Анализ бухгалтерской отч тности (стр. 5 из 6)
3)отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу:
где Дк – краткосрочная задолженность.
Данный коэффициент показывает долю краткосрочной задолженности в собственном капитале организации. Если краткосрочная задолженность в несколько раз меньше собственного капитала, то можно расплатиться мо всеми кредиторами полностью. На практике существуют первоочередные кредиторы, долги которым должны быть оплачены прежде, чем предъявят претензии остальные кредиторы. Поэтому практически правильнее сопоставлять первоочередную краткосрочную задолженность с величиной капитала и резервов;
4)отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации:
где ДЗ – дебиторская задолженность.
Этот показатель дает представление о величине среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денежных средств. Нормативным на практике становится показатель 73-60 дней (5-6 оборотов). Его величина зависит от сферы деятельности, состояния расчетов с кредиторами, длительности производственного цикла и т.д. Так, в среднем по кондитерской промышленности показатель равен 29 дням (12,5 оборотов), а в нефтяной – 114 дням (3,2 оборота). Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. снижение показателя К′4можно рассматривать как признак повышения кредитоспособности организации, поскольку долги покупателей быстрее превращаются в денежные средства.
Дебиторская задолженность занимает до трети оборотных средств, что свидетельствует о низкой платежеспособности организации, долговым характером экономики.
В идеальном случае наилучшим способом повышения кредитоспособности явился бы рост объема реализации при одновременном снижении чистых текущих активов, собственного капитала и дебиторской задолженности.
Глава 2. Анализ показателей отчетности
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия
Коммерческая организация с иностранными инвестициями Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-промышленная торгово-маркетинговая компания «Чакыр». Организация расположена в г.Тюмени ул.Республики 211, оф.106. Юридический адрес организации г.Тюмень ул.Минская 52, д. 303. ИНН организации 7203125470. КПП 720301001. Вид деятельности организации: общестроительные работы, код по ОКВЭД 45.21.1. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью, форма собственности – частная.
Организация занимается монолитным строительством и отделочными работами. Заказчиками являются ООО «Чистая линия», ОАО «Институт «Нефтегапроект».
В организации работает 30 человек из которых 3 граждане Российской Федерации, 7 граждане Турции и 10 граждане СНГ. 4 человека являются аппаратом управления, остальные рабочие. У работников организации пятидневная рабочая неделя, рабочий день 8-и часовой начинается с 8:00 до 17:00, обеденный перерыв с 12:00 до 13:00. Заработная плата работникам, начисляется в зависимости от оклада каждого работника.
КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» работает на основании устава, в котором определяется наименование организации, место его нахождения, порядок управления деятельностью.
2.2. Финансовый анализ показателей отчетности
Анализ ликвидности баланса КОИИ ООО «СТМК «Чакыр»
| АКТИВ | На начало отчетного года | На конец отчетного года | ПАССИВ | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Платежный излишек или недостаток (+,-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=2-5 | 8=3-6 |
Наиболее ликвидные активы (А1) | 62 | 216 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 9 | 288 | +53 | -72 |
Быстро реализуемые активы (А2) | 127 | 671 | Краткосрочные пассивы (П2) | - | - | +127 | +671 |
Медленно реализуемые активы (А3) | 6 | 2107 | Долгосрочные пассивы (П3) | - | - | +6 | +2107 |
Трудно реализуемые активы (А4) | 8 | 3 | Постоянные пассивы (П4) | 194 | 2709 | -186 | -2706 |
| БАЛАНС | 203 | 2997 | БАЛАНС | 203 | 2997 | - | - |
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. на начало отчетного периода
А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. на конец отчетного периода
АКТИВ:
Наиболее ликвидные активы:
А1=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения, или стр.250+стр.260.
А1=62 тыс. руб. (на начало 2006г)
А1=216 тыс. руб. (на конец 2006г)
Быстро реализуемые активы:
А2=Краткосрочная дебиторская задолженность, или стр.240
А2=127 тыс. руб. (на начало 2006г)
А2=671 тыс. руб. (на конец 2006г.)
Медленно реализуемые активы:
А3=Запасы+Долгосрочная дебиторская задолженность +НДС + Прочие оборотные активы, или стр.210+стр.220+стр.230+стр.270.
А3=6 тыс. руб. (на начало 2006г.);
А3=2107 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
Трудно реализуемые активы:
А4=Внеоборотные активы, или стр.190.
А4=8 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
А4=3 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
ПАССИВ:
Наиболее срочные обязательства:
П1=Кредиторская задолженность, или стр.620.
П1=9 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
П1=288 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
Краткосрочные пассивы:
П2=Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства, или стр.610+стр.630+стр.660.
П2= 0 (на начало и конец 2006 г.).
Долгосрочные пассивы:
П3=Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей, или стр590+стр.640+стр.650.
П3=0 (на начало и конец 2006 г.).
Постоянные пассивы или устойчивые:
П4=Капиталы и резервы (собственный капитал организации), или стр.490.
П4=194 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
П4=2709 тыс. руб (на конец 2006 г.).
Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса на начало отчетного периода, как абсолютно ликвидным, так как выполняются все неравенства. Это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у организации собственных оборотных средств. На конец же отчетного периода не сопоставляется первое неравенство, это свидетельствует о том, что в ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени Коммерческая организация с иностранными инвестициями Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-промышленная торгово-маркетинговая компания «Чакыр» не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В целом организация является ликвидной.
Анализ коэффициентов характеризующих платёжеспособность КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год
| Коэффициенты платёжеспособности | на начало 2006 года | на конец 2006 года | норма |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1.Общий показатель ликвидности | 14,14 | 4,1 | ≥ 1 |
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности | 6,9 | 0,75 | 0,1-0,7 |
| 3.Коэфициент «критической оценки» | 21 | 3,1 | 0,7-0,8 |
| 4.Коэфициент текущей ликвидности | 21,5 | 10,4 | 2,0-3,5 |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитал | 0,03 | 0,8 | |
| 6. Доля оборотных средств в активах | 0,96 | 1 | ≥ 0,5 |
| 7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,96 | 0,9 | ≥ 0,1 |
1)Общий показатель платёжеспособности (L1):
А1+0,5А2+0,3А3
П1+0,5П2+0,3П3
L1 ≥ 1.