регистрация / вход

по Теории бухгалтерского учета 2

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Тюменский государственный Архитектурно-строительный университет Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Тюменский государственный

Архитектурно-строительный университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита


Контрольная работа №2

ПО теории бухгалтерского учета

Выполнил:

студентка 1 курса ЦППКиК

специальности БУАиА

шифр 10-81Ц

ФИО Ульянова Евгения Николаевна

Проверил:

Старший преподаватель кафедры БУАиА

Гудович Л.М.


Тюмень 2011 г.

Общество с ограниченной ответственность приступило к производственной деятельности с уставным фондом 150 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 15 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб. (данные на 1 марта 2009 г.)

Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 марта 2009 г.

п\п

Наименование материалов Единица измерения Количество Цена, руб. Сумма, руб.
1. Металл кг. 500 10 5 000
2. Детали шт. 5 000 4 20 000

В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 10).

Задание 1

На основании предложенных данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится в этот журнал по схеме.

В журнал сумма может записываться один раз для простых проводок – общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержания общей суммы – предусматриваются суммы частные.

Хозяйственные операции расположить в следующем порядке:

Раздел 1. Операции процесса заготовления.

Раздел 2. Операции процесса производства.

Раздел 3. Операции процесса реализации.

Прочие операции.

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.

Таблица 10

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дебет Кредит Частная Общая
1 Внесены на расчетный счет деньги из кассы 51 50 110 000
2 От ЗАО «Рокада поступили материалы 10 60 1000
в т.ч. металл 80 кг. По цене 10 руб. за кг. 800
детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт. 200
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% 19 60 180
3 Уплачено ЗАО «Рокада» 60 51 1200
4 На хозяйственные расходы получено по чеку в банке 50 51 1000
5 Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение материалов 71 50 900
6 Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. приобретены материалы и сданы на склад, в том числе: 10 71 900
металл 40 кг. По цене 10 руб. за кг 400
детали 35 шт. по цене 4 руб. за шт. 140
Провод 40 м. по цене 9 руб. за 1 м. 360
7 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 50 71 0
8 Приобретены основные средства у бюджетной организации 08 60 21 000
9 Уплачено за приобретенные основные средства 60 51 21 000
10 Основные средства приняты на баланс 01 08 21 000
11 Отпущены материалы в том числе: 20 000
а) на изготовление продукции: 20 10 19 800
металл 500 кг. по цене 10 руб. за кг. 5 000
детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт. 14 620
провод 20 м. по цене 9 руб. за м. 180
б) на цеховые нужды: 25 10 150
металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг. 60
провод 10 м. по цене 9 руб. за м. 90
в) на общезаводские нужды : 26 10 50
металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг. 50
12 Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству 20 60 1 888
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% 19 60 340
13 Оплачен счет поставщика за оказанные услуги 60 51 2 228
14 Начислен износ основных средств 250
а) цехового оборудования 25 02 200
б) общезаводского оборудования 26 02 50
15 Начислена заработная плата: 44 200
а) рабочим-станочникам основного производства 20 70 18 000
б) работникам управлении цехом 25 70 12 000
в) работникам администрации предприятия 26 70 14 200
16 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия 70 68 5 500

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дебет Кредит Частная Общая
17 Произведены начисления единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26% 11 492
а) на основе заработной платы рабочих основного производства 20 69 4 680
б) на основе заработной платы персонала цеха 25 69 3 120
в) на основе заработной платы администрации предприятия 26 69 3 692
18 Списаны на затраты (в дебет основного производства): 33 492
а) общепроизводственные расходы 20 25 15 470
б) общехозяйственные расходы 20 26 17 992
19 Из основного производства готовая продукция поступила на склад 43 20 78 030
20 Приняты к оплате услуги частных лиц по отгрузке готовой продукции 44 60 1 416
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% 19 60 255
21 Оплачены с расчетного расходы по отгрузке готовой продукции 60 51 1 671
22 Реализована покупателю готовая продукция (по договорной цене), 62 90.1 90 000
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% 90.3 68 16 200
23 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90.2 43 78 030
24 На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции 90.2 44 1 416
25 Определен результат от реализации (прибыль, убыток) 90.9 99 10 554
26 Начислены платежи в бюджет налога на прибыль (сумма полученной прибыли х 26%) 99 68 2 744
27 Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль 68 51 2 744
28 От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг. по цене 18 руб. за кг. 10 60 2 160
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% 19 60 389
29 Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия 20 60 200
30 Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой 60 71 60
31 Получен кредит банка на 6 месяцев 51 66 50 000
32 Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции 51 86 100 000
33 Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия 50 51 38 700
34 Выдана заработная плата работникам предприятия 70 50 37 000
35

