МОДУЛЬ 2. УЧЕТ ЗАТРАТ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

10. Формирование и учет затрат на производство продукции

Целесообразно установить рабочую дату, соответствующую тексту задания

Команда – Сервис – Параметры – Общие – Использовать значение – 28.02.т.г.

Комментарии: Затраты на производство отражаются по дебету счетов производственных затрат (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве») и кредиту счетов потребляемых производственных ресурсов 10, 70 и т.д.

Прямые затраты на основании первичных документов отражаются на счете 20 в разрезе аналитических счетов по видам выпускаемой продукции, косвенные производственные и управленческие, соответственно на счетах 25, 26, а в конце месяца подлежат списанию и включению в себестоимость конкретных видов выпускаемой продукции.

Бухгалтерская процедура учета затрат на производство продукции включает в себя следующие этапы:

Учет использования материально-производственных запасов - регистрируется документом Требование-накладная, корректировка их текущейоценки в конце месяца – регламентным документом Закрытие месяца;
Учет затрат на оплату труда – регистрируется документом Начисление зарплаты;
Учет отчислений на социальные нужды – регистрируются документами Расчет ЕСН и Отражение зарплаты в регламентированном учете;
Учет амортизационных отчислений по ОС и НМА – регистрируется документом Закрытие месяца
Распределение и списание косвенных затрат - регистрируется документом Закрытие месяца
Контроль правильности исчисления фактической производственной себестоимости продукции осуществляется с использованием различных отчетных форм.

Учет использования материально-производственных запасов

Комментарии: На практике возникают ситуации, когда в течение месяца на предприятие поступают материалы одного наименования, но по разным ценам. При отпуске материалов в производство их оценка в течение месяца производится по текущей скользящей фактической себестоимости, что зафиксировано в Учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета. Следовательно, в конце месяца, после отражения в учете всех операций по списанию материалов со склада необходимо скорректировать оценку остатков МПЗ с использованием документа Закрытие месяца.

Задание 10.1

Отразить в учете передачу материалов 15.02 т.г. на производство столов обеденных с использованием документа Требование-накладная.

15.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной № 1 со склада материалов переданы материалы на производство столов обеденных. В требовании-накладной № 1 указано:

№	Наименование	Счет затрат	Ед.изм.	Кол-во затребован	Кол-во отпущено
1	Брус сосна	20.01	Куб.м.	0.45	0.45
2	Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83	20.01	шт	120	120
3	Направляющая 350 мм	20.01	шт	46	46
4	Болт мебельный	20.01	шт	380	380
5.	Шурупы 6 мм	20.01	кг	2	2
6.	Шурупы 10 мм	20.01	кг	4	4

Команда – Предприятие – Производство – Требование-накладная – Добавить

Материалы – Подбор -

На закладке Счета учета затрат – Счет затрат(БУ) – 20.01, Подразделение – Столярный цех, Номенклатурная группа – Столы обеденные, Статьи затрат – Материальные затраты.
Данные учета материалов по налоговому учету заполняются автоматически на основании данных бухгалтерского учета.

Контрольная цифра: 47747.07 СК Дт (Отчеты – Карточка счета 10.01 на 15.02 т.г.)

Задание 10.2

Отразить в учете 16.02 т.г. передачу материалов на отделку кабинета директора.

16.02 т.г. административному подразделению по требованию-накладной №2 со склада материалов переданы материалы на отделку кабинета директора. В требовании-накладной №2 указано:

№	Наименование	Счет затрат	Ед.изм.	Кол-во
1.	Брус сосна	26	Куб.м.	0.010
2.	Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83	26	Шт	1.00
3.	Направляющая 350 мм	26	Шт	4
4.	Болт мебельный	26	Шт	20
5.	Шурупы 2 мм	26	кг	0.5

Задание 10.3

Отразить в учете передачу 17.02 т.г. материалов на производство столов офисных

17.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной №3 со склада материалов переданы материалы на производство столов офисных. В требовании-накладной №3 указано:

