Корреспонденция счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных

Юрьев - Польский финансово - экономический колледж – филиал федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»

Юрьев - Польский финансово - экономический колледж –
филиал федерального государственного образовательного
учреждения высшего профессионального образования
«Академия бюджета и казначейства
Министерства финансов Российской Федерации»

Контрольная работа №1.

Вариант 1

По дисциплине: «Теория экономического анализа»

Выполнила

Студентка 51 группы

Комарова Елена Викторовна

Проверила:

Преподаватель

Солянова В. М.

2010г.

Задания для контрольной работы.

Вариант 1.

1. Составить корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций (подсчитать итог).

2. Открыть счета аналитического учета по видам материалов к счету «Материалы», отразить в них движение материалов, вывести остатки на конец месяца.

3. Составить оборотную ведомость аналитических счетов, подсчитать обороты и вывести остаток по счету «Материалы».

4. Открыть счета синтетического учета, отразить в них хозяйственные операции за месяц, указать их номера согласно Книге регистрации хозяйственных операций. Открыть дополнительно счета, не имеющие остатков на начало месяца, но имеющие обороты за месяц.

5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, вывести остатки на конец месяца. Сверить остатки и обороты по счету «Материалы» с остатком на 01. 10. 2007г. по оборотной ведомости аналитических счетов.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц. Подсчитать итоги каждой колонки.

7. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 2007года.Подсчитать итоги разделов баланса и валюту баланса.

-1-

1.Остатки по счетам на 1 сентября 2007 года

№ счетов Наименование счетов Сумма в рублях
Дебет Кредит
01 Основные средства 1.981.000
02 Амортизация основных средств 83.000
10 Материалы 87.900
43 Готовая продукция 236.600
50 Касса 10.000
51 Расчетный счет 1.521.100
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 91.900
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 686.350
68 Расчеты по налогам и сборам 267.250
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 66.100
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 225.000
80 Уставной капитал 1.500.000
99 Прибыли и убытки 917.000
Итого 3.836.600 3.836.600

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 сентября 2007г.

Наименование материалов, ед. измерен. Цена, руб. Количество Сумма, руб.
Доска, м3 1.500 50 75.000
Клей, кг 130 30 3.900
Краска, кг 150 50 7.500
Прочие материалы, кг 75 20 1.500
Итого х х 87.900

-2-

2. Хозяйственные операции за сентябрь 2007г.

№ операции Содержание операций Сумма в рублях
1 2 3
1 Получены денежные средства в кассу расчетного счета на выплату зарплаты 225.000
2 Выплачена зарплата из кассы 220.000
3 Возвращена в банк невыплаченная зарплата 5.000
4 Уплачены проценты по краткосрочному кредиту 95.000
5

Оприходованы на складе материалы, поступившие от поставщиков, всего

в том числе:

- доска, 300 м3

- клей, 70

- краска, 150 кг

- прочие материалы, 85 кг

487.975

450.000

9.100

22.500

6.375

6 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 400.000
7

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

- по налогу по доходы физических лиц

- по единому социальному налогу

- по налогу на добавленную стоимость

29.250

66.100

230.000

8

Отпущены со склада материалы в производство, всего

в том числе:

- доска, 265 м3

- клей, 76 кг

- краска, 143 кг

- прочие материалы, 92 кг

435.730

397.500

9.880

21.450

6.900

9

Начислена амортизация основных средств:

- в основном производстве

- используемых для целей управления

4.600

2.100

10

Начислена заработная плата:

- рабочим в основном производстве

- управленческому персоналу

220.000

75.000

11 Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты

34.250

-3-

1 2 3
12

Начислен единый социальный налог по действующему тарифу:

- на зарплату рабочих в основном производстве

- на зарплату управленческого персонала

57.200

19.500

13 Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

96.600

14 Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по себестоимости выпуска

814.130

15

Отгружена покупателям готовая продукция и отражена задолженность покупателей

(выручка от продажи),

В т. ч. НДС

1.073.800

163.800

16 Начислен НДС с выручки от продажи, подлежащий уплате в бюджет

163.800

17 Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции в уменьшение выручки

670.700

18 Выявлен финансовый результат от продажи готовой продукции

239.300

19 Зачислена на расчетный счет сумма выручки от покупателя

1.073.800

Вычисление финансового результата от продажи готовой продукции

1.073.800-163.800-670.700=239.300

-4-

Книга регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2009год

№ операции по заданию Корреспонденция счетов Сумма в рублях
дебет кредит
1 50 51 225.000
2 70 50 220.000
3 51 50 5000
4 66 51 95.000
5 10 60 487.975
6 60 51 400.000
7 а) 68 51 29.250
б) 69 51 66.100
в) 68 51 230.000
8 20 10 435.730
9 а) 20 02 4.600
б) 26 02 2.100
10 а) 20 70 220.000
б) 26 70 75.000
11 70 68 34.250
12 а) 20 69 57.200
б) 26 69 19.500
13 20 26 96.600
14 43 20 814.130
15 62 90 1.073.800
16 90 68 163.800
17 90 43 670.700
18 90 99 239.300
19 51 62 1.073.800
Итого: 6.738.835

-5-

Карточки аналитического учета.

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
Доска М3 1.500 10

П/П

Содержание записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
Сальдо на 1 сентября - - - - 50 75.000
1 операция 5 а) 300 450.000 350 525000
2 операция 8 а) 265 397.500 85 127500
Обороты за сентябрь

300

45.000

265

397.500

х

х

Сальдо на 1 октября х х х х 85 127.500

75.000+450.000-397.500=127.500 50+300=350 350-265=85

75.000+450.000=525.000 525.000-397.500=127.500

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
Клей кг 130 10

П/П

Содержание записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
Сальдо на 1 сентября - - - -

30

3.900

1 Операция 5 б) 70 9.100 100 13.000
2 Операция 8 б) 76 9880 24 3.120
Обороты за сентябрь

70

9.100

76

9.880

х

Х

Сальдо на 1 октября х Х х х 24 3.120

-6-

3.900+9.100-9.880=3.120 30+70=100 100-76=24

3.900+9.100=13.000 13.000-9.880=3.120

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
Краска кг 150 10

П/П

Содержание записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
Сальдо на 1 сентября - - - -

50

7.500

1 Операция 5 в) 150 22.500 200 30.000
2 Операция 8 в) 143 21.450 57 8.550
Обороты за сентябрь

150

22.500

143

21.450

х

Х

Сальдо на 1 октября х х х х 57 8.550

7.500+22.500-21.450=8.550 50+150=200 200-143=57

7.500+22.500=30.000 30.000-21.450=8.550

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
Прочие материалы кг 75 10

П/П

Содержание записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
Сальдо на 1 сентября - - - - 20 1500
1 Операция 5 г) 85 6375 105 7.875
2 Операция 8 г) 92 6.900 13 975
Обороты за сентябрь

85

6.375

92

6.900

х

Х

Сальдо на 1 октября х х х х 13 975

1.500+6.375-6.900=975 20+85=105 105-92=13

1.500+6.375=7.875 7.875-6.900=975

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 10

за сентябрь 2009г.

п/п

Наименование материала Единицы измерения

Цена,

руб.

Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца
дебет кредит

кол-

во

сумма,

руб.

кол-

во

сумма,

руб.

кол-

во

сумма,

руб.

кол-

во

сумма, руб.
1 доска М3 1.500 50 7.500 300 450.000 265 397.500 85 127.500
2 клей кг 130 70 9.100 70 9.100 76 9.880 24 3.120

4

краска

кг 150 150 22.500 150 22.500 143 21.450 57 8.550

5

прочие материалы

кг

75 85 6.375 85 6.375 92 6.900 13 975
Итого: х х х 87.900 х 487.975 х 435.730 х 140.145

Синтетические счета.

Основные средства

Счет № 01

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 1.981.000
Операция №
Оборот за сентябрь --- ---
Остаток на 01.10 1.981.000 ---

-8-

Амортизация основных средств

Счет № 02

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 83.000
Операция №
№ 9 а) 4.600
№ 9 б) 2.100
Оборот за сентябрь --- 6.700
Остаток на 01.10 --- 89.700

Материалы

Счет № 10

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 87.900
Операция №
№ 5 487.975
№ 8 435.730
Оборот за сентябрь 487.975 435.730
Остаток на 01.10 140.145 ---

Основное производство

Счет № 20

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 --- ---
Операция №
№ 8 435.730
№ 9 а) 4.600
№ 10 а) 220.000
№ 12 а) 57.200
№ 13 96.600
№ 14 814.130
Оборот за сентябрь 814.130 814.130
Остаток на 01.10 --- ---

-9-

Общехозяйственные расходы

Счет № 26

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09
Операция №
№ 9 б) 2.100
№ 10 б) 75.000
№ 12 б) 19.500
№ 13 96.600
Оборот за сентябрь 96.600 96.600
Остаток на 01.10 --- ---

Готовая продукция

Счет № 43

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 236.600
Операция №
№ 14 814.130
№ 17 670.700
Оборот за сентябрь 814.130 670.700
Остаток на 01.10 380.030 ---

Касса

Счет № 50

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 10.000
Операция №
№ 1 225.000
№ 2 220.000
№ 3 5.000
Оборот за сентябрь 225.000 225.000
Остаток на 01.10 10.000 ---

-10-

Расчетный счет

Счет № 51

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 1.521.100
Операция №
№ 1 225.000
№ 3 5.000
№ 4 95.000
№ 6 400.000
№ 7 а) 29.250
№ 7 б) 66.100
№ 19 1.073.800 230.000
Оборот за сентябрь 1.078.800 1.045.350
Остаток на 01.10 1.554.550 ---

Расчет с поставщиками и подрядчиками

Счет № 60

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 91.900
Операция №
№ 5 487.975
№ 6 400.000
Оборот за сентябрь 400.000 487.975
Остаток на 01.10 --- 179.875

Расчеты с покупателями и заказчиками

Счет № 62

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 --- ---
Операция №
№ 15 1.073.800
№ 19 1.073.800
Оборот за сентябрь 1.073.800 1.073.800
Остаток на 01.10 --- ---

-11-

Расчет по краткосрочным кредитам и займам

Счет № 66

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 686.350
Операция №
№ 4 95.000
Оборот за сентябрь 95.000 ---
Остаток на 01.10 --- 591.350

Расчет по налогам и сборам

Счет № 68

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 267.250
Операция №
№ 7 а) 29.250
№ 7 в) 230.000
№ 11 34.250
№ 16 163.800
Оборот за сентябрь 259.250 198.050
Остаток на 01.10 --- 206.050

Расчет по социальному страхованию и обеспечению

Счет № 69

сумма, руб.
дебет Кредит
Остаток на 01.09 66.100
Операция №
№ 7 б) 66.100
№ 12 а) 57.200
№ 12 б) 19.500
Оборот за сентябрь 66.100 76.700
Остаток на 01.10 --- 76.700

-12-

Расчет с персоналом по оплате труда

Счет № 70

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 225.000
Операция №
№ 2 220.000
№ 11 34.250
№ 10 а) 220.000
№ 10 б) 75.000
Оборот за сентябрь 254.250 295.000
Остаток на 01.10 265.750

Уставный капитал

Счет № 80

сумма, руб.
дебет Кредит
Остаток на 01.09 --- 1.500.000
Операция №
Оборот за сентябрь --- ---
Остаток на 01.10 --- 1.500.000

Продажи

Счет № 90

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09
Операция №
№ 15 1.073.800
№ 16 163.800
№ 17 670.700
№ 18 239.300
Оборот за сентябрь 1.073.800 1.073.800
Остаток на 01.10 --- ---

-13-

Прибыли и убытки

Счет № 99

сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 917.000
Операция №
№ 18 239.300
Оборот за сентябрь --- 239.300
Остаток на 01.10 --- 1.156.300

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2007г.

Остаток на 1-е сентября Оборот за сентябрь Остаток на 1-е октября
№ счета Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 1.981.000 --- --- --- 1.981.000 ---
02 --- 83.000 --- 6.700 --- 89.700
10 87.900 --- 487.975 435.730 140.145 --
20 --- --- 814.130 814.130 --- --
26 --- --- 96.600 96.600 --- --
43 236.600 --- 814.130 670.700 380.030 --
50 10.000 --- 225.000 225.000 10.000 --
51 1.521.100 --- 1.078.800 1.045.350 1.554.550 --
60 --- 91.900 400.000 487.975 --- 179.875
62 --- --- 1.073.800 1.073.800 --- --
66 --- 686.350 95.000 --- --- 591.350
68 --- 267.250 259.250 198.050 --- 206.050
69 --- 66.100 66.100 76.700 --- 76.700
70 --- 225.000 254.250 295.000 --- 265.750
80 --- 1.500.000 -- --- --- 1.500.000
90 --- --- 1.073.800 1.073.800 --- --
99 --- 917.000 --- 239.300 --- 1.156.300
Итого 3.836.600 3.836.600 6.738.835 6.738.835 4.065.725 4.065.725

-14-

Бухгалтерский баланс

На 1 октября 2007 года

АКТИВ

СУММА В

РУБЛЯХ

I. Внеоборотные активы ---
Нематериальные активы (04, 05)
Основные средства (01, 02) 1.891.300
Итого по разделу I. 1.891.300
II. Оборотные активы
Запасы: 520.175

в том числе

сырье и материалы (10)

140145
затраты в незавершенном производстве (20) ---
готовая продукция (43) 3.800.30
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) ---
Дебиторская задолженность ---
в том числе: покупатели и заказчики --
Денежные средства (50, 51) 1.564.550
Прочие оборотные активы ---
Итого по разделу II. 2.084.725
БАЛАНС: 3976025
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80) 1.500.000
Нераспределенная прибыль (99) 1.156.300
Итого по разделу III. 2.656.300
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (67) --
Итого по разделу IV. --
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66) 591.350
Кредиторская задолженность: 728.375

в том числе:

поставщики и подрядчики (60)

179.875

задолженность перед персоналом организации (70) 265.750
задолженность перед бюджетом (68) 206050
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

76.700

Прочие кредиты (76) --
Итого по разделу V. 1.319.725
БАЛАНС: 3976025

-15-

Литература.

Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129 –ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г.

№ 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 1999г.

№ 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (с дополнениями и изменениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября

2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (с изменениями и дополнениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г.

№ 60н «об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» ПБУ 1/98 (c изменениями и дополнениями).

Бабаев Ю. А. и др. Бухгалтерский учет. Учебник. М., ЮНИТИДАНА, 2005г.

Безруких П. С. Бухгалтерский учет. Учебник. М., «Бухгалтерский учет», 2005г.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ИНФРА - М.,

2005г.

Дополнительная литература.

Журналы «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Нормативные акты для бухгалтера».

Правовые системы «Консультант Плюс», «Гарант».

22.10.2009г.

Алексеев Д.А.

-16-

Рецензия.

-17-