Возвращена в банк недополученная заработная плата

51 50 1 700

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дебет Кредит Частная Общая
36 Приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные) 58 60 12 000
37 Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм) 69 51 11 492
38 Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм) 68 51 5 500
ИТОГО: 839 801

Задание 2

Открыть счета синтаксического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтаксическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69) подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца (таблицы, 2, 3)

Оборотная ведомость

по аналитическому счету к счету «Материалы» за март 2009 г.

Таблица 2

Наименование материалов Ед. изм.

Цена, руб.

Остаток

на 1 марта

Обороты за март

Остаток

на 1 апреля

К-во Сумма Дебет Кредит К-во Сумма
К-во Сумма К-во Сумма
1 Металл кг. 10 500 5 000 120 1 200 511 5 110 109 1 090
2 Детали шт. 4 5 000 20 000 85 340 3655 14 620 1 430 5 720
3 Провод м. 9 - - 40 360 30 270 10 90
4 Сталь листовая кг. 18 - - 120 2 160 - - 120 2 160
Итого: - - - 25 000 - 4 060 - 20 000 - 9 060

Оборотная ведомость

к счету «Расчеты с подотчетными лицами»,

счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

за март 2009 г.

Таблица 3

Подотчетное лицо Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Григорьев И.М. - - 900 960 - 60
ЗАО «Рокада» - - 1 200 1 180 20 -
ООО «Простор» - - - 2 549 - 2 549
Поставщик - - 2 228 2 228 - -
ТЗР - - 60 200 - 140
Транспортные расходы - - 1 671 1 671 - -
Итого: - - 6 059 8 788 20 2 749

Задание 3

На основе оборотов по синтаксическим счетам составить «Шахматную ведомость» (таблица 6)

Задание 4

Составить «Оборотную ведомость по синтетическим счетам».

Счет Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Счет 01 15 000 - 21 000 - 36000 -
Счет 02 - - - 250 - 250
Счет 08 - - 21000 21 000 - -
Счет 10 25 000 - 4060 20 000 9 060
Счет 19 - - 1164 - 1164
Счет 20 - - 78030 78 030 - -
Счет 25 - - 15470 15 470 - -
Счет 26 - - 17992 17 992 - -
Счет 43 - - 78030 78 030 - -
Счет 44 - - 1416 1416 - -
Счет 50 110 000 - 39700 149 600 100 -
Счет 51 - - 261 700 85 535 176165
Счет 58 - - 12000 - 12000 -
Счет 60 - - 26159 40 828 - 14669
Счет 62 - - 90 000 - 90 000 -
Счет 66 - - - 50 000 - 50 000
Счет 68 - - 8244 24 444 - 16200
Счет 69 - - 11492 11 492 - -
Счет 70 - - 42500 44 200 - 1700
Счет 71 - - 900 960 - 60
Счет 80 - 150 000 - - - 150 000
Счет 86 - - - 100 000 100 000
Счет 90.1 - - - 90 000 - 90 000
Счет 90.2 79446 - 79446 -
Счет 90.3 16200 - 16200 -
Счет 90.9 10554 - 10554 -
Счет 99 - - 2744 10 554 - 7810
Итого 150 000 150 000 839 801 839801 430689 430689

Задание 5

Заполнить бухгалтерский баланс на 01.04.2009 г.

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Наименование Код

На начало

отчетного периода

На конец

отчетного периода

1 2 3 4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110 - -
Основные средства 120 15 36
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО: по разделу I. 190 15 36

II. Оборотные активы

Запасы

210 - -

в том числе: сырье, материалы

и другие аналогичные ценности

211 25 9
Животные на выращивании и откорме 212 - -
Затраты в незавершенном производстве 213 - -
Готовая продукция и товары для перепродажи 214 - -
Товары отгружены 215 - -
Расходы бедующих периодов 216 - -
Прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - 2
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - 90
в том числе покупатели и заказчики 241 - (90)
Краткосрочные финансовые вложения 250 - 12
Денежные средства 260 110 176
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 135 288
БАЛАНС 150 325

ПАССИВ

Наименование Код

На начало

отчетного периода

На конец

отчетного периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной каптал

410 150 150
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 - -

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 - -

резервы,

образованные в соответствии

с учредительными документами

432 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 - (8)
Целевое финансирование 480 - -
ИТОГО по разделу III 490 150 158

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510 - -
Отложенные налоговые активы 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610 - 50
Кредиторская задолженность 620 - 15
в числе поставщики и подрядчики 621 - -
задолженность перед персоналом организации 622 - 2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - -
задолженность по налогам и сборам 624 - 16
прочие кредиторы 625 - -
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

- -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - 100
ИТОГО по разделу V 690 - 183
БАЛАНС 150 325

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование Код

На начало

отчетного периода

На конец

отчетного периода

1 2 3 4
Арендованные основные средства 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах 995

Задание 6

На основе данных, приведенных в предыдущих заданиях «Отчет о финансовых результатах и их использовании» форма №2 (упрощенный вариант) (таблица 7).

Таблица 7

Наименование показателя Прибыль Убыток
Выручка от реализации продукции 90 000
Затраты на производство продукции 78 030
Коммерческие расходы 1 416
Результат от реализации 10 554
Балансовая прибыль или убыток 10 554

Задание 7

Основой для анализа финансового состояния предприятия в данном задании является бухгалтерский баланс и отчетность. Анализ финансового положения предприятия произвести на основе следующих коэффициентов:

1) Коэффициент рентабельности (определяет прибыльность работы предприятия, то есть ее эффективность)

Кр – коэффициент рентабельности предприятия по чистой прибыли;

ЧП – чистая прибыль предприятия, определяемая по сумме строк 460, 470 пассива баланса и являющаяся счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 99 «Прибыли и убытки»;

В – выручка от реализации продукции (работ, услуг), определяемая по «Отчет о финансовых результатах и их использовании».

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 8-15%

2) Коэффициент абсолютной ликвидности (определяет способность предприятия быстро выполнить свои краткосрочные обязательства)

Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства, определяются по строке 260 актива баланса: счета 50, 51, 52, 55, 57;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения включают средства на счетах 56, 58,81, по строке 250 актива баланса;

КО – краткосрочные обязательства включают в себя суммы по строкам пассива баланса 610, 620, 630 или счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 66, 67.

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,2 – 0,5%

3) Коэффициент промежуточного покрытия (показывает, сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам)

К nn – коэффициент промежуточного покрытия;

ДЗк – краткосрочная дебиторская задолженность, отражает сумму строки 240 актива баланса или счета 62, 68, 70, 71, 73, 75, 76.

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,7 – 0,8%

4) Коэффициент покрытия (определяет достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств)

К n – коэффициент покрытия;

ДЗд – долгосрочная дебиторская задолженность, отражает сумму строки 230 актива баланса и включает те же счета, что и краткосрочная дебиторская задолженность;

ЗЗ – запасы затраты, включает в себя сумму строк 210 220 актива баланса или остатки на счетах 10, 11,15, 16, 19, 20, 21, 23, 29, 41, 42, 43, 45, 46, а так же 97

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 2 – 2,5%

5) Коэффициент финансовой независимости (характеризуетобеспеченность предприятия собственными средствами)

СС – собственные средства, отражает итоговую сумму раздела IV пассива баланса и включает в себя сумму по счетам: 80, 82, 83, 84,86;

ИБ – итог (валюта) баланса.

Этот коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 50 – 60%

На основании нормативных значений коэффициентов оценить работу предприятия с использованием системы финансово-экономического состояния предприятия (таблица 8)

Критерии оценки финансово-экономического состояния предприятия

Таблица 8

Кр Кал К nn К n Кфн Оценка
Более 15% Более 0,5 Более 0,8 Более 2,0 Более 60% Хорошая
8% - 15% 0,2 – 0,5 0,7 – 0,8 2,0 – 2,5 50% - 60% Удовлетворительная
Менее 8% Менее 0,2 Менее 0,7 Менее 2,0 Менее 50% Неудовлетворительная

1)

Оценка коэффициента рентабельности является удовлетворительной

2)

Оценка коэффициента абсолютной ликвидности является удовлетворительной

3)

Оценка коэффициента промежуточного покрытия является хорошей

4)

Оценка коэффициента покрытия является хорошей

5)

Оценка коэффициента финансовой независимости является хорошей

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий