Содержание
1) Учет активов организации6
2) Учет затрат на производство7
3) Учет расходов на оплату труда 9
4) Учет готовой и реализованной продукции 12
5) Учет торговых и прочих операций 12
6) Учет денежных средств13
7) Операции по закрытию месяца 14
Исходные данные
Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Мэсенджер»
ООО «Мэсенджер» было зарегистрировано в 2000 году.
Юридический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.
Фактический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.
Учредителями являются физические лица.
Вид деятельности:
-машиностроительная промышленность.
-розничная торговля.
ООО «Мэсенджер» зарегистрировано:
- в ИМНС по Колпинскому району код 7817 г. Санкт-Петербурга
ИНН/КПП 7817002222/781701021
Свидетельство о постановке на налоговый учет № 78 №00321520 выдано 20.08.2001 года
ОГРН (основной государственный регистрационный номер) 1027808000311
-в Петербургкомстате, присвоены коды:
ОКПО: 394439035 (код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций)
ОКАТО – 40277501020 (код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления)
ОКВЭД – 20.51, 51.70 (код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)
ОКФC -16 (код по Общероссийскому классификатору форм собственности)
ОКПОФ-65 (код по Общероссийскому классификатору организационно правовых форм)
ООО «Мэсенджер» имеет расчетный счет 407028103200000010522 в Колпинском филиале ОАО «ПСБ»
БИК 044030791 корр.сч. 3010181020000000791
Директор: Бориско Таисия Владимировна ИНН 781700111123 тел. 460-58-10
Гл. бухгалтер: Лютикова Надежда Владимировна ИНН 781700222123 тел. 460-98-25
Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета | ||
| на 01.01.2007 г. Таблица №1 | ||
| Наименование счета | № сч. | Сумма |
| Основные средства | 01 | 400850 |
| Амортизация основных средств | 02 | 160340 |
| Материалы | 10 | 3596 |
| Основное производство | 20 | 1290 |
| Касса | 50 | 260 |
| Расчетные счета | 51 | 135520 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 12460 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 50000 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 43600 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 21110 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 75000 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 160 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 4410 |
| Уставный капитал | 80 | 170311 |
| Нераспределенная прибыль убыток | 84 | 6275 |
| Расходы будущих периодов | 97 | 2150 |
Расшифровка к счету 10 "Материалы" | ||||||||||||
| Таблица №2 | ||||||||||||
| Наименование субсчета | субсчет | сумма | ||||||||||
| Учетная цена материалов | 10-1 | 2710 | ||||||||||
| ТЗР и отклонения | 10-2 | 886 | ||||||||||
| ИТОГО | 3596 | |||||||||||
| Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||||||||||||
| Таблица №3 | ||||||||||||
| Наименование субсчета | субсчет | сумма | ||||||||||
| НДФЛ | 68-1 | 26000 | ||||||||||
| НДС | 68-2 | 12000 | ||||||||||
| Налог на прибыль | 68-1 | 5600 | ||||||||||
| ИТОГО | 43600 | |||||||||||
| Расшифровка к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | ||||||||||||
| Таблица №4 | ||||||||||||
| Наименование субсчета | субсчет | сумма | ||||||||||
| ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ | 69-1 | 2070 | ||||||||||
| ЕСН, зачисляемый в ФБ | 69-2.1 | 4800 | ||||||||||
| Взносы на страховую часть пенсии | 69-2.2 | 8000 | ||||||||||
| Взносы на накопительную часть пенсии | 69-2.3 | 3200 | ||||||||||
| ЕСН, зачисляемый в ФФОМС | 69-3.1 | 880 | ||||||||||
| ЕСН, зачисляемый в ТФОМС | 69-3.2 | 1600 | ||||||||||
| Взносы в ФСС от несчастных случаев 0,7 % | 69-11 | 560 | ||||||||||
| ИТОГО | 21110 | |||||||||||
| Расшифровка к счету 60 "Расчеты с поставщиками и заказчиками" | ||||||||||||
| Таблица №5 | ||||||||||||
| Наименование поставщика | сумма | |||||||||||
| ООО "Транском" | 10000 | |||||||||||
| ГП "Водоканал" | 2460 | |||||||||||
| ИТОГО | 12460 | |||||||||||
| Расшифровка к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | ||||||||||||
| Таблица №6 | ||||||||||||
| ФИО подотчетного лица | сумма | |||||||||||
| Семенов А.В. | 160 | |||||||||||
| ИТОГО | 160 | |||||||||||
| Расшифровка к счету 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" | ||||||||||||
| Таблица №7 | ||||||||||||
| Наименование кредитора | сумма | |||||||||||
| Комитет по управлению городским имуществом | 4410 | |||||||||||
| ИТОГО | 4410 | |||||||||||
Баланс ООО «Мэсенджер» на 01.01.2007
Таблица №8
| Актив | Пассив | ||
| Содержание статьи | Сумма, руб. | Содержание статьи | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | 400850 | Амортизация основных средств (02) | 160340 |
| Материалы (10) | 3596 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 12460 |
| Основное производство (20) | 1290 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 50000 |
| Касса (50) | 260 | Расчеты по налогам и сборам (68) | 43600 |
| Расчетный счет (51) | 135520 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. (69) | 21110 |
| Расходы будущих периодов (97) | 2150 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 75000 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 160 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 4410 | ||
| Уставной капитал (80) | 170311 | ||
| Нераспределенная прибыль (убыток) (84) | 6275 | ||
| Баланс | 543666 | Баланс | 543666 |
Журнал хозяйственных операций ООО "Мэсенджер" | |||||||||||||||||||
| за 1 квартал 2007 г. | |||||||||||||||||||
Таблица №9 | |||||||||||||||||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||||||
| Раздел 1. Учет активов организации | |||||||||||||||||||
| 1 | Приобретен станок - стоимостью с НДС | 42939 | |||||||||||||||||
| За доставку станка акцептован счет - сумма с НДС | 4851 | ||||||||||||||||||
| 1.1 | Акцептован счет за поставку станка | (42939-6550)36389 | 08 | 60 | |||||||||||||||
| 1.2 | Выделен входной НДС по приобретенным ОС | (42939*18/118)6550 | 19 | 60 | |||||||||||||||
| 1.3 | Акцептован счет автотранспортного предприятия за транспортные услуги | (4851-740) 4111 | 08 | 60 | |||||||||||||||
| 1.4 | Выделен входной НДС по транспортным услугам | (4851*18/118) 740 | 19 | 60 | |||||||||||||||
| 1.5 | Станок введен в эксплуатацию | (36389+4111) 40500 | 01 | 08 | |||||||||||||||
| 1.6 | Оплачены счета поставщиков | (42939+4851) 47790 | 60 | 51 | |||||||||||||||
| 1.7 | НДС по основным средствам и транспортным услугам относится на вычеты | (6550+740) 7290 | 68.2 | 19 | |||||||||||||||
| 2 | Продан компьютер по договорной стоимости без учета НДС | 16900 | |||||||||||||||||
| Балансовая стоимость компьютера | 15200 | ||||||||||||||||||
| Амортизация на момент передачи | 7600 | ||||||||||||||||||
| 2.1 | Списывается балансовая стоимость компьютера | 15200 | 01 ”Выб.” | 01 | |||||||||||||||
| 2.2 | Списывается накопленная амортизация | 7600 | 02 | 01 ”Выб.” | |||||||||||||||
| 2.3 | Списывается остаточная стоимость (Смотри счет 01 “Выбытие основных средств”) | 7600 | 91.2 | 01 ”Выб.” | |||||||||||||||
(16900+3042)
19942
(12000*18/100)