по Бухгалтерскому учету 12

Контрольное задание. 1. Открыть бухгалтерские счета, указанные в условии задачи. 2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц.

1.

2. Контрольное задание.

1. Открыть бухгалтерские счета, указанные в условии задачи.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц.

3. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.

4. Составить оборотную ведомость за месяц.

5. Составить бухгалтерский баланс.

3. Материал для выполнения задания.

1. ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.

2. В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.

3. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.

Остаток средств и источников их формирования (сальдо начальное)

дебет

01

Основные средства

200 000

19

НДС по приобретенным ценностям

-

41/1

Товары на складах

800 000

50

Касса

6 000

51

Расчетные счета

170 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

-

71

Расчеты с подотчетными лицами (по выданным авансам)

5 000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность)

25 000

ИТОГО:

1206000

кредит

02

Амортизация основных средств

50 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

110 000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

68

Расчеты по налогам и сборам

15 000

69/1

Расчеты по социальному страхованию

1 000

69/2

Расчеты по пенсионному обеспечению

4 000

69/3

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

1 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

31 000

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

-

80

Уставный капитал

600 000

84

Нераспределенная прибыль

394 000

ИТОГО:

1206000

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонд

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано:

а) покупная стоимость товаров без НДС;

41-1

60

270000

б) НДС 18%

19

60

48600

в) сумма транспортных расходов без НДС;

41-1

60

3800

г) НДС на транспортные расходы 18%;

19

60

684

2

Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1)

60

51

323084

3.

Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов

68

19

49284

4.

Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано:

а) продажная стоимость товаров без НДС

62

90

860000

б) НДС 18%

62

90

154800

5.

Начислен в бюджет НДС от реализации

90

68

154800

6.

Списана покупная стоимость реализованных товаров

90

41-1

688000

7.

Начислена зарплата

44

70

37000

8.

Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц.

70

68

4700

9.

Начислен единый социальный налог:

а) на социальное страхование 4% от начисленной зарплаты;

44

69-1

1480

б) на пенсионное обеспечение 28% от начисленной зарплаты;

44

69-2

10360

в) на обязательное медицинское страхование 3,6% от начисленной зарплаты.

44

69-3

1332

10.

Выдан аванс на командировочные расходы

71

50

4000

11.

На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4).

51

62

1014800

12.

Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах.

44

71

7000

13.

Поступили в кассу наличные деньги из банка

50

51

40000

14.

Выплачена зарплата

70

50

31000

15.

При инвентаризации обнаружена недостача в кассе.

94

50

1800

16.

Недостача отнесена на счет кассира

73

94

1800

17.

Недостача удержана из заработной платы кассира.

70

73

1800

18.

Перечислена в бюджет задолженность по налогам

68

51

15000

19.

Перечислена задолженность по отчислениям:

а) на социальное страхование

69-1

51

1000

б) на пенсионное обеспечение

69-2

51

4000

в) на обязательное медицинское страхование

69-3

51

1000

20.

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка.

51

66

190000

21.

Начислена амортизация основных средств

44

02

3500

22.

Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам

90

44

60672

23.

