регистрация / вход

Бухгалтерский отчет строительной организации

Содержание Введение Характеристика строительной организации Приказ об учетной политике Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание

Введение

1. Характеристика строительной организации

2. Приказ об учетной политике

3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

5. Схемы счетов

6. Оборотная ведомость

7. Расчет налога на имущество организации

8. Расчет налога на прибыль

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

Список литературы

Введение

Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта – получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Мастер».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

- жилой дом;

- овощехранилище;

- столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.

Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС

№ п\п Объект строительства Сумма,р.
1. Овощехранилище 2930000
2. Жилой дом 13210000
3. Столовая 1440000

Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.

№ п\п Показатели Ед.Изм. Сумма,р.
1. Среднесписочная численность чел. 42
2. Среднемесячная заработная плата р. 5815
3. Налогооблагаемая прибыль за 9 мес. р. 12034

Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2008 г. без НДС

№ п\п Стоимость Сумма,р.
1. Фактическая, с начала строительства 150690
2. То же, за 11 месяцев текущего года 2747300
3. Договорная за 11 месяцев 2754650
4. Финансовый результат за 11 месяцев 7350

бухгалтерский учет строительный экономическая группировка


Наличие основных средств

Дата Стоимость основных средств, руб.
01.01.08 1462156
01.02.08 3900400
01.03.08 3805500
01.04.08 3805900
01.05.08 3703400
01.06.08 3800300
01.07.08 3200700
01.08.08 3150700
01.09.08 3140700
01.10.08 3405750
01.11.08 3400250
01.12.08 3393000
01.01.09 3413468

Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС

№ п\п Объект строительства Сумма,р.
1. Жилой дом 14560000
2. Овощехранилище 3180700

1. Характеристика строительной организации

1. ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2930000 р.; срок ввода объекта - декабрь 2008 г.

2. ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13210000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2008 г.

3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2008 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 2008 года. Срок ввода в эксплуатацию – декабрь 2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1440000 р.

2. Приказ об учетной политике

Приказ № 45

По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»

Об учетной политике предприятия на 2008 год

25 декабря 2007 г. г.Искитим

Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2008 год следующую учетную политику:

1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

1.1 .Способ начисления амортизации по основным средствам – линейный.

1.2 .Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

1.3 .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

1.4 .Основные средства, стоимостью меньше 20 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

1.5 .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.

- 20 – по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

- 23 – по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

- 24 – по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

- 26 – общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7.Порядок распределения косвенных расходов – пропорционально прямым затратам.

1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»

Счет № 01 – Основные средства

Счет № 02 – Амортизация основных средств

Счет № 04 – Нематериальные активы

Счет № 05 – Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 – Оборудование к установке

Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы:

08об – строительство объектов основных средств

08жд – строительство жилого дома

Счет № 10 – Материалы:

10цск – материалы, оприходованные на центральный склад

10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой

10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 – Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет № 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19об – НДС при приобретении оборудования

19жд – НДС по жилому дому

19.3 – НДС при приобретении материалов

19.4 – НДС за оказанные услуги

Счет № 20 – Основное производство:

20ст – столовая

20ов – овощехранилище

Счет № 23 – Вспомогательное производство

Счет № 25 – Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 – Общехозяйственные расходы

Счет № 50 – Касса организации

Счет № 51 – Расчетный счет

Счет № 55.3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета

Счет № 58 – Финансовые вложения

Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60мат – расчеты с поставщиками материалов

60об – расчеты с поставщиками оборудования

Счет № 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62 ав.сов – авансы, полученные от совхоза «Морской»

62 ав.зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов

62 рас.сов – расчеты с совхозом «Морской»

