реализованную покупателям продукцию (ООО «Планета»)

3540000

51

62

24

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (50000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1ед.)

3000000

1020000

43/а

43/б

20/а

20/б

25

Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС 1180 руб.:

11800

60

51

26

Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия») (без НДС): - стоимость без НДС -отражается сумма НДС

10000

1800

26

19

60

60

27

Начислена задолженность перед ООО «Консультант» за услуги пользования СПС: - стоимость без НДС - сумма НДС

5000

900

26

19

76

76

28

Перечислено с р/с ООО «Консультант»

5900

76

51

29

Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги: - стоимость без НДС - сумма НДС

3000

540

26

19

76

76

30

Перечислено с р/с ООО «Спектр»

3540

76

51

31

Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны: - стоимость без НДС - сумма НДС

10000

1800

26

19

76

76

32

Перечислено с р/с ООО «Защита»

11800

76

51

33

Начислена з/пл работникам: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления

3300000

2500000

200000

400000

20/а

20/б

25

26

70

70

70

70

34

Начислена задолженность по платежам в Пенсионный фонд РФ по обязательному страхованию работников (20 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления

660000

500000

40000

80000

20/а

20/б

25

26

69

69

69

69

35

Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (2,9 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления

95700

72500

5800

11600

20/а

20/б

25

26

69

69

69

69

36

Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (1,1 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления

36300

27500

2200

4400

20/а

20/б

25

26

69

69

69

69

37

Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (2 %) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления

66000

50000

4000

8000

20/а

20/б

25

26

69

69

69

69

38

Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс профессионального риска) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления

42900

32500

2600

5200

20/а

20/б

25

26

69

69

69

69

39

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети»

11800

76

51

40

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС

10000

1800

26

19

76

76

41

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал»

3540

76

51

42

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС

3000

540

26

19

76

76

43

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (5000 ед., пл с/с 102 руб. за 1 ед.)

1500000

510000

43/а

43/б

20/а

20/б

44

Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку

5000

26

71

45

Возвращен Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку

500

50

71

46

Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу): - стоимость без НДС - сумма НДС

5000

900

44

19

76

76

47

Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы

5900

76

51

48

Начислена амортизация по основным средствам цеха

50000

25

02

49

Начислена амортизация по основным средствам службы управления

35000

26

02

50

Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе

3000

25

05

51

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.) - изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1ед.)

1500000

1020000

43/а

43/б

20/а

20/б

52

Распределяются общепроизводственные расходы: - на изделие А - на изделие Б

212009,4

160590,6

20/а

20/б

25

25

53

Распределяются общехозяйственные расходы

615200

90

26

54

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - изделие А - изделие Б

550346,6

64853,4

43/а

43/б

20/а

20/б

55

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 80000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб./ед., в т.ч. НДС 18 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС

9440000

1440000

62

90

90

68

56

Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 15000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС

2655000

405000

62

90

90

68

57

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции: - изделие А (кол*с/с) - изделие Б (кол*с/с)

6159722,72

1491087,96

90

90

43/а

43/б

58

Списываются расходы на продажу (полностью)

5000

90

44

59

Определяется финансовый результат от реализации продукции

4978989,32

90

99

60

Возмещен из бюджета НДС

518460

68

19

Итого

1. Расчет стоимости выбывающих материалов методом FIFO