Анализ финансового состояния ООО «Дубок- Мебель»
Характеристика предприятия.
Общество с ограниченной ответственностью «Дубок- Мебель» зарегистрировано администрацией г. Ейске 30.03.2000г. ООО «Дубок- Мебель» является юридическим лицом и действует на основании Устава предприятия и законодательства Российской федерации. Права и обязанности юридического лица ООО «Дубок- Мебель» приобрело с даты его регистрации. Общество имеет печать со своим наименованием, расчетный счет в рублях в учреждении банка.
Местонахождение: Краснодарский край, г.Ейск, ул. Армавирская, 2
Учредителями «Дубок- Мебель» являются граждане России
ООО «Дубок- Мебель» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества.
Основной целью ООО «Дубок- Мебель» является получение прибыли от основных видов деятельности.
Баланс ООО «Дубок- Мебель» осуществляются в рублях. Первый финансовый год ООО «Дубок- Мебель» начинается с даты его регистрации и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным. Баланс и иные финансовые документы для отчетности составляются в соответствии с действующим законодательством.
По месту нахождения ООО «Дубок- Мебель» ведется полная документация, в том числе:
- учредительные документы ООО «Дубок- Мебель», а также нормативные документы, регулирующие отношения внутри общества, с последующими изменениями и дополнениями;
- все документы бухгалтерского учета, необходимые для проведения собственных ревизий ООО«Дубок- Мебель», а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству;
- реестр акционеров;
- протоколы заседаний, собраний акционеров, Совета директоров и Ревизионной комиссии;
- перечень лиц, имеющих доверенность на представление ООО «Дубок- Мебель».
Основной вид деятельности предприятия: выпуск и реализация мебели
Оценка финансового состояния на основе ликвидности баланса
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.
Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Для оценки ликвидности на предприятии ООО «Дубок-Мебель» рассчитываются следующие относительные показатели ликвидности по бухгалтерскому балансу (приложение № 1):
· коэффициент текущей ликвидности,
· коэффициент критической оценки,
· коэффициент абсолютной ликвидности,
· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,
· коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат.
Коэффициент абсолютной ликвидности – коэффициент характеризует мгновенную платежеспособность организации и показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Этот коэффициент рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам организации и показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность (деньгами, ценными бумагами со сроком погашения до одного года) :
стр.250 + стр.260 раздел 2 баланса
К а.л. = ___________________________________________________________________ _______________
стр.610+ стр. 620 + стр.630 + стр.650 + стр.660 раздел 5 баланса
6000
К а.л. = ___________________ = 0,344
9000 + 8400
Коэффициент абсолютной ликвидности при расчете показал, что предприятие с высоким уровнем риска банкротства, характеризующимся невосприимчивостью к профилактическим мерам финансового оздоровления.
Коэффициент критической оценки (Крит.оценки)(коэффициент быстрой ликвидности) – коэффициент рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов и быстрореализуемых активов (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам организации и показывает, как часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств организации на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам (дебиторская задолженность):
стр.250 + стр.260 + стр.240 раздел 2 баланса
К крит. оценки = ___________________________________________________________________ _______________
стр.610+ стр. 620 + стр.630 + стр.650 + стр.660 раздел 5 баланса
6000 + 5300
К крит. оценки = ___________________ = 0,650
9000 + 8400
Расчет данного коэффициента критической оценки показывает , что данное предприятие может быть фактическим банкротом.
Коэффициент текущей ликвидности (Кл)(коэффициент покрытия) – коэффициент характеризует платежеспособность организации с учетом предстоящих поступлений от дебиторов, рассчитывается как отношение оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам организации и показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена, если будут мобилизованы все оборотные средства организации:
стр.250 + стр.260 + стр.240 + 260 раздел 2 баланса
К.л. = ___________________________________________________________________ _______________
стр.610+ стр. 620 + стр.630 + стр.650 + стр.660 раздел 5 баланса
17600 + 5300 + 6000
К .л. = ___________________ _________ = 1,660
9000 + 8400
На основании рассчитанного коэффициента предприятие имеет высокий уровень риска банкротства, характеризующийся невосприимчивостью к профилактическим мерам финансового оздоровления.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кобесп.) – коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости, рассчитывается как отношение разности собственных капиталов и резервов и необоротных активов к ее оборотным активам, показывая, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных источников:
Итог разд. 3 баланса (стр.490) - Итог разд. 1 баланса (стр.190)
Кобесп. = ___________________________________________________________________ _______________
Итог разд. 2 баланса (стр.290) + стр.465+ стр. 475
44100-38000
Кобесп. = ___________________ _________ = 0,206
29500
Расчет данного коэффициента показывает, что предприятие имеет ярко выраженных признаков банкротства.
Коэффициент финансовой независимости (Кнезав.)(коэффициент автономии) – коэффициент характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов) и рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов к итогу баланса:
(Итог разд. 3 баланса (стр.490) + стр.650)
Кнезав. = __________________________________________________
стр. 700
44100
Кнезав. = ___________________ _________ = 0,653
67500
Согласно расчету организация может быть с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующим возвратность заемных средств
Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат (Кнезав.зап.) – коэффициент показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств, и рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов организации к сумме запасов и НДС по собственным ценностям:
(Итог разд. 3 баланса (стр.490) + стр.650)
Кнезав.зап. = __________________________________________________
стр. 210+ стр.220
44100
Кнезав.зап. = ___________________ _________ = 2,423
17600+6000
Согласно расчету организация может быть с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующим возвратность заемных средств
Заключение анализа финансового состояния
На основе рассчитанных коэффициентов можно сделать вывод, что предприятие обладает невысоким уровень риска невозврата задолженности кредиторам.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
В результате проведенного анализа ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия ООО «Дубок- Мебель» можно сделать вывод, что у предприятия относительно устойчивое финансовое состояние, при котором гарантируется платежеспособность, но наметилась тенденция к его снижению.
Проведенное исследование позволило сделать ряд предложений, направленных на улучшение и восстановление финансового состояния предприятия. Для того чтобы ООО «Дубок-Мебель» могло в дальнейшем повысить свою платежеспособность, руководству предприятия необходимо принять ряд мер для оздоровления предприятия: