Составление оборотных ведомостей и баланса (стр. 1 из 3)

Исходные значения

Синтетические счета

№	Наименование счета	Сумма
01	Основные средства	450000
10	Материалы	157800
20	Основное производство	14100
43	Готовая продукция	62000
50	Касса	1000
51	Расчетный счет	120000
60	Расчеты с поставщиками	116400
62	Расчеты с покупателями	61000
66	Краткосрочные кредиты банка	35000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	74000
71	Расчеты с подотчетными лицами	1600
75	Расчеты с учредителями	100000
80	Уставный капитал	717100
82	Резервный капитал	25000

Начальное сальдо по аналитическим счетам материалов

Наименование	Единица измерения	количество	Цена	сумма
Мука	Кг	10000	10-00	100000-00
Сахар	Кг	1000	20-00	20000-00
Масло растительное	Л	600	15-00	9000-00
Маргарин	Кг	500	25-00	12500-00
Крахмал	Кг	306	50-00	15300-00
Сода	Кг	100	10-00	1000-00

Начальное сальдо по аналитическим счетам расчетов

№	Наименование счета	Сумма по дебету	Сумма по кредиту
60	Мелькомбинат	58000
60	Сахарный завод	55000
60	АТП	3400
62	ООО Клен	32000
62	ЗАО Север	29000
71	Фролов	200
71	Карпов	800
71	Соколов	600

Задание

1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции

2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов

3. Записать в них операции из журнала

4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета

5. Составить оборотные ведомости и баланс

Решение

Журнал операций

* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)

Таблица 3

№п/п	Содержание операции	сумма	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
11а1б	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:МелькомбинатуАвтотранспортному предприятию	580003400	6060	5151
2	Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна	22000	62	90
3	Зачислен на расчетный счет кредит банка	80000	51	66
4	Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал	72000	08	75
5	Перечислено с расчетного счета поставщикамСахарному заводу	55000	60	51
66а6б6в6г	Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукцииМука 1800 кгСахар 300 кгКрахмал 60 кгМасло растительное 150 л	18000600030002250	20202020	10101010
77а7б	Поступили на склад от поставщика материалы:Мука 3000 кгКрахмал 100 кг	300005000	1010	6060
88а8б	Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассуДля выплаты заработной платыНа хозяйственные нужды	750002500	5050	5151
99а9б	Выдана из кассы заработная плата Фролову В.А.Соколову Н. Д.	7350010002500	707171	505050
10	Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды	700	20	71
1111а11б	Начислена заработная плата Рабочим за изготовление продукцииГрузчикам за отгрузку продукции	680006000	2044	7070
1212а12б	Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочихгрузчиков	176801560	2044	6969
13	Удержан из заработной платы НДФЛ	3600	70	68
1414а14б14в	Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукцииМука 2500 кгСахар 400 кгМаргарин 180 кг	2500080002520	202020	101010
15	Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды	950	20	71
1616 а16б16в16г	Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы:Масло растительное 300 лМаргарин 300 кгСода 100 кгПовидло 550 кг	45007500100030250	10101010	60606060
17	Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг	16000	10	60
1818а18б18в18г18д	Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукцииМука 500 кгСахар 350 кгМасло растительное 250 лМаргарин 160 кгПовидло 150 кг	50007000375040008250	2020202020	1010101010
1919а19б	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:Сахарному заводу ЗАО Пищевик	1600043250	6060	5151
20	Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды	2040	20	71
21 21а21б	Возвращены на склад неиспользованные материалы:Мука 100 кгМасло растительное 20 л	1000300	1010	2020
22	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммыСоколовым	460	71	50
23	Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту	42000	66	51
2424а24б	Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО КленЗАО Север	2800035000	6262	9090
25	Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения	7200	20	60
26	Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения	5100	20	60
2727а27б	Оплачена с расчетного счета задолженностьГорэнергоВодоканалу	72005100	6060	5151
2828а28б28в	Поступила на расчетный счет оплата от покупателейООО КленЗАО СеверЗАО Весна	750004500038000	515151	626262
29	Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям	4100	44	60
30	Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д.	2300	71	50
31	Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям	180000	90	43
32	Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции	2400	44	71
33	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000)	207240	43	20
34	Списываются расходы на продажу отчетного месяца	14060	90	44
3535а35б35в	Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО КленЗАО СеверЗАО Весна	230003100054000	626262	90909
36	Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал	---	---	---
3737а37б	Перечислены с расчетного счета Налоги в бюджетПлатежи во внебюджетные фонды (36,5%)	360027010	6869	5151
38	Отражается финансовый результат отчетного месяца	1060	99	90
3939а39б	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммыФроловымСоколовым	200600	5050	7171
40	Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала	убыток	99	82
Итого		1631630

Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.

Таблица 6

№ п/п операциив журналерегистрации	Расчеты необходимых сумм по операциям (в скобках указан № п/п хозяйственной операции, сумма по которой используется в расчетах)	результат
12а	68000 (оп 11а)* 26 %	17680
12б	6000 (оп 11б) *26%	1560
22	2500 (оп 9б) -2040 (оп 20)	460
33	(14100 (Сн 20)+19000 (оп. 33, условие) + обороты по дебету - обороты по кредиту	207240
34	Обороты по дебету счета 44	2400
37б	(68000 (оп. 11а)+6000 (оп. 11б))*36,5	27010
38	Сопоставляются Обороты по кредиту и дебету 90 счета, разница их списывается (заключительными оборотами) со счета 90 на счет 99.	-1060
40	52400 (оп. 38) / 2	---

Схемы счетов синтетического и аналитического учета.

01 Основные средства		08 Вложения во внеоборотные активы
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 450000	Сальдо
4) 72000
Итого	Итого	Итого 72000	Итого
Сальдо 450000	Сальдо 72000
10 Материалы
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 157800
7а) 30000	6а) 18000
7б)) 5000	6б) 6000
16а) 4500	6в) 3000
16б) 7500	6г) 2250
16в) 1000	14а) 25000
16г) 30250	14б) 8000
17) 16000	14в) 2520
21а) 1000	18а) 5000
21б) 300	18б) 7000
18в) 3750
18г) 4000
18д) 8250
Итого 95550	Итого 92770
Сальдо 160580
10 Материалы мука
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
количество	сумма	количество	сумма
Сальдо 100000
7а) 3000	30000	6а) 1800	18000
21а) 100	1000	14а) 2500	25000
18а) 500	5000
Итого	3100	31000	Итого	4800	48000
Сальдо 83000
10 Материалы Сахар
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
количество	сумма	количество	сумма
Сальдо 20000
17) 800	16000	6б) 300	6000
14б) 400	8000
18б) 350	7000
Итого	800	16000	Итого	1050	21000
Сальдо 15000
10 Материалы Масло растительное
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
количество	сумма	количество	сумма
Сальдо 9000
16а) 300	4500	6г) 150	2250
21б) 20	300	18в) 250	3750
Итого	320	4800	Итого	400
Сальдо 7800	6000
10 Материалы Маргарин
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
количество	сумма	количество	сумма
Сальдо 12500
16б) 300	7500	14в) 180	2520
18г) 160	4000
Итого	300	7500	Итого	340	6520
Сальдо 13480
10 Материалы Крахмал
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
количество	сумма	количество	сумма
Сальдо 15300
7б) 100	5000	6в) 60	3000
Итого	5000	Итого	3000
Сальдо 17300	100	60
10 Материалы Повидло
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
количество	сумма	количество	сумма
Сальдо
16г)550	30250	18д) 150	8250
Итого	550	30250	Итого	150	8250
Сальдо 2200
10 Материалы Сода
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
количество	сумма	количество	сумма
Сальдо 1000
16в) 100	1000
Итого	100	1000	Итого
Сальдо 2000
20 Основное производство
дебет (обороты)	Кредит (обороты)
14100
6а) 18000	21а) 1000
6б) 6000	21б) 300
6в) 3000	33) 207240
6г) 2250
10) 700
11а) 68000
12а) 17680
14а) 25000
14б) 8000
14в) 2520
15) 950
18а) 5000
18б) 7000
18в) 3750
18г) 4000
18д) 8250
20) 2040
25) 7200
26) 5100
Итого 194440	Итого 208540
Сальдо ---
43 Готовая продукция		44 Расходы на продажу
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 62000	Сальдо
33) 207240	31) 180000	11б) 6000	44) 14060
12б) 1560
29) 4100
32) 2400
Итого 207240	Итого 180000	Итого 14060	Итого 14060
Сальдо 89240	Сальдо
50 Касса		51 Расчетный счет
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 1000	Сальдо 120000
8а) 75000	9) 73500	3) 80000	1а) 58000
8б) 2500	9а) 1000	28а) 75000	1б) 3400
22) 460	9б) 2500	28б) 45000	5) 55000
39а) 200	30) 2300	28в) 38000	8а) 75000
39б) 600	8б) 2500
19а) 16000
19б) 43250
23) 42000
27а) 7200
27б) 5100
37а) 3600
37б) 27010
Итого 78760	Итого 79300	Итого 238000	Итого 338060
Сальдо 460	Сальдо 19940
60 Расчеты с поставщиками		60 Расчеты с поставщиками ЗАО Пищевик
				дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 116400	Сальдо
1а) 58000	7а) 30000	19б) 43250	16а) 4500
1б) 3400	7б) 5000	16б) 7500
5) 55000	16а) 4500	16в) 1000
19а) 16000	16б) 7500	16г) 30250
19б) 43250	16в) 1000
27а) 7200	16г) 30250
27б) 5100	17) 16000
25) 7200
26) 5100
29) 4100
Итого187950	Итого 110650	Итого 43250	Итого 43250
Сальдо	Сальдо 39100	Сальдо ---	Сальдо ---
60 Расчеты с поставщиками Мелькомбинат		60 Расчеты с поставщиками Сахарный завод
				дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 58000	Сальдо 55000
1а) 58000	7а) 30000	5) 55000	17) 16000
7б) 5000	19а) 16000
Итого 58000	Итого 35000	Итого71000	Итого 16000
Сальдо ---	Сальдо35000	Сальдо ---	Сальдо---
60 Расчеты с поставщиками АТП		60 Расчеты с поставщиками Горэнерго
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 3400	Сальдо
1б) 3400	29) 4100	27а) 7200	25) 7200
Итого 3400	Итого 4100	Итого 7200	Итого 7200
Сальдо	Сальдо 4100	Сальдо ---	Сальдо ---
60 Расчеты с поставщиками Водоканал		62 Расчеты с покупателями
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо	Сальдо 61000
27б) 5100	26) 5100	2) 22000	28а) 75000
24а) 28000	28б) 45000
24б) 35000	28в) 38000
35а) 23000
35б) 31000
35в) 54000
Итого 5100	Итого 5100	Итого 193000	Итого 158000
Сальдо ---	Сальдо ---	Сальдо 96000	Сальдо
62 Расчеты с покупателями ООО "Клен"		62 Расчеты с покупателями ЗАО "Весна"
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 32000	Сальдо
24а) 28000	28а) 75000	2) 22000	28в) 38000
35а) 23000	35в) 54000
Итого 51000	Итого 75000	Итого 76000	Итого 38000
Сальдо 8000	Сальдо	Сальдо 76000	Сальдо 38000
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Север"		66 Краткосрочные кредиты банка
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 29000	Сальдо 35000
24б) 35000	28б) 45000	23) 42000	3) 80000
35б) 31000
Итого 66000	Итого 45000	Итого 42000	Итого 80000
Сальдо 50000	Сальдо	Сальдо 73000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
		68 Расчеты по налогам и сборам
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо	Сальдо
37а) 3600	13) 3600	37б) 27010	12а) 17680
12б) 1560
Итого 3600	Итого 3600	Итого 27010	Итого 19240
Сальдо ---	Сальдо 7770	Сальдо
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		71 Расчеты с подотчетными лицами
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 74000	Сальдо 1600
9) 73500	11а) 68000	9а) 1000	10) 700
13) 3600	11б) 6000	9б) 2500	15) 950
30) 2300	20) 2040
22) 460
32) 2400
39а) 200
39б) 600
Итого 77100	Итого 74000	Итого 5800	Итого 7350
Сальдо 70900	Сальдо 50	Сальдо
71 Расчеты с подотчетными лицами: Фролов		71 Расчеты с подотчетными лицами: Карпов
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 200	Сальдо 800
9а) 1000	15) 950	10) 700
39а) 200
Итого 1000	Итого 1150	Итого	Итого 700
Сальдо 50	Сальдо	Сальдо 100	Сальдо
71 Расчеты с подотчетными лицами: Соколов
		75 Расчеты с учредителями
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 600	Сальдо 100000
9б) 2500	20) 2040	4) 72000
30) 2300	22) 460
32) 2400
39б) 600
Итого 4800	Итого 5500	Итого	Итого 72000
Сальдо	Сальдо 100	Сальдо 28000
80 Уставный капитал		82 Резервный капитал
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо 717100	Сальдо 25000
Итого	Итого	Итого	Итого
Сальдо 717100	Сальдо 25000
90 Продажи		99 Прибыли и убытки
дебет (обороты)	Кредит (обороты)	дебет (обороты)	Кредит (обороты)
Сальдо	Сальдо	Сальдо
31) 180000	2) 22000	38) *1060
34) 14060	24а) 28000
24б) 35000
35а) 23000
35б) 31000
35в) 54000
38) *1060
Итого 194060	Итого 194060	Итого1060	Итого
Сальдо	Сальдо 1060	Сальдо

Оборотная ведомость по синтетическим счетам