регистрация /  вход

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (стр. 46 из 54)

Таблица 1.1

Примерный производственный бюджет фирмы

Виды затрат

Сумма (тыс. руб.)

1

2

Первоначальные сведения: Количество смен (5-дневная рабочая неделя) Количество отработанных дней Количество часов одной смены Количество станков в среднем

2

63

33

34

Объем производства в натуральном выражении: Продукция А, штук Продукция Б, штук

3150

7550

Коэффициент использования мощности

95 %

Потери рабочего времени из-за ремонта, час

36

Текущий бюджет
Прямые затраты: Заработная плата производственных рабочих Сырье и материалы Текущие поставки Затраты на ремонт (зарплата и запчасти) Электроэнергия на производственные нужды, освещение, отопление

18,15

16,04

2,07

1,35

Итого прямые затраты:

40,23

Окончание табл. 1.1

1

2

Постоянные затраты: Управление и контроль Зарплата вспомогательных рабочих Страховые и налоговые платежи Износ

1,65

8,55

2,61

6,1

Итого, постоянные расходы:

18,91

Общехозяйственные накладные расходы (распределяются)

21,6

Итого затраты:

80,74

При анализе исполнения бюджета продаж и производственного бюджета определяется отклонение фактической величины от прогноза или плана, выясняются причины отклонения. Анализ исполнения сметы позволяет оценивать деятельность отдела, подразделения с точки зрения экономии затрат, осуществлять контроль за издержками.

Для оценки деятельности начальника цеха необходимо обратить внимание на показатели себестоимости, качества и количества продукции. Оценка работы отдела маркетинга проводится по объему продаж его доли на рынке. Показатель прибыли необходим для оценки деятельности фирмы в целом. При этом используются различные аналитические методы и приемы.

(30.)Цели и задачи сметного планирования (бюджетирования)

Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Главный инструмент его разработки — сметное планирование (бюджетирование) .

Смета — это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период. Основные цели составления смет:

увязка текущих и перспективных планов;

координация действий различных подразделений предприятия;

детализация общих целей производства и доведение их до руководителей различных уровней

ответственности;

управление и контроль за производством;

стимулирование эффективной работы руководителей и персонала предприятия; определение будущих параметров хозяйственной деятельности;

периодическое сравнение текущих результатов деятельности с планом, выявление отклонений и

причин неудовлетворительной работы.

Сметное планирование включает два этапа .

Планирование — определение будущих целей, т.е. разработка бизнес-плана.

Мониторинг-сопровождение — анализ текущей финансово-хозяйственной деятельности. При помощи мониторинга определяется, как в течение планового периода производится выполнение запланированных решений.

Методы, используемые при составлении смет

Сметы составляются на год в целом с поквартальной разбивкой.

Существуют два подхода к расчетам смет .

Метод «нулевого баланса» . Бюджеты должны составляться не на основе затрат за прошедший период, а на базе запланированных мероприятий. Метод используется, когда проектируется новое предприятие, или когда предприятие меняет профиль деятельности.

Метод планирования от достигнутого .

При составлении смет используются различные методы :

нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; метод оптимизации; метод моделирования.

Нормативный метод — расчет объемов затрат и потребности в ресурсах осуществляется путем умножения норм расхода ресурсов на планируемый объем экономического показателя (реализация, выпуск продукции, объем услуг и т.п.).

Расчетно-аналитический метод — расчет объемов затрат и потребностей в ресурсах проводится путем умножения средних затрат на индекс их изменения в плановом периоде.

Балансовый метод предполагает увязку объемов затрат и источников расширения ресурсов (доходов).

Метод оптимизации заключается в многовариантности. Из нескольких смет выбирается наилучшая с точки зрения минимума затрат или максимума получаемого эффекта (результата).

Метод моделирования смет заключается в факторном анализе функциональных связей между различными элементами процесса производства. Например, моделируется зависимость прибыли от уровня затрат и объемов реализации продукции (выручки). При разработке бизнес-плана составляются следующие сметы : смета продаж (реализации продукции);

смета расходов на оплату труда производственного персонала; смета накладных общепроизводственных расходов; смета себестоимости реализованной продукции; смета текущих периодических общехозяйственных расходов; смета прибылей и убытков; смета капитальных затрат; смета движения денежных средств и др.

Сметный расчет объема продаж

Процесс планирования начинается с определения объемов продаж . Практически вся система внутрифирменного планирования базируется на этом показателе. На основе плана продаж осуществляется планирование: производственной программы предприятия;

своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента,

оборудования для изготовления конечной продукции и создания необходимых производственных запасов.

Чтобы не потерпеть поражения в конкурентной борьбе, каждое предприятие должно тщательно прогнозировать потребности рынка и планировать перспективу продаж, как минимум, на 2—3 года. Это позволит спланировать все этапы производственного процесса, начиная с разработки проекта изделия, технологического процесса изготовления, опытно-экспериментальных работ, и заканчивая запуском изделий в производство, а затем — выход на рынок с новой продукцией и прекращение производства старых изделий.

Обоснование объема продаж строится на:

исследовании конъюнктуры рынка; планировании ассортимента; оценке конкурентоспособности; планировании цены; прогнозировании величины продаж.

На основе прогнозов объемов продаж отдельных товаров формируется смета объема продаж.

Смета продаж включает в себя следующую информацию : о предполагаемых объемах реализации по каждому товару в натуральном выражении

(основывается на прошлогодних показателях); о величине неотгруженных остатков; о планируемой рекламной компании; об экономической конъюнктуре в отрасли; о производственных мощностях; о ценовой политике;

о результатах рыночных исследований.

Заканчивается работа по планированию продаж составлением портфеля заказов.

Портфель заказов формирует отдел маркетинга предприятия самостоятельно. Как правило, портфель заказов состоит из трех разделов .

Раздел текущих заказов , обеспечивающих ритмичную работу предприятия в данный период. Текущие заказы должны быть подкреплены договорами, заключенными предприятием с покупателями продукции. Продукция, на которую не заключен договор, может быть изготовлена лишь при наличии твердой уверенности в ее сбыте.

Раздел среднесрочных заказов со сроком исполнения 1—2 года.

Раздел перспективных заказов , охватывающих период времени более 2 лет.

При формировании портфеля заказов должны учитываться отраслевые особенности и жизненный цикл продукции

Объем производства должен соответствовать сметному объему продаж, необходимой величине материальных запасов:

Сметный объем производства = Ожидаемый объем продаж + Запасы продукции на конец года - Запасы продукции на начало года

31. Анализ и управление объемом производства и продаж

(31.)АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ОБЪЕМАМИ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ

1. Задачи анализа и источники информации

2. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

3. Анализ номенклатуры, ассортимента и структуры продукции

4. Анализ качества продукции

1. Задачи анализа и источники информации

Главная задача предприятия - максимальное получение прибыли. Решение этой задачи во многом определяется тем, насколько продукция, выпускаемая предприятием, удовлетворяет спросу, т.е. определенным потребностям потребителей, и насколько условия производства позволяют выпускать продукцию с оптимальными затратами. Основной целью анализа производства и реализации продукции является определение возможностей увеличения объема продаж, конкурентоспособности продукции, расшерения рынков сбыта при максимальном использовании возможностей предприятия для достижения высокого уровня прибыли и рентабельности производства.

К основным задачам анализа производства и реализации продукции относятся:

- анализ конкурентных позиций предприятия, его возможностей на рынке, которая решается с помощью маркетинговых исследований;

- оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции;

- оценка динамики показателей выпуска и реализации продукции;

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.