62 рас.зав – расчеты с заводом Химконцентратов

Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам

68 ндс – налог на добавленную стоимость

68 пн – подоходный налог

68 им – налог на имущество организации

68 нп – налог на прибыль

68 шт – штрафы ГНИ

Счет № 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

69фсс – расчеты по социальному страхованию

69пф – отчисления в пенсионный фонд

69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами

Счет № 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям

Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 об – общие

76д.з\п – депонированная заработная плата

Счет № 80 – Уставной капитал

Счет № 82 – Резервный капитал

Счет № 83 – Добавочный капитал

Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 – целевое финансирование

Счет № 90 – Продажи:

90.1 – выручка

90.2 – себестоимость продаж

90.3 - налог на добавленную стоимость

90.9 – прибыль/убыток от продаж

Счет № 91 – Прочие доходы и расходы

91.1 – прочие доходы

91.2 – прочие расходы

91.3 – налоги

91.9 – сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 – Доходы будущих периодов

Счет № 99 – Прибыли и убытки

В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Директор ООО «Мастер» Д.Н. Мезенцев

3. Вспомогательные расчетно–аналитические таблицы

Таблица 3.1.

Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года

п/п

Категории работников, занятых в производстве Сумма начислений зарплаты за декабрь

ФСС

2,9%

ПФ

20%

ФОМС

3,1%

Итого

26%

1. Рабочие на строительстве овощехранилища 42501 1232,5 8500,2 1317,5 11050,2
2. Рабочие на строительстве жилого дома 48494 1406,3 9698,8 1503,3 12608,4
3. Рабочие на строительстве столовой 45825 1328,9 9165 1420,6 11914,5
4. Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов 13251 384,3 2650,2 410,8 3445,3
5. Рабочие, выполняющие некапитальные работы 11951 346,6 2390,2 370,5 3107,3
6. Руководящий персонал и служащие 53005 1537,1 10601 1643,2 13781,3
7. ИТОГО 215027 6235,8 43005,4 6665,8 55907

Таблица 3.2

Распределение расходов по содержанию машин и механизмов

в декабре 2008 г., руб.

№ п/п Показатели Всего В т.ч. по объектам строительства
Овощехранилище Жилой дом Столовая
1. Количество часов, отработанных на объекте строительства 1550 400 350 800
2.

Стоимость 1-го маш.-ч

(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)

24772,3/1550=15,9821
3.

Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов

(дебет счета 24)

24772,26 6392,84 5593,74 12785,68

Таблица 3.3

Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.

№ п/п Показатели Всего Овощехранилище Жилой дом Столовая
1.

Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и

№ 08жд

394967,66 123809,34 138283,14 132875,18
2. Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат 100% 31% 35% 34%
3.

Общехозяйственные расходы (дебет счета

№ 26)

73729,3 22856,08 25805,26 25067,96

Таблица 3.4

Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.

№ п/п Показатели Овощехранилище Жилой дом
1. Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г. 2747300 -
2. Затраты на производство за декабрь 146495,85 -
3. Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2) 2893795,85 14560000
4. Плановая цена сданных по акту объектов 2930000 13210000
5.

Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости

(п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход

-36204,15 1350000

Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

п/п

Показатели Остаток по счету на начало 12 мес. Обороты по дебету за декабрь Итого

Средний

К

отклонения

Израсходовано на производство СМР

(списано на сумму)

Остаток на конец м-ца
овощехранилища жил. дома столовой содерж. маш. и м-мов реализация недостачи итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1. Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. 43408 229450 272858 0,10036 43444 64240 59380 116 6000 300 250 173740 99118
2. Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 8682 18703 27385 4360 6447 5960 12 602 30 25 17436 9377

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1

п/п

Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов

Сумма,

рублей

дебет кредит
1.

Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,

в т.ч. НДС

51

62 ав.зав

62 ав.зав

68ндс

84000

12813,6

2. Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства 08об 98.2 27000
3.

Поступили на склад основные средства производственного назначения:

- стоимость основных средств (без НДС)

- транспортные расходы (в т.ч. НДС)

- налог на добавленную стоимость

08об

08об

19.1

60об

60об

60об

30905

3717

5562,9

4. Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов 51 76об 4700
5.

Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:

- стоимость материалов (без НДС)

- железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)

- налог на добавленную стоимость

10цск

16

19,3

60мат

60мат

60мат

219600

18703

39528

6. Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды

50

50

51

51

44430

2000

7.

Выдано из кассы:

- под отчет

- заработная плата за ноябрь

71

70

50

50

2000

41940

8. Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС

08об

19.1об

76об

76об

4779

729

9. Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа

02

01

18000

10.

Оприходован металлолом от списания объекта основных средств

Финансовый результат

10цск

91.9

91.1

99

400

400

11.

Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы

Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу

Сформированы обязательства по НДС

Финансовый результат

91.2

50

91.3

99

10цск

91.1

68ндс

91.9

6000

6372

972

600

12.

На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств

Обязательства по НДС

51

91.3

91.1

68ндс

24780

3780

13.

Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000

С износом 25%

Списана остаточная стоимость объекта

Финансовый результат по реализации

02

91.2

91.9

01

01

99

6250

18750

2250

14. Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет

51

55

2250

15.

На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

2000

2000

16.

Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

301

301

17.

Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

Деньги сняты с расчетного счета

99

68шт

68шт

51

4000

4000

18. Не полученная своевременно заработная плата депонирована 70 76д з/п 2490
19. Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет 51 50 8862
20.

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства

В т.ч НДС

01

68ндс

08об

19.1об

63467,9

5562,9

21.

На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)

Обязательства по НДС

Финансовый результат

51

91.3

91.9

91.1

68ндс

99

3599

549

3050

22.

На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

1700

1700

23.

Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек

Финансовый результат

60мат

91.9

91.1

99

680

680

24. Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий 99 94 510
25.

Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:

- овощехранилища

- жилого дома

- столовой

- то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов

20ов

08жд

20ст

24

10цск

10цск

10цск

10цск

204

240

290

116

26.

Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:

- овощехранилища

- жилого дома

- столовой

10ов

10жд

10ст

10цск

10цск

10цск

43240

64000

59800

27.

При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе,

в т.ч. естественные потери

94

26

10цск

94

550

300

28. По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана

73

94

250

29.

Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство

- овощехранилища (полностью)

- жилого дома (полностью)

- столовой (частично)

20ов

08жд

20ст

10ов

10жд

10ст

43240

64000

59100

30.

При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).

Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад

Недостача

Финансовый результат

94

10цск

91.2

99

07

94

94

91.9

10150

9450

700

700

31.

Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:

1.производство СМР при:

- строительстве овощехранилища

- строительстве жилого дома

- строительстве столовой

2.эксплуатации и содержания машин и механизмов

3.списания недостачи материалов

4.реализации

Финансовый результат от реализации

20ов

08жд

20ст

24

73

26

91.2

99

16

16

16

16

16

16

16

91.9

4360

6447

5960

12

25

602

602

602

32.

Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря

Финансовый результат

26

98

91.9

02

91.1

99

1300

1300

1300

33. Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома

08жд

51

900

34.

По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:

- на командировочные расходы всего

26

71

1756

35. Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации 50 71 244
36. Начислены пособия по больничным листам 69.1 70 1600
37.

Начислена зарплата за декабрь:

1.рабочим основного производства:

- по овощехранилищу

- по столовой

- работникам на строительстве жилого дома

2.работникам по обслуживанию машин и механ.

3.работникам, выполняющим некапитальн. работы

4.руководящему персоналу СО

20ов

20ст

08жд

24

23

26

70

70

70

70

70

70

42501

45825

48494

13251

11951

53005

38. Удержан из зарплаты подоходный налог 13% 70 68пн 27563,51
39. Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%)

20ов

20ст

08жд

24

23

26

69

69

69

69

69

69

11050,2

11914,5

12608,4

3445,3

3107,3

13781,3

40.

Начислена амортизация ОС

- машины и механизмы

- ОС общехозяйственного назначения

24

26

02

02

4939

2100

41.

Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:

- эксплуатацию машин и механизмов

- некапитальные работы

- общехозяйственные нужды

НДС

24

23

26

19.4

76об

76об

76об

76об

3009

1003

885

747

42.

Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство:

- овощехранилища (400 маш.-ч)

- жилого дома (350 маш.-ч)

- столовой (800 маш.-ч)

20ов

08жд

20ст

24

24

24

6392,84

5593,74

12785,68

43. Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища

20ов

23

16061,3

44.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость

- овощехранилища

- жилого дома

- столовой

20ов

08жд

20ст

26

26

26

22856,08

25805,26

25067,96

45.

Перечислено с расчетного счета:

- кредиторам за оказанные услуги

Предъявлен к возмещению НДС

- поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:

по оборудованию

по материалам

Предъявлен НДС

- во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)

- в бюджет (по сроку оплаты)

76об

68ндс

60об

60мат

68ндс

69

68пн

51

19.4

51

51

19.3

51

51

10423

747

40184,9

277831

39528

55907

27563,51

46.

Введен в эксплуатацию жилой дом :

1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

2 Сформированы обязательства по НДС

3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика

4 Принят на баланс жилой дом

5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика

68ндс

08жд

86

01

01

19.1жд

68ндс

08жд

08жд

83

10783

29501,45

163896,95

14560000

1000000

47. Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) 50 73 275
48.

Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:

1. совхозу «Морской»

-сформированы обязательства по НДС

-восстановлен НДС бюджету с аванса

-закрыт аванс совхоза

2. заводу «Химконцентратов»

-НДС

62рас.сов

90.3

68ндс

62ав.сов

62рас.зав.

90.3

90.1

68ндс

62ав.сов

62рас.сов

90.1

68ндс

250700

45126

2517

16500

1356000

244080

49.

Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:

- овощехранилище

- первый этап строительства столовой

90.2

90.2

20ов

20ст

146495,85

157757,16

50.

На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:

- по совхозу

- завод

51

51

62рас.сов

62рас.зав

234200

1356000

51.

Начислен налог на имущество организации

91.2

68им

73755

52. Определен финансовый результат от СМР 90.9 99 1805634
53. Определен финансовый результат 99 91.9 63976
54. Начислен налог на прибыль 99 68нп 413723
55. Закрыт убыток прошлых лет 84.1 84.2 13060
56. Проведена реформация баланса 99 84.1 1323181

5. Схемы счетов

сч.01 – «Основные средства» сч.02 – «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 7710678 сальдо 2039322
20 08об 63467,9 9 02 18000 9 01 18000 32 26 1300
46 08жд 14560000 13 02 6250 13 01 6250 40 24 4939
46 83 1000000 13 91.2 18750 40 26 2100
Об. 15623823,9 Об. 43000 Об. 24250 Об. 8339
С-до 23291501,9 С-до. С-до С-до 2023411

сч.04 – «Нематериальные активы» сч.05 – «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 10592 сальдо 4986
Об. 0 Об. 0 Об. 0 Об. 0
С-до 10592 С-до. С-до С-до 4986

сч.07 – «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 10150 сальдо 1240900
30 94 10150 25 10цск 240 46 86 163896,95
29 10жд 64000 46 01 14560000
31 16 6447
33 51 900
37 70 48494
39 69 12608,4
42 24 5593,74
44 26 25805,26
46 68ндс 29501,45
98 13560000
Об. 0 Об. 10150 Об. 13753589,85 Об. 14723896,95
С-до 0 С-до. С-до 270592,9 С-до

сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 43408
2 98 27000 20 01 63467,9 5 60мат 219600 11 91.2 6000
3 60об 30905 10 91.1 400 25 20ов 204
3 60об 3717 30 94 9450 25 08жд 240
8 76об 4779 25 20ст 290
25 24 116
26 10ов 43240
26 10жд 64000
26 10ст 59800
27 94 550
Об. 66401 Об. 63467,9 Об. 229450 Об. 174440
С-до 2933,1 С-до. С-до 98418 С-до

сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 0
26 10цск 43240 29 20ов 43240 26 10цск 64000 29 08жд 64000
Об. 43240 Об. 43240 Об. 64000 Об. 64000
С-до 0 С-до. С-до 0 С-до

сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 8682
26 10цск 59800 29 20ст 59100 5 60мат 18703 31 20ов 4360
31 08жд 6447
31 20ст 5960
31 24 12
31 26 602
31 73 25
31 91.2 602
Об. 59800 Об. 59100 Об. 18703 Об. 18008
С-до 700 С-до. С-до 9377 С-до

сч.19.1об «НДС при приобр осн средств» сч.19.1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 0
3 60об 5562,9 20 68ндс 5562,9 46 68ндс 10783
8 76об 729
Об. 6291,9 Об. 5562,9 Об. 0 Об. 10783
С-до 729 С-до. С-до С-до 10783

сч.19.3 «НДС по приоб-м мат-пр запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 173726 сальдо 0
5 60мат 39528 45 68ндс 39528 41 76об 747 45 68ндс 747
Об. 39528 Об. 39528 Об. 747 Об. 747
С-до 173726 С-до. С-до 0 С-до

сч.20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 0
25 10цск 204 49 90.2 146495,85 25 10цск 290 49 90.2 157757,16
29 10ов 43240 29 10ст 59100
31 16 4360 31 16 5960
37 70 42501 37 70 42825
39 69 11050,2 39 69 11914,5
42 24 6392,84 42 24 12785,68
43 23 16061,3 44 26 25067,96
44 26 22856,08
Об. 146495,85 Об. 146495,85 Об. 157757,16 Об. 157757,16
С-до 0 С-до. С-до 0 С-до

сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 0
37 70 11951 43 20ов 16061,3 25 10цск 116 42 20ов 6392,84
39 69 3107,3 31 16 12 42 08жд 5593,74
41 76об 1003 37 70 13251 42 20ст 12785,68
39 69 3445,3
40 02 4939
41 76об 3009
Об. 16061,3 Об. 16061,3 Об. 24772,3 Об. 24772,3
С-до 0 С-до. С-до 0 С-до

сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 150
27 94 300 44 20ов 22856,08 6 51 44430 7 71 2000
31 16 602 44 20ст 25067,96 6 51 2000 7 70 41940
32 02 1300 44 08жд 25805,26 11 91.1 6372 19 51 8862
34 71 1756 35 71 244
37 70 53005 47 73.2 275
34 69 13781,3
40 02 2100
41 76об 885
Об. 73729,3 Об. 73729,3 Об 53321 Об 52802
С-до 0 С-до. С-до 669 С-до

сч.51 «Расчетный счет»сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сум п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 205000 сальдо 77872
1 62ав.зав 84000 6 50 44430 14 51 2250
4 76об 4700 6 50 2000
11 91.1 24780 17 68шт 4000
14 55 2250
15 91.1 2000
16 91.1 301 33 08жд 900
19 50 8862 45 76об 10423
22 91.1 1700 45 60об 40184,9
21 91.1 3599 45 60мат 277831
50 62рас.со 234200 45 68пн 27563,51
50 62рас.за 1356000 45 69 55907
Об. 1722392 Об. 463239,41 Об 0 Об. 2250
С-до 1464152,59 С-до. С-до 75622 С-до

сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост.и подр. по матер.»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 100000 сальдо 680
23 91.1 680 5 10цск 219600
45 51 277831 5 16 18703
5 19.3 39528
Об. 0 Об. 0 Об 278511 Об. 277831
С-до 100000 С-до. С-до С-до 0

сч.62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч » (совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 17000
48 90.1 250700 48 62ав сов 16500 45 51 40184,9 3 08об 30905
50 51 234200 3 08об 3717
3 19.1об 5562,9
Об. 250700 Об. 250700 Об. 40184,9 Об 40184,9
С-до 0 С-до. 0 С-до 17000 С-до. 0

сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас.зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 16500 сальдо 0
48 62рас.с 16500 48 68ндс 2517 48 90.1 1356000 50 51 1356000
Об. 16500 Об 2517 Об 1356000 Об. 1356000
С-до 0 С-до 2517 С-до 0 С-до 0

сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 517000 сальдо 0
1 68ндс 12813,6 1 51 84000
Об. 0 Об. 0 Об. 12813,6 Об. 84000
С-до С-до. 517000 С-до С-до 71186,4

сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 25000 сальдо
1 62ав.за 12813,6
20 19.1об 5562,9 11 91.3 972
45 19.4 747 12 91.3 3780
45 19.3 39528 21 91.3 549
46 19.1жд 10783 46 08жд 29501,45
48 62ав.со 2517 48 90.3 45126
48 90.3 244080
Об. 59137,9 Об. 336822,05 Об. Об.
С-до С-до 302684,15 С-до С-до

сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 6000 сальдо 0
45 51 27563,51 38 70 27563,51 17 51 4000 17 99 4000
Об. 27563,51 Об. 27563,51 Об. 4000 Об. 4000
С-до С-до 6000 С-до С-до 0

сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо сальдо 0
54 99 413723 51 91.2 73755
Об. 0 Об. 413723 Об Об. 73755
С-до С-до. 413723 С-до С-до 73755

сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо сальдо 0
11 68ндс 972
12 68ндс 3780
21 68ндс 549
Об. Об. Об. 5301 Об. 0
С-до С-до. С-до 5301 С-до.

сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф/)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 2754 сальдо 14790
36 70 1600 39 20ов 1232,5 45 51 43005,4 39 20ов 8500,2
45 51 6235,8 39 20ст 1328,9 39 20ст 9165
39 08жд 1406,3 39 08жд 9698,8
39 24 384,3 39 24 2650,2
39 23 346,6 39 23 2390,2
39 26 1537,1 39 26 10601
Об. 7835,8 Об. 6235,8 Об. 43005,4 Об. 43005,4
С-до С-до. 1154 С-до С-до 14790

сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх. » (мед.страх)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 44430 сальдо 1836
7 50 41940 36 69.1 1600 45 51 6665,8 39 20ов 1317,5
18 76дп 2490 37 20ов 42501 39 20ст 1420,6
38 68пн 27563,51 37 20ст 42825 39 08жд 1503,3
37 08жд 48494 39 24 410,8
37 24 13251 39 23 370,5
37 23 11951 39 26 1643,2
37 26 53005
Об. 71993,51 Об. 213627 Об. 6665,8 Об 6665,8
С-до С-до. 186063,49 С-до С-до 1836

сч. 73 «Расчеты с персоналом по проч. операциям» сч.71«Расчеты с подотчетными лицами »

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 0
28 94 250 47 50 275 7 50 2000 34 26 1756
38 16 25 35 50 244
Об 275 Об. 275 Об. 2000 Об 2000
С-до С-до. 0 С-до С-до 0

сч.76д/зп«Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми » (депон. з/п) сч.76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми »

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 0 сальдо 34360
18 70 2490 45 51 10423
4 51 4700
8 08об 4779
8 19.1 об 729
41 24 3009
41 23 1003
41 26 885
41 19.4 747
Об. 0 Об. 2490 Об. 10423 Об. 15852
С-до С-до 2490 С-до 28931 С-до

сч. 80 «Уставный капитал» сч.82«Резервный капитал »

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 3000000 сальдо 65150
Об. Об. Об. Об.
С-до С-до. 3000000 С-до С-до 65150

сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1«Нерасп. прибыль» (текущего года)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 2904640 сальдо 0
46 01 1000000 55 84.2 13060 56 99 1323181
Об. 0 Об. 1000000 Об. 13060 Об. 1323181
С-до С-до. 3904640 С-до С-до 1310121

сч. 84.2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч.86«Целевое финансирование »