№	Наименование	Счет затрат	Ед.изм.	Кол-во затребован	Кол-во отпущено
1.	Брус сосна	20.01	Куб.м.	0.50	0.50
2.	Плита ЛДСП Дуб Солнечный 2.44*1.83	20.01	шт	140	140
3.	Направляющая 350 мм	20.01	шт	48	48
4.	Болт мебельный	20.01	шт	500	500
5.	Шурупы 4 мм	20.01	кг	6	6
6.	Шурупы 6 мм	20.01	кг	4	4

Задание 10.4

Отразить в учете передачу 19.02 т.г. материалов на производство столов обеденных при отсутствии их необходимого запаса на складе

19.02 т.г. в столярный цех по требованию-накладной №4 со склада материалов затребованы материалы на производство столов обеденных. В требовании-накладной №4 указано:

№	Наименование	Счет затрат	Ед.изм.	Кол-во затребован	Кол-во отпущено
1.	Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83	20.01	шт	30	30
2.	Направляющая 350 мм	20.01	шт	10	10
3.	Болт мебельный	20.01	шт	200	200

Ввести информацию об отпуске материалов со склада, предпринять попытку провести документ, просмотреть служебное сообщение – Записать - Закрыть

Задание 10.5

Оприходовать на склад материалов МПЗ, поступившие вечером 19.02 т.г., зарегистрировать счет-фактуру полученный, сформировать запись в Книге покупок.

19.02 т.г. на склад материалов ООО «ЭЛЬФ» от поставщика ОАО «ЭКОС», в соответствии с договором № ПМ 17\3 от 10.02 т.г., поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 8510 от 19.02 т.г.

Счет-фактура № 8510

№	Наименование	Ед. измерения	Кол-во	Цена без НДС	Сумма без НДС	Сумма НДС
1.	Плита ЛДСП Бук Бавария 2.44*1.83	шт	50	155.60	7780.00	1400.40
2.	Направляющая 350 мм	шт	20	25.42	508.40	91.51
3.	Болт мебельный	шт	300	10.21	3063.00	551.34
ИТОГО	11351.14	2043.25

После оприходования на склад недостающих материалов вернуться к сохраненному требованию-накладной № 4 от 19.02 т.г. и провести его, предварительно изменив время операции на более позднее, чем зафиксировано в документе оприходования материалов.

Контрольная цифра: 22452.67 – СК Дт сч.10.01 (Отчеты – ОСВ по сч.10.01 на 19.02 т.г.)

Учет затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды

Комментарии: Аналитический учет затрат на оплату труда организован с применением справочника Физические лица. Основанием для начисления заработной платы работникам с момента их принятия на работу в организацию служит документ Прием на работу в организацию. Данный документ содержит необходимую информацию для начисления заработной платы, удержания НДФЛ и расчета ЕСН по каждому сотруднику. Кроме вышеуказанного справочника для аналитического учета расчетов по оплате труда используются различные справочники и регистры в зависимости от степени детализации учета.

Алгоритм учетной процедуры начисления заработной платы и исчисления ЕСН реализуется в типовой конфигурации следующим образом:

Регистрация работника с использованием документа Прием на работу в организацию
Начисление заработной платы за отчетный месяц и удержание НДФЛ с использованием документа Расчет ЕСН
Формирование сводных проводок но заработной плате и отчислениям на социальные нужды с использованием документа Отражение зарплаты в учете
Контроль взаимоувязанных показателей с использованием различных отчетных форм.

Задание 10.6

Команда – Зарплата – Кадровый учет – Должности – Действия – Добавить

26.01.т.г.приказом директора ООО «ЭЛЬФ» Антонова С.В. зачислены с 01.02 т.г. в штат по трудовому договору следующие сотрудники:

Ф.И.О.	Должность	Подразделение	Оклад	Счет учета
Антонов С.В.	Директор	Администрация	12000	26
Семенова О.П.	Главный бухгалтер	Бухгалтерия	8000	26
Викторова С.С.	Кассир	Бухгалтерия	5000	26
Груздев В.А.	Начальник цеха	Столярный цех	8000	25
Александров С.Ф.	Кладовщик	Столярный цех	5000	25
Исаев А.Ю.	Инженер-конструктор	Столярный цех	7000	25

Задание 10.7

Заполнить справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете

Команда – Зарплата – Способы отражения зарплаты в учете – Действия – Добавить

Формирование и учет затрат на производство продукции (стр. 1 из 6)