| Статьи калькуляции | Шкафы, выпуск 3020 шт. (гр.6 табл. 6) | Секретеры, выпуск 2516 шт. (гр.7 табл. 6) | ||||||
| По плану | Фактически | По плану | Фактически | |||||
| на единицу, руб. | всего, тыс. руб. (гр.2 х выпуск) | на единицу, руб. (гр.5 / выпуск) | всего, тыс. руб. (гр.6 табл. 13) | на единицу, руб. | всего, тыс. руб. (гр.6 х выпуск) | на единицу, руб. (гр.9 / выпуск) | всего, тыс. руб. (гр.12 табл. 13) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Сырье и материалы | 7026 | 20628,336 | 6757,97 | 19841,4 | 9193 | 22982,5 | 8883,8 | 22209,5 |
| Возвратные отходы | 22 | 64,592 | - | - | 28 | 70 | - | - |
| Сушка сырья | 150 | 440,4 | 144,925 | 425,5 | 265 | 662,5 | 261,76 | 654,4 |
| Топливо и энергия на технологические цели | 56 | 164,416 | 52,18 | 153,2 | 101 | 252,5 | 92,28 | 230,7 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | 2100 | 6165,6 | 2071,19 | 6081 | 3060 | 7650 | 2947,36 | 7368,4 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 210 | 616,56 | 213,73 | 627,5 | 306 | 765 | 292,08 | 730,2 |
| Отчисления на социальное страхование | 822 | 2413,392 | 813,38 | 2388,1 | 1198 | 2995 | 1153,244 | 2883,11 |
| РСЭО | 882 | 2589,552 | 874,96 | 2568,9 | 1285 | 3212,5 | 1244,376 | 3110,94 |
| Общепроизводственные расходы | 651 | 1911,336 | 659,1 | 1935,02 | 949 | 2372,5 | 937,28 | 2343,2 |
| Общехозяйственные расходы | 609 | 1788,024 | 687,22 | 2017,7 | 887 | 2217,5 | 975,32 | 2438,3 |
| Потери от брака | - | - | 3,4 | 9,96 | - | - | 4,64 | 11,6 |
| Производственная себестоимость | 12484 | 36653,024 | 12278,02 | 36048,28 | 17216 | 43040 | 16792,14 | 41980,35 |
| Коммерческие расходы | 233 | 684,088 | 237,05 | 696 | 321 | 802,5 | 321,6 | 804 |
| Полная себестоимость | 12717 | 37337,112 | 12515,081 | 36744,28 | 17537 | 43842,5 | 17113,6 | 42784,35 |
Таблица № 16. Ведомость отгрузки и реализации продукции.
| Кому, что и когда отгружено | Кол-во, шт. (из табл. № 6) | Плановая производственная себестоимость | Стоимость в ценах продажи | Оплата | |||
| Единицы, Руб. | всего, тыс. руб. | единицы, руб. | всего, тыс. руб. | дата (из табл. № 6) | сумма, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Остаток на 1 марта. | |||||||
| Отгружено магазину № 1: - шкафы | 404 | 12484 | 5043,5 | 16100 | 6504,4 | Март | 6504,4 |
| Магазину № 1: - шкафы - секретеры Торговой Фирме: - шкафы - секретеры | 1792 1432 1194 1130 | 12484 17216 12484 17216 | 22371,328 24653,312 14905,896 19454,08 | 16100 22700 16100 22700 | 28851,2 32506,4 19223,4 25651 | Март Апрель Март апрель | 28851,2 32506,4 19223,4 25651 |
| Итого в марте: | 5586 | 59400 | 81384,616 | 77600 | 106232 | 54579 | |
Таблица №18. Распределение сумм отклонений по товарам отгруженным
| Показатели | Плановая производственная себестоимость, тыс. руб. | Отклонение от производственной себестоимости: экономия (-), перерасход (+), тыс. руб. | Средний процент отклонений | Фактическая производственная себестоимость, тыс. руб. |
| Остаток товаров отгруженных на начало месяца | 5043,5 | +56,5 | - | 5100 |
| Отгружено за месяц | 81384,616 | -1671,643 | 79712,973 | |
| Итого: | 86428,116 | -1615,143 | -1,86 | 84812,973 |
| Реализованная (оплаченная) продукция | 42320,724 | -790,87 | 41529,854 | |
| Остаток отгруженных на конец месяца | 44107,392 | -824,273 | 43283,119 | |
| Итого: | 86428,116 | -1615,143 | -1,86 | 84812,973 |
Порядок расчетов к таблице № 18.
1. Себестоимость отгруженной за месяц продукции взять из таблицы № 17.
2. Средний процент отклонений подсчитать суммарно по начальному остатку товаров отгруженных и отгрузке за месяц.
3. Полученный процент распространить на реализованную (оплаченную) продукцию и конечный остаток товаров отгруженных.
4. Итоги первой части таблицы перенести в итоги ее второй части.
5.Плановую производственную себестоимость реализованной продукции определить по расчету итог (с учетом остатка на 1 марта) гр.4 таблицы № 16 минус сумма по строке «секретеры - магазину № 1 и торговой фирме гр.4, таблицы № 16
К операции № 29. Сумму коммерческих расходов записанных в дебете счета 44, распределить, используя форму таблицы № 19. Остаток по счету 44, относящийся к отгруженной, но еще не оплаченной продукции, в балансе на 1 апреля внесистемно присоединить к остатку по счету 20.