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 13060 сальдо 1000000
55 84.1 13060 46 08жд 163896,95
Об. 0 Об. 13060 Об. 163896,95 Об. 0
С-до 0 С-до. С-до С-до 836103,05

сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2«Продажи: себестоимость »

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 3250487 сальдо 2747300
48 62рас.с 250700 49 20ов 146495,85
48 62рас.з 1356000 49 20ст 157757,16
Об. 0 Об. 1606700 Об. 304253,01 Об 0
С-до С-до. 4857187 С-до 3051553,01 С-до

сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9«Прибыль/убыток от продаж »

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 495837 сальдо 7350
48 68ндс 45126 52 99 1805634
48 68ндс 244080
Об. 289206 Об. 0 Об. 1805634 Об. 0
С-до 785043 С-до. С-до 1812984 С-до

сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2«Прочие доходы и расходы» (проч.расходы)

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 7358 сальдо 12112
10 10цск 400
11 50 6372 12 10цск 6000
12 51 24780
15 51 2000 13 01 18750
16 51 301 30 94 700
22 51 1700 31 16 602
21 51 3599 51 68им 73755
25 60мат 680
32 98 1300
Об. 0 Об. 41132 Об. 99807 Об. 0
С-до С-до. 48490 С-до 111919 С-до

сч.91.9«Прочие доходы и расходы» (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо сальдо 4754 сальдо 3000
10 99 400 32 91.1 1300 2 08об 27000
13 99 2250 11 99 600 08жд 13560000
15 99 2000 30 99 700
16 99 301 31 99 602
22 99 1700 53 99 63976
21 99 3050
23 99 680
32 99 1300
Об. 11681 Об. 65878 Об. 1300 Об. 13587000
С-до С-до. 58951 С-до С-до. 13588700

сч. 94 «Недостачи потери от порчи ценностей» сч.99«Прибыли и убытки»

Дебет Кредит Дебет Кредит
п/п кор.сч сумма п/п кор.сч сумма п/п корсч сумма п/п кор.сч сумма
сальдо 510 сальдо сальдо
27 10цск 550 24 99 510 10 91.9 400
30 07 10150 27 26 300 11 91.9 600 13 91.9 2250
28 73 250 17 68шт 4000 15 91.9 2000
30 10цск 9450 24 94 510 16 91.9 301
30 91.2 700 30 91.9 700 22 91.9 1700
31 91.9 602 21 91.9 3050
23 91.9 680
53 91.9 63976 32 91.9 1300
54 68нп 413723 52 90.9 1805634
56 84.1 1323181
Об. 10700 Об. 11210 Об. 1807292 Об. 1817315
С-до 0 С-до. С-до С-до 10023

6. Оборотная ведомость

Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"