Определен финансовый результат от продажи товаров

90

99

111328

Дт 62 Расч. с покуп Кт

Дт

02 Армотизац. ос

Кт

с-до н

0

с-до н

50000

4

860000

11

1014800

21

3500

154800

оборот

1014800

оборот

1014800

оборот

0

оборот

3500

с-до к

0

с-до к

53500

Дт

70 Расчеты с перс

Кт

Дт

71 Расч. с подотч

Кт

с-до н

31000

с-до н

5000

8

4700

7

37000

10

4000

12

7000

14

31000

17

1800

оборот

37500

оборот

37000

оборот

4000

7000

с-до к

30500

с-дон

2000

Дт

60 Расчеты с пост

Кт

Дт

73 Расчеты с перс

Кт

с-дон

110000

с-до н

2

323084

1

270000

16

1800

17

1800

48600

3800

684

оборот

1800

оборот

1800

оборот

323084

оборот

323084

с-до к

0

с-до к

110000

Дт

44 Расх. на прод

Кт

Дт

66 расч. по кратк

Кт

с-до н

с-дон

7

37000

22

60672

20

190000

9

1480

10360

1332

оборот

оборот

190000

12

7000

с-до к

190000

21

3500

оборот

60672

оборот

60672

с-до к

0

Дт

80 Уставный

Кт

Дт

68 Расч по налог

Кт

с-до н

600000

с-до н

15000

3

49284

5

154800

18

15000

8

4700

оборот

оборот

оборот

64284

оборот

159500

с-до к

600000

с-до к

110216

Дт

84 Нераспредел

Кт

Дт

90 Продажи

Кт

с-до н

394000

5

154800

4

860000

6

688000

154800

22

60672

оборот

оборот

оборот

903472

оборот

1014800

с-до к

394000

23

111328

1014800

114800

Дт

51 Расчет. счет

Кт

Дт

76 Расчеты с разн

Кт

с-до н

170000

с-до н

25000

11

1014800

2

323084

20

190000

13

40000

18

15000

19

1000

с-до к

25000

4000

1000

оборот

1204800

оборот

384084

с-до к

990716

Дт

94 Недостачи и

Кт

Дт

01 Осн средства

Кт

15

1800

16

1800

с-до н

200000

оборот

1800

оборот

1800

с-до к

200000

Дт

50 Касса

Кт

Дт

19 НДС по приобр

Кт

с-до н

6000

с-дон

13

40000

10

4000

1

48600

3

49284

14

31000

684

15

1800

оборот

40000

оборот

36800

оборот

49284

Оборот

49284

с-док

9200

с-док

0

Дт

99 Прибыли и уб

Кт

Дт

41-1Товары на скл

Кт

23

111328

с-до н

800000

1

270000

6

688000

3800

оборот

111328

оборот

273800

Оборот

688000

с-до к

111328

с-до к

385800

Дт

69-1 Расч. по соц

Кт

Дт

69-2 Расч по пенс

Кт

с-до н

1000

с-до н

4000

19

1000

9

1480

19

4000

9

10360

оборот

1000

оборот

1480

оборот

4000

Оборот

10360

с-до к

1480

с-до к

10360

Дт

69-3 Расч по обяз

Кт

с-до н

1000

19

1000

9

1332

оборот

1000

оборот

1332

с-до к

1332

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

Кредит

01

Основные средства

200000

200000

02

Амортизация основных средств

50000

3500

53500

19

НДС по приобретенным ценностям

49284

49284

0

0

41-1

Товары на складах

800000

273800

688000

385800

44

Расходы на продажу

60672

60672

0

0

50

Касса

6000

40000

36800

9200

51

Расчетный счет

170000

1204800

384084

990716

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

110000

323084

323084

110000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

0

1014800

1014800

0

0

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

0

190000

190000

68

Расчеты по налогам и сборам

15000

64284

159500

110216

69-1

Расчеты по социальному страхованию

1000

1000

1480

1480

69-2

Расчеты по пенсионному обеспечению

4000

4000

10360

10360

69-3

Расчеты по обязательному мед. страхованию

1000

1000

1332

1332

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

31000

37500

37000

30500

71

Расчеты с подотчетными лицами

5000

4000

7000

2000

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1800

1800

0

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

25000

25000

80

Уставный капитал

600000

0

600000

84

Нераспределенная прибыль

394000

0

394000

90

Продажи

1014800

1014800

0

0

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

1800

1800

0

0

99

Прибыли и убытки

111328

111328

Итого:

1206000

1206000

4096624

4096624

1612716

1612716

Бухгалтерский баланс

актив

Номер счета

Статья (название счета)

На начало

На конец

1. Вне оборотные активы

01, 02

Основные средства

150000

146500

Итого по разделу 1

150000

146500

2. Оборотные активы

19

НДС по приобретенным ценностям

41-1

Товары на складах

800000

385800

50

Касса

6000

9200

51

Расчетный счет

170000

990716

Дебиторская задолженность

71

Расчеты с подотчетными лицами

5000

200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

25000

25000

Итого по разделу 2

1006000

1412716

Баланс

1156000

1559216

пассив

Номер счета

Статьи (название счета)

На начало

На конец

3. Капиталы и резервы

80

Уставный капитал

600000

600000

84, 99

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

394000

505328

Итого по разделу 3

994000

1105328

5.Краткосрочные обязательства

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

110000

110000

66

Расчеты с краткосрочными кредитами и займами

190000

68

Расчеты по налогам и сборам

15000

110216

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

6000

13172

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

31000

30500

Итого по разделу 5

162000

453888

баланс

1156000

1559216

Список литературы:

1. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 23.07.98 №123-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №30. – ст. 3619.

2. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - №48.

3. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: Утв. Приказом МФ РФ от 22.07.03 №67-н.

4. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА. – 2002. – 272 с.

5. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А.С. Бакаев, Л.Г. Макарова, Е.А. Мизиковский и др. – М.: Информационное агентство, ИПБ – БИНФА, 2001. – 640с.

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2002. – 640с.

7. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле / Г.А. Николаева, Л.П. Блицау. – М.: Приор – издат, 2003. – 352с.

8. Соколов Я.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Караева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.