Смекни!
smekni.com

Облік і аналіз витрат основної діяльності Дніпропетровської дистанції колії (стр. 17 из 17)

Рис. 2.1 Діаграма зміни техніко-економічних показників

дистанції колії за 2004 – 2005 рр.

Додаток 2

Аналіз структури експлуатаційних витрат

в тис. грн.

Елементи витрат

Виробничі витрати

Темп зростання, у відсотках

2004 рік

2005 рік

План

Звіт

Структура витрат, відсотки

План

Звіт

Структура витрат, відсотки

Фонд оплати праці

7477,0

7237,6

23,4

8460,6

8509,9

32,5

117,6

Нарахування на соціальні заходи

2879,0

2824,8

9,1

3316,0

3318,9

12,7

117,5

Матеріали

4093,0

4093,0

13,2

3550,0

3689,8

14,1

90,1

Паливо

392,0

392,0

1,2

513,0

511,9

2,0

130,6

Електроенергія

297,0

297,0

1,0

217,0

217,0

0,8

73,1

Амортизація

2487,0

4053,9

13,1

3948,0

2945,1

11,3

72,6

Поліпшення основних фондів

7703,0

9290,8

30,0

2727,0

3083,7

11,8

33,2

Інші витрати (оплата рахунків)

3154,0

2797,9

9,0

3407,0

3879,6

14,8

138,7

Усього витрат:

28482,0

30987,0

100,0

26138,0

26155,9

100,0

84,4

в тис. грн.

Елементи витрат

Адміністративні витрати

Темп зростання, у відсотках

2004 рік

2005 рік

План

Звіт

Структура витрат, відсотки

План

Звіт

Структура витрат, відсотки

Фонд оплати праці

480,0

460,8

53,7

561,0

544,2

52,0

118,1

Нарахування на соціальні заходи

186,0

179,9

20,9

220,0

213,9

20,5

118,9

Матеріали

7,0

6,7

0,8

7,0

7,0

0,7

104,5

Паливо

23,0

22,9

2,7

11,0

11,0

1,1

48,0

Електроенергія

3,0

2,5

0,3

4,0

4,0

0,4

160,0

Амортизація

10,0

8,2

0,9

8,0

10,9

1,0

132,9

Інші витрати (оплата рахунків)

150,0

177,7

20,7

256,0

254,7

24,3

143,3

Усього витрат:

859,0

858,9

100,0

1067,0

1045,7

100,0

121,7


Додаток 3

Кореспонденція рахунків з обліку матеріальних витрат

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

Передано сировину й матеріали цехам основного й допоміжного виробництв для випуску продукції (робіт, послуг)

23

2011

Списані ТЗР, що доводяться на відпущені сировину й матеріали

23

2012

Відпущено паливо на технологічні цілі

23

203

Відпущено будівельні матеріали на виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг

23

205

Відпущено інші матеріали для виробництва продукції (робіт, послуг)

23

209

Повернуті на склади невикористані в цехах основного й допоміжного виробництв матеріальні цінності

20

23

Списана з рахунків виробництва вартість матеріальних цінностей, що залишилися невикористаними на кінець місяця в цехах основного й допоміжного виробництв (методом «червоне сторно»)

23

20


Додаток 4

Кореспонденція рахунків з обліку витрат на оплату

праці та відрахувань з неї

Зміст господарської операції

Первинний документ

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

Нараховано основну заробітну плату працівникам, зайнятим у виробництві Відомість розподілу (наряди на відрядну роботу й ін.)

23

661

Нараховано премії й заохочення працівникам, зайнятим у виробництві Відомість розподілу

23

661

Нараховано компенсаційні виплати працівникам, зайнятим у виробництві Відомість розподілу

23

661

Нараховано відпускні працівникам, зайнятим у виробництві Відомість розподілу

23

661

Нараховано внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на оплату праці робітників, зайнятих у виробництві (4% або/і 32,3%)

Відомість розподілу

23

651

Нараховано внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок втрати працездатності на оплату праці робітників, зайнятих у виробництві (2,9%)

Відомість розподілу

23

652

Нараховано внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття на оплату праці працівників, зайнятих у виробництві (1,6%)

Відомість розподілу

23

653

Нараховано внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві й професійних захворюваннях на оплату праці робітників, зайнятих у виробництві (відсоток установлюється залежно від класу професійного ризику)

Відомість розподілу

23

656


Додаток 5

Інформаційні зв'язки АРМБ по обліку витрат на виробництво



Додаток 6

Розбіжності у визначені витрат у бухгалтерському та

податковому обліку на залізничному транспорті

Назва

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Зміна залишку резерву відпусток (рах. 47)

23, 91,

92, 93,

47

47

65,

661

-

ВВ

Самостійно виявлені помилки стосовно валових витрат: ¾ в частині виправлень в бухгалтерському обліку за минулі роки

44

Різні

Різні

44

ВВ («+» чи «-»)

Списання дебіторської заборгованості (без ПДВ), по якій було створено валові витрати, за терміном позовної давності (резерв не створюється)

94

36

-

Списання дебіторської дебіторської заборгованості за терміном позовної давності, по якій був створений резерв сумнівних боргів (позовна робота велася)

38

361

-

Визначення валових витрат (без ПДВ) при погашенні кредиторської заборгованості у випадку попереднього її включення до валового доходу

631

311

ВВ

Витрати з поліпшень (ремонт) основних фондів

23

Різні

ВВ-10%

(не більше 10%)

Відхилення від бухгалтерською та податковою амортизацією

23, 91,

92, 93,

94

13

ст. 8

Списання старопридатних запасів

23…

2013,

2078,

2079,

2091

-