п/п

Наименование счета Остаток на 01.12.08 Обороты за отчетный период Остаток на конец года
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Сч.01-«Основные средства» 7710678 0 15623823,9 43000 23291501,9 0
2 Сч.02-«Амортизация основных средств» 0 2039322 24250 8339 0 2023411
3 Сч.04-«Нематериальные активы» 10592 0 0 0 10592 0
4 Сч.05-«Амортизация нематериальных активов» 0 4986 0 0 0 4986
5 Сч.07-«Оборудование к установке» 10150 0 0 10150 0 0
6 Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы» 0 0 66401 63467,9 2933,1 0
7 Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы» 1240900 0 13753589,85 14723896,95 270592,9 0
8 Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад) 43408 0 229450 174440 98418 0
9 Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище) 0 0 43240 43240 0 0
10 Сч.10ст-«Материалы» (столовая) 0 0 59800 59100 700 0
11 Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом) 0 0 64000 64000 0 0
12 Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей» 8682 0 18703 18008 9377 0
13 Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств» 0 0 6291,9 5562,9 729 0
14 Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома» 0 0 0 10783 0 10783
15 Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам» 173726 0 39528 39528 173726 0
16 Сч.19.4-«НДС по услугам» 0 0 747 747 0 0
17 Сч.20ст-«Основное производство» 0 0 157757,16 157757,16 0 0
18 Сч.20ов-«Основное производство» 0 0 146495,85 146495,85 0 0
19 Сч.23-«Вспомогательные производства» 0 0 16061,3 16061,3 0 0
20 Сч.24-«Ремонт машин и механизмов» 0 0 24772,3 24772,3 0 0
21 Сч.26-«Общехозяйственные расходы» 0 0 73729,3 73729,3 0 0
22 Сч.50-«Касса» 150 0 53321 52802 669 0
23 Сч.51-«Расчетный счет» 205000 0 1722392 463239,41 1464152,59 0
24 Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета» 77872 0 0 2250 75622 0
25 Сч.58-«Финансовые вложения» 100000 0 0 0 100000 0
26 Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» 17000 0 40184,9 40184,9 17000 0
27 Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» 0 680 278511 277831 0 0
28 Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода» 0 0 12813,6 84000 0 71186,4
29 Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза» 0 16500 16500 2517 0 2517
30 Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом» 0 0 1356000 1356000 0 0
31 Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом» 0 0 250700 250700 0 0
32 Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам» 0 517000 0 0 0 517000
33 Сч.68ндс-«НДС» 0 25000 59137,9 336822,05 0 302684,15
34 Сч.68пн-«подоходный налог» 0 6000 27563,51 27563,51 0 6000
35 Сч.68шт-«штраф» 0 0 4000 4000 0 0
36 Сч.68нп-«налог на прибыль» 0 0 0 413723 0 413723
37 Сч.68им-«налог на имущество» 0 0 0 73755 0 73755
38 Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» 0 2754 7835,8 6235,8 0 1154
39 Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению» 0 14790 43005,4 43005,4 0 14790
40 Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» 0 1836 6665,8 6665,8 0 1836
41 Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда» 0 44430 71993,51 213627 0 186063,49
42 Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами» 0 0 2000 2000 0 0
43 Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям» 0 0 275 275 0 0
44 Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» 34360 0 10423 15852 28931 0
45 Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» 0 0 0 2490 0 2490
46 Сч.80-«Уставной капитал» 0 3000000 0 0 0 3000000
47 Сч.82-«Резервный капитал» 0 65150 0 0 0 65150
48 Сч.83-«Добавочный капит.» 0 2904640 0 1000000 0 3904640
49 Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года» 0 0 13060 1323181 0 1310121
50 Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года» 13060 0 0 13060 0 0
51 Сч.86-«Целевое финансирование» 0 1000000 163896,95 0 0 836103,05
52 Сч.90.1-«Продажи» (выручка) 0 3250487 0 1606700 0 4857187
53 Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж) 2747300 0 304253,01 0 3051553,01 0
54 Сч.90.3-«Продажи» (НДС) 495837 0 289206 0 785043 0
55 Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток) 7350 0 1805634 0 1812984 0
56 Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы) 0 7358 0 41132 0 48490
57 Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы) 12112 0 99807 0 111919 0
58 Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы) 0 0 5301 0 5301 0
59 Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС) 0 4754 11681 65878 0 58951
60 Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей» 510 0 10700 11210 0 0
61 Сч.98.2-«Доходы будущих периодов» 0 3000 1300 13587000 0 13588700
62 Сч.99-«Прибыли и убытки» 0 0 1807292 1817315 0 10023
ИТОГО 12908687 12908687 38824094 38824094 31311744 31311744

7. Расчет налога на имущество организации

При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.

S2=S1*2,2%.

S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.

S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.

S2=3352479*2,2%=73755 р.

8. Расчет налога на прибыль

Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.

Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.

Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.

Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:

- бухгалтерский баланс (Форма № 1);

- расчет налога с фактической прибыли;

- расчет налога на имущество предприятий;

- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.

Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.

Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.

Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.


Список литературы

1. Емельянова Т.Д., Шкурина А.М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.

2. Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // КонсультантПлюс.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

Комментариев на модерации: 1.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему