регистрация /  вход

по Бухгалтерскому учёту 2 (стр. 3 из 4)

ООО «Вернисаж» установлен лимит остатков денежных средств вы кассе 20 000 рублей. На начало месяца предприятие имеет на синтетических счетах бухгалтерского учёта следующие остатки:

Таблица 2.

1 Основные средства 400 000 руб.
2 Амортизация основных средств 150 000 руб.
3 Основные материалы (100 ед.) 50 000 руб.
4 Денежные средства в кассе 20 000 руб.
5 Денежные средства на расчётном счете 460 000 руб.
6 Дебиторская задолженность учредителя 70 000 руб.
7 Кредиторская задолженность перед поставщиками 200 000 руб.
8 Уставной капитал 500 000 руб.
9 Кредиторская задолженность по оплате труда 150 000 руб.

За отчётный месяц были проведены следующие операции:

Таблица 3.

№ п./п. Хозяйственная операция Частная сумма, руб. Общая сумма, руб.
1 С расчетного счёта в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы 150 000
2 Заработная плата выдана из кассы на 6000 меньше 144 000
3 Отражена недостача основных материалов 10 ед. ?
4 Недостача списана на виновное лицо ?
5 Выдано главному инженеру Белову Л. В. из кассы на командировку 5 000
6 Виновное лицо внесло недостачу в кассу ?
7 Получены от поставщика товары 100 ед. на сумму ? 61 360
Отражён НДС по полученным товарам ?
8 Не выданная заработная плата депонирована ?
9 Не выданная заработная плата сдана на расчётный счёт ?
10 Выдана процентная ссуда Орлову П. Д. сроком на три месяца 10 000
11 Начислены проценты за пользование ссудой Орлову П. Д. 100
12 Орлов П. Д. внёс проценты по ссуде в кассу 100
13 Учредитель внёс на расчётный счёт деньги в качестве своего вклада в уставной капитал 70 000
14 Из кассы по доверенности выдано поставщику за полученные товары 30 000
15 Командировочные расходы по авансовому отчёту Белова Л. В. приняты на затраты 4 100
16 Неиспользованную сумму, полученную в подотчёт, Белов Л. В. сдал в кассу ?
17 Выдано из кассы подотчётному лицу на приобретение туристической путёвки 6 000
18 Подотчётное лицо отчиталось по авансовому отчёту за путёвку и сдал её в кассу 6 000
19 Путёвка выдана работнику предприятия бесплатно 6 000
20 Предприятие реализовало покупателю товары 65 ед.
- отражена выручка от реализации товаров 64 900
- начислен НДС от реализации товаров ?
- списаны товары со склада по средней себестоимости ?
- общехозяйственные затраты списаны на финансовые результаты ?
- определён финансовый результат от реализации товаров ?
21 Покупатель внёс выручку за товары в кассу 64 900
22 Денежные средства сверх установленного лимита сданы инкассаторам ?
23 Определён финансовый результат от прочих доходов и расходов ?

Решение:

Открытие счетов, подсчет оборотов и конечных сальдо.

1) Счёт 01 «Основные средства»

Д К
Сн 400 000
Обд - Обк -
Ск 400 000

2) Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Д К
Сн 150 000
Обд - Обк -
Ск 150 000

3) Счёт 10 «Материалы»

Д К
Сн 50 000
Обд - Обк 5000
Ск 45 000

4) Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»

Д К
Обд 4100 Обк 4100

5) Счет 19-3 «НДС по приобретенным ценностям»

Д К
Сн -
Обд 9 360 Обк -
Ск 9 360

6) Счет 41 «Товары»

Д К
Сн -
Обд 52 000 Обк 33800
Ск 18 200

7) Счет 50-1 «Касса организации»

Д К
Сн 20 000
Обд 150 000 5 000 100 900 64 900 = 220 900 Обк 144 000 5 000 10 000 30 000 6 000 6 000 19 900 = 220 900
Ск 20 000

8) Счет 50-3 «Денежные документы»

Д К
Сн -
Обд 6 000 Обк 6 000
Ск 0

9) Счет 51 «Расчетные счета»

Д К
Сн 460 000
Обд 6 000 70 000 19 900 = 95 900 Обк 150 000
Ск 405 900

10) Счет 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Д К
Сн 200 000
Обд 30 000 Обк 61 360
Ск 231 360

11) Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

Д К
Сн -
Обд 64 900 Обк 64 900
Ск 0

12) Счёт 75-1 «Расчёты с учредителями по вкладам в уставной капитал»

Д К
Сн 70 000
Обд - Обк 70 000
Ск -

13) Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

Д К
Сн 150 000
Обд 144 000 6 000 Обк
Ск -

14) Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

Д К
Сн -
Обд 5 000 6 000 11 000 Обк 4 100 900 6 000 11 000
Ск -

15) Счёт 73-1 «Расчеты по предоставленным займам»

Д К
Сн -
Обд 10 000 100 10 100 Обк 100
Ск 10 000

16) Счёт 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Д К
Сн -
Обд 5 000 Обк 5 000
Ск -

17) Счет 80 «Уставной капитал»

Д К
Сн 500 000
Обд - Обк -
Ск 500 000

18) Счёт 90-1 «Выручка»

Д К
Сн -
Обд - Обк 64 900
Ск 64 900

19) Счёт 90-2 «Себестоимость продаж»

Д К
Сн -
Обд 33 800 4 100 37 900 Обк -
Ск 37 900

20) Счёт 90-3 «НДС»

Д К
Сн -
Обд 9 900 Обк -
Ск 9 900

21) Счет 90-9 «Прибыли/убытки от продаж»

Д К
Сн -
Обд 17 100 Обк -
Ск 17 100

22) Счёт 76-4 «Расчёты по депонированным суммам»

Д К
Сн -
Обд - Обк 6 000
Ск 6 000

23) Счёт 91-1 «Прочие доходы»

Д К
Сн -
Обд - Обк 100
Ск 100

23) Счёт 91-2 «Прочие расходы»

Д К
Сн -
Обд 6 000 Обк -
Ск 6 000

24) Счёт 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Д К
Сн -
Обд - Обк 5 900
Ск 5 900

23) Счет 99 «Прибыли и убытки»

Д К
Сн -
Обд 17 100 Обк 5 900
Ск 11 200

24) Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»

Д К
Сн -
Обд - Обк 9 900
Ск 9 900

Таблица 4.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п./п. Хозяйственная операция Документ Д К Сумма, руб.
1 С расчетного счёта в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы Прих. кассовый ордер (КО-1) 50-1 51 150 000
2 Заработная плата выдана из кассы на 6000 меньше Платёжная ведомость 70 50-1 144 000
3 Отражена недостача основных материалов 10 ед. Акт инвентаризации 94 10 5 000
4 Недостача списана на виновное лицо Бух. справка 73-2 94 5 000
5 Выдано главному инженеру Белову Л. В. из кассы на командировку Прих. кассовый ордер (КО-1) 50-1 73-2 5 000
6 Виновное лицо внесло недостачу в кассу Расх. кассовый ордер (КО-2), Заявление на командировку 71 50-1 5 000
7 Получены от поставщика товары 100 ед. на сумму Счет, ТОРГ-1 (акт о приёмке товара) 41 60 52 000
Отражён НДС по полученным товарам Счёт-фактура 19-3 60 9 360
8 Не выданная заработная плата депонирована Бух. справка 70 76-4 6 000
9 Не выданная заработная плата сдана на расчётный счёт Выписка банка 51 50-1 6 000
10 Выдана процентная ссуда Орлову П. Д. сроком на три месяца Договор; Расх. кассовый ордер (КО-2) 73-1 50-1 10 000
11 Начислены проценты за пользование ссудой Орлову П. Д. Договор; Бух. справка. 73-1 91-1 100
12 Орлов П. Д. внёс проценты по ссуде в кассу Прих. кассовый ордер (КО-1) 50-1 73-1 100
13 Учредитель внёс на расчётный счёт деньги в качестве своего вклада в уставной капитал Выписка банка 51 75-1 70 000
14 Из кассы по доверенности выдано поставщику за полученные товары Доверенность; Расх. кассовый ордер (КО-2) 60 50-1 30 000
15 Командировочные расходы по авансовому отчёту Белова Л. В. приняты на затраты Авансовый отчёт 26 71 4 100
16 Неиспользованную сумму, полученную в подотчёт, Белов Л. В. сдал в кассу Прих. кассовый ордер (КО-1) 50-1 71 900
17 Выдано из кассы подотчётному лицу на приобретение туристической путёвки Расх. кассовый ордер (КО-2) 71 50-1 6 000
18 Подотчётное лицо отчиталось по авансовому отчёту за путёвку и сдал её в кассу Авансовый отчёт 50-3 71 6 000
19 Путёвка выдана работнику предприятия бесплатно Расх. кассовый ордер (КО-2) 91-2 50-3 6 000
20 Предприятие реализовало покупателю товары 65 ед.
- отражена выручка от реализации товаров Счёт, ТОРГ-12 (товарная накладная) 62 90-1 64 900
- начислен НДС от реализации товаров Счёт-фактура 90-3 68 9 900
- списаны товары со склада по средней себестоимости ТОРГ-16 (акт о списании товаров) 90-2 41 33 800
- общехозяйственные затраты списаны на финансовые результаты Бух. справка 90-2 26 4 100
- определён финансовый результат от реализации товаров Бух. справка 90-9 99 17 100
21 Покупатель внёс выручку за товары в кассу Прих. кассовый ордер (КО-1) 50-1 62 64 900
22 Денежные средства сверх установленного лимита сданы инкассаторам Расх. кассовый ордер (КО-2); Выписка банка; Платёжное поручение 51 50-1 19 900
23 Определён финансовый результат от прочих доходов и расходов Бух. справка 99 91-9 5 900

Таблица 